Een overzicht van RMD's voor pensioenregelingen

Eigenaars van een pensioenrekening die hun pensioenjaren kunnen financieren zonder hun pensioenvermogen te gebruiken, kunnen er de voorkeur aan geven om voor altijd te genieten van de belastinguitgestelde groei die aan het pensioenplan wordt aangeboden. Dit is echter niet mogelijk, omdat de IRS uiteindelijk de uitgestelde belastingen op deze saldi wil. Als u een traditionele IRA, SEP IRA, EENVOUDIGE IRA, gekwalificeerd abonnement, 403 (b) -account en / of overheids 457 (b) -account bezit en aan het einde van het jaar 70, 5 jaar of ouder bent, moet u een minimumbedrag van uw saldo vóór 31 december van elk jaar. Dit bedrag wordt een vereiste minimumverdeling (RMD) genoemd. (Zie Strategische manieren om uw RMD te distribueren voor achtergrondinformatie.)

TUTORIAL: Inleiding tot pensioenplannen

De vereiste begindatum
Erkennend dat de eigenaar van de pensioenrekening mogelijk enige tijd nodig heeft om zich aan deze vereiste aan te passen, biedt de IRS een uitstel aan particulieren in hun eerste RMD-jaar. Als u in 2013 de leeftijd van 70, 5 jaar heeft bereikt, moet u in plaats van de deadline van 31 december tot 1 april 2014 het RMD-bedrag 2013 van uw pensioenrekening verdelen. De datum van 1 april van het jaar volgend op het jaar waarin u 70, 5 jaar wordt, wordt de vereiste begindatum (RBD) genoemd. Als uw saldo in een gekwalificeerd plan staat, 403 (b) of 457 (b), kan uw werkgever u toestaan ​​het begin van uw RMD uit te stellen tot na uw pensionering, zelfs als dat gebeurt na de leeftijd van 70, 5. Neem contact op met uw werkgever of planbeheerder voor de regels die op het plan van toepassing zijn.

Uw RMD berekenen
Het RMD-bedrag van het lopende jaar voor uw pensioenrekening is relatief eenvoudig te berekenen. Het enige dat u nodig hebt, is de waarde van uw pensioenrekening voor het vorige jaareinde (uw reële marktwaarde aan het einde van het jaar) en uw distributieperiode, die u kunt verkrijgen uit de door de IRS uitgegeven levensverwachtingstabellen. Uw vorige einde van het jaar FMV wordt gedeeld door uw distributieperiode om te komen tot uw RMD-bedrag voor het jaar. Voor uw IRA's is uw bewaarder verplicht u het bedrag te berekenen en op de hoogte te brengen, hetzij proactief of op uw verzoek, op voorwaarde dat zij uw IRA hadden op 31 december van het voorgaande jaar. Voor gekwalificeerde plannen moet uw planbeheerder de berekening verstrekken en de distributie vergemakkelijken.

Let op : Laat uw financiële professional de reële marktwaarde van het einde van het jaar voor uw IRA aan het einde van het jaar dubbel controleren, omdat er omstandigheden zijn waarin deze mogelijk opnieuw moet worden berekend.

Bepalen van uw distributieperiode
De IRS biedt drie levensverwachtingstabellen (Bijlage C), : (1) enkele levensverwachting (tabel l), (2) gezamenlijke en laatste overlevingsverwachting (tabel II) en (3) uniforme levensduur (tabel II). Tabel 1 wordt alleen gebruikt door begunstigden, en tabel II wordt gebruikt door een eigenaar van een pensioenrekening die een echtgenoot heeft aangewezen die meer dan 10 jaar zijn of haar junior is als de enige primaire begunstigde van de rekening. In alle andere gevallen, inclusief die waarin er geen aangewezen begunstigde of een niet-begunstigde is, zoals een goed doel, wordt tabel II gebruikt om de distributieperiode te bepalen.

Om uw toepasselijke distributieperiode te bepalen, gebruikt u uw leeftijd en de leeftijd van uw begunstigde, indien van toepassing, voor het jaar dat de berekening wordt uitgevoerd. Als u bijvoorbeeld in 1942 bent geboren, is uw leeftijd voor 2013 71. Tenzij de enige begunstigde van uw IRA uw echtgenoot is en hij of zij meer dan 10 jaar uw junior is, is uw distributieperiode voor 2013 26.5. Dit wordt als volgt bepaald: zoek uw leeftijd op tabel III en het overeenkomstige cijfer rechts van uw leeftijd is uw distributieperiode.

