Zakelijke rente kosten
Zakelijke rentelasten zijn de rentekosten die in rekening worden gebracht op zakelijke leningen die worden gebruikt om activiteiten