Audit Trail
Een audit trail is een stapsgewijze registratie waarmee boekhoud- of handelsgegevens kunnen worden getraceerd naar de bron. Audittrails worden gebruikt om vele soorten transacties te verifiëren en bij te houden, waaronder boekhoudkundige transacties en transacties in effectenrekeningen. Een audit trail wordt meestal gebruikt wanneer de nauwkeurigheid van een item moet worden geverifieerd. Audittrails kunnen nuttige hulpmiddelen zijn bij het bepalen van de geldigheid van een boeking, geldbron of transactie.
Inzicht in het audittraject
Audittrails kunnen in de boekhouding worden gebruikt wanneer een onderzoeker cijfers zoals omzet, nettowinst of winst per aandeel moet verifiëren. Transacties die betrokken zijn bij het berekenen van de omzet, nettowinst of winst per aandeel van een bedrijf worden beoordeeld en de berekeningen kunnen opnieuw worden uitgevoerd als de cijfers onjuist werden geclassificeerd. De kostprijs van verkochte goederen is bijvoorbeeld een kost die wordt afgetrokken van de bruto-omzet bij het berekenen van de nettowinst. De kosten van verkochte goederen zouden dubbel worden gecontroleerd door de transacties en gegevensbronnen te verifiëren die in de berekening van de kosten van verkochte goederen zijn betrokken. Alle elementen van de definitieve cijfers worden tijdens het audittraject dubbel gecontroleerd om het definitieve cijfer te verifiëren. Alle openbare bedrijven ondergaan een financiële audit als onderdeel van hun rapportageverantwoordelijkheden.
Hoe audittrails worden gebruikt
Audit trails, of liever het proces van het volgen van een audit trail, zijn te vinden op veel verschillende financiële gebieden. Bij het kopen van een huis kan een hypotheekverstrekker bijvoorbeeld een audittrail gebruiken om de geldbron voor een aanbetaling te bepalen. Ze kunnen vragen om een bankafschrift met de storting van geld op de rekening en om aanvullende verificatie met betrekking tot de bron van de storting te vragen.
De Securities and Exchange Commission (SEC) en NYSE zullen audittrails gebruiken voor de expliciete reconstructie van transacties wanneer er vragen zijn over de geldigheid of nauwkeurigheid van handelsgegevens. Dit is om ervoor te zorgen dat de transacties die plaatsvinden op grote beurzen in overeenstemming zijn met de huidige voorschriften.
Natuurlijk kunnen auditpaden ook worden gebruikt om ongepaste marktactiviteit te volgen. Als bijvoorbeeld wordt aangenomen dat een bepaalde entiteit grote hoeveelheden dun verhandelde aandelen verhandelt met het doel de aandelenprijs te manipuleren, kan een regulator een audittrail gebruiken om de dader te identificeren. Een toezichthouder zal vervolgens alle huizen en makelaars die betrokken zijn bij specifieke transacties voor de inbreukmakende beveiliging documenteren en analyseren om te bepalen wiens activiteit abnormaal is en wie de manipulator zou kunnen zijn. Afhankelijk van de complexiteit van de gebruikte handelsregeling, kan het reconstrueren van de handelsgeschiedenis naast forensische gegevens ook forensische boekhouding vereisen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.