Of neem aan dat uw enige primaire begunstigde uw 50-jarige echtgenoot is. Uw uitkeringsperiode wordt dan als volgt bepaald: zoek de leeftijd van uw echtgenoot op de horizontale balk bovenaan in tabel II (Bijlage C) en lokaliseer vervolgens uw leeftijd op de eerste verticale balk. In uw distributieperiode komen de twee leeftijden haaks op de kaart samen. In dit voorbeeld is dit 35, 0. (Voor meer informatie, kijk op Levensverwachting: het is meer dan alleen maar een cijfer .)

Wat gebeurt er als u uw RMD-deadline mist
Als het RMD-bedrag niet binnen de deadline wordt verdeeld, schat de belastingdienst 50% accijns op het niet-opgenomen bedrag. Dit wordt een boete voor overbelasting genoemd. Als u slechts een deel van het RMD-bedrag opneemt, wordt de boete op het saldo beoordeeld. Stel bijvoorbeeld dat uw berekende RMD-bedrag voor het jaar $ 10.000 is en u $ 5.000 hebt ingetrokken. U krijgt een belasting van 50% op $ 5.000. (Krijg tips over hoe u de accijns op belastingbesparend advies voor IRA-houders kunt vermijden.)

Alles is niet verloren ... Misschien
Mocht u zich in de ongelukkige situatie bevinden dat u deze accijns moet betalen vanwege een fout, dan kunt u een ontheffing aanvragen bij de belastingdienst. Over het algemeen vereist de IRS om de vrijstelling te overwegen, een verklaring met verklaring waarin om een ​​vrijstelling wordt gevraagd met uw aangifte inkomstenbelasting. De accijns is vermeld op IRS-formulier 5329, dat verkrijgbaar is op www.irs.gov. U hebt mogelijk de hulp van een pensioenplanconsulent of belastingdeskundige nodig bij het aanvragen van de vrijstelling.

Meerdere pensioenrekeningen

1. IRAS
   Met de IRS kunnen personen met meerdere IRA's de RMD voor alle IRA's optellen en het totaal van iedereen verdelen. Voorzichtigheidshalve moeten deze bedragen voor elke IRA afzonderlijk worden berekend, omdat voor elk daarvan verschillende regels kunnen gelden. Als u bijvoorbeeld twee IRA's hebt, één met uw echtgenoot die meer dan 10 jaar uw junior is als de enige primaire begunstigde en de andere met uw dochter als de primaire begunstigde, zouden verschillende tabellen worden gebruikt om de RMD voor elke IRA te berekenen.
2. Gekwalificeerde plannen
   Als u activa bezit onder meerdere gekwalificeerde plannen, moeten RMD-bedragen voor elk plan worden verdeeld uit elk plan. In tegenstelling tot distributies van meerdere IRA's, kunnen deze bedragen niet worden gecombineerd.
3. 403 (b) s
   Net als RMD's van IRA's, moeten RMD's voor meerdere 403 (b) -accounts afzonderlijk worden berekend, maar kunnen ze worden gecombineerd en uit één 403 (b) -account worden opgenomen.
4. Roth IRA's
   Voor Roth IRA's zijn de RMD-regels niet van toepassing op de Roth IRA-eigenaar. Een andere set RMD-regels is van toepassing op Roth- en traditionele IRA-begunstigden. (Deze worden besproken in Inherited Retirement Plan Assets - Part One en Part Two .)

Gevolgtrekking
Om ervoor te zorgen dat uw RMD-bedragen correct worden berekend en dat u zich houdt aan de algemene regels, moet u contact opnemen met een bevoegde pensioen- of belastingdeskundige of uw financiële instelling. Het nemen van voorzorgsmaatregelen zal helpen ervoor te zorgen dat u eventuele bijbehorende boetes vermijdt. Probeer ook te voorkomen dat u tot het laatste moment wacht om uw RMD aan te vragen, omdat u hierdoor de deadline kunt missen waarbinnen het bedrag moet worden opgenomen om boetes te voorkomen.

Zie RMD-valkuilen vermijden om verder te lezen over dit onderwerp.