Wanneer is het een goed idee om ILIT Trust te gebruiken?

Een onherroepelijke trust voor levensverzekeringen (ILIT) is een trust die niet kan worden ingetrokken, gewijzigd of aangepast na het creëren. ILIT's zijn gebouwd met een levensverzekering als het actief dat eigendom is van de trust. Zodra de schenker een overlijdens- of overlijdensuitkering aan de trust toevertrouwt aan de trust, kan hij of zij de voorwaarden van de trust niet wijzigen of een van de eigendommen die hij bezit behouden.

Als alternatief voor het benoemen van een individuele begunstigde, bieden ILIT's verschillende juridische en financiële voordelen voor erfgenamen, waaronder een gunstige fiscale behandeling, activabescherming en de verzekering dat de voordelen zullen worden gebruikt op een manier die overeenkomt met de wensen van de begunstigde.

Belangrijkste afhaalrestaurants [FORMAAT VOOR JUISTE OPROEPDOOS
- Een onherroepelijke trust voor levensverzekeringen (ILIT) is een structuur die op geen enkele manier kan worden herroepen, gewijzigd of aangepast na de eerste oprichting.
- Levensverzekeringen zijn de belangrijkste activa in ILIT's.
- Er zijn verschillende voordelen voor (ILIT), waaronder fiscale overwegingen van de staat, de bescherming van fiscaal zorgeloze begunstigden tegen verspilling van hun uitbetalingen en het voorkomen dat rechtbanken en schuldeisers toegang krijgen tot de activa.

Waarom een ​​onherroepelijke levensverzekeringsverzekeraar gebruiken?

Een onherroepelijke trust in levensverzekeringen wordt vaak gebruikt om activa opzij te zetten voor bepaalde doeleinden, zoals het betalen van vermogensbelasting, omdat deze activa zelf niet belastbaar zijn. Om dit te doen, moeten de geselecteerde activa ten minste drie jaar voordat ze worden gebruikt ondergebracht worden bij de levensverzekeringsmaatschappij. Soms creëren mensen nieuw beleid in de namen van hun partner om deze vereiste te omzeilen.

Indien goed gestructureerd, zijn de aan de ILIT betaalde uitkeringen bij overlijden niet inbegrepen in het bruto vermogen van de verzekerde. Dit verschilt van een scenario waarin overlijdensuitkeringen aan levensverzekeringen aan een persoon worden betaald, omdat de opbrengsten worden opgenomen in de belastbare nalatenschap van de overledene.

Bedenk dat de belastingvrijstelling voor federale nalatenschap en schenkingen momenteel $ 5, 49 miljoen bedraagt. Hoewel de meeste landgoederen niet zo substantieel zijn, beginnen verschillende Amerikaanse staten landgoederen te belasten die waarden van $ 1 miljoen of minder bereiken. Dit is een gemakkelijker te bereiken figuur dan men in eerste instantie zou denken. Een weldoener met een levensverzekeringspolis van $ 600.000, die een huis met een waarde van $ 400.000 bezit, zou bijvoorbeeld een fiscaal gevolg hebben voor zijn of haar begunstigden. Integendeel, door het levensverzekeringsgedeelte van het landgoed te segmenteren door het in een ILIT te plaatsen, kan de weldoener zijn erfgenamen helpen om successierechten te vermijden.

Zorgen voor verantwoordelijkheid

Als de verzekerde begunstigden heeft die minderjarig zijn of volwassenen met een geschiedenis van roekeloze bestedingsgewoonten, of patronen van alcohol- en / of middelenmisbruik hebben aangetoond, kan de oprichting van een ILIT, met vertrouwen als begunstigde, helpen om onverantwoord gedrag te minimaliseren. Een aangewezen trustee kan toezicht houden op het vertrouwen en de activa distribueren volgens de wensen van de begunstigde, zoals vermeld in het vertrouwensdocument.

De ILIT zal ook een niveau van activabescherming bieden voor de begunstigden, in het geval dat ze verwikkeld raken in toekomstige rechtszaken. Dit komt omdat ILIT's niet als eigendom van de begunstigden worden beschouwd. Dit maakt het op zijn beurt moeilijk voor rechtbanken om de activa aan de begunstigde te koppelen, waardoor ze bijna onmogelijk toegankelijk zijn voor schuldeisers.

Nadelen van een onherroepelijke trust in levensverzekeringen

Er zijn nadelen aan het gebruik van een ILIT, daarom moeten donors zorgvuldig de voor- en nadelen van het maken van een overwegen, alvorens de sprong te wagen. Wijzigingen in een ILIT kunnen alleen door de begunstigden worden aangebracht, zodat de begunstigde de controle over de activa verliest vóór het overlijden. Hoewel ILIT-activa niet worden belast als onderdeel van de nalatenschap, worden ze ook belast als onderdeel van de nalatenschappen van de begunstigden, waardoor een grotere belastingdruk wordt overgelaten aan hun nakomelingen.

[Belangrijk: het papierwerk rond de oprichting van ILIT's is ongewoon complex, met strikte redactionele en procedurele richtlijnen waaraan moet worden voldaan, om te voldoen aan de IRS-richtlijnen. Daarom is het van essentieel belang om een ​​ervaren advocaat of een fiscalist te raadplegen.]