Wat is het Education Savings Bond-programma?

Een programma voor onderwijsobligaties stelt gekwalificeerde belastingbetalers in staat om alle of een deel van de rente die is verdiend bij de aflossing van in aanmerking komende spaarobligaties vrij te stellen van hun jaarlijkse bruto-inkomen. Om voor dit programma in aanmerking te komen, moeten spaarobligaties Serie EE- of Serie I-obligaties zijn die na 1989 zijn uitgegeven. De obligaties worden belastingvrij wanneer de eigenaar zowel de hoofdsom als de rente gebruikt om te betalen voor hoger onderwijs aan gekwalificeerde instellingen voor zichzelf, een echtgenoot of een afhankelijke .

De volgende regels zijn van toepassing om u te laten profiteren van het programma:

1. De obligatie-eigenaar moet 24 jaar oud zijn op het moment van aankoop van de obligatie. Als een ouder de obligatie voor zijn of haar kind koopt en op naam van het kind zet die jonger is dan 24 jaar, komt de band niet in aanmerking.

2. Wanneer de spaarobligaties worden afgelost, moeten alle middelen worden gebruikt voor betalingen in het hoger onderwijs voor de eigenaar, zijn of haar echtgenoot of een afhankelijke. De Internal Revenue Service of IRS erkent alleen betalingen aan gekwalificeerde instellingen waar het Amerikaanse ministerie van Onderwijs programma's voor studentenhulp heeft opgezet. Fondsen kunnen alleen worden gebruikt voor collegegeld, inclusief labo- en cursusgeld, en vereiste diploma's. Niet-subsidiabele uitgaven omvatten kost en inwoning, boeken, sport en recreatieve activiteiten.

3. Fondsen van de afgeloste obligaties kunnen ook worden gebruikt om belastingvrije bijdragen te leveren aan een Coverdell Education-spaarrekening.

4. In aanmerking komende opleidingskosten moeten worden gemaakt tijdens hetzelfde belastingjaar als de terugbetaling van de obligatie.

5. Alle niet-belastbare onderwijsbetalingen, onderwijshulp of belastingvrije beurzen moeten worden afgetrokken van de in aanmerking komende uitgaven.

6. Als de totale opbrengst van de obligaties lager is dan het bedrag van de in aanmerking komende uitgaven, blijft alle rente over de obligatie belastingvrij. Als de opbrengst van de obligatie echter het in aanmerking komende kostenbedrag overschrijdt, wordt het bedrag van de belastingvrije rente onderworpen aan een evenredige vermindering.

7. Het bedrag van de rente dat in aanmerking komt voor belastingvrijstelling is gebaseerd op het door de eigenaar aangepaste aangepaste bruto-inkomen of MAGI. Als de MAGI van de eigenaar een bepaalde drempel bereikt, komt hij mogelijk niet in aanmerking voor het programma voor onderwijsobligaties. Voor gezamenlijke belastingdossiers lag die drempel in 2013 tussen $ 109, 250 en $ 139, 250. Voor afzonderlijke filers moet de MAGI tussen de $ 72.850 en $ 87.850 vallen om nog steeds te profiteren van belastingvrijstellingen via het programma. Getrouwde eigenaars moeten gezamenlijke belastingen indienen om de vrijstelling te ontvangen.

8. Alle betalingen met opbrengst van obligaties moeten aan de IRS worden gemeld. Dit omvat alle bonnen, rekeningen of betalingsbewijzen. Het is ook noodzakelijk om een ​​gedetailleerd, gespecificeerd register bij te houden van alle obligaties die zijn afgelost. De IRS heeft specifieke formulieren ontworpen die moeten worden ingevuld wanneer het programma voor onderwijsobligaties op de belasting van de eigenaar wordt geclaimd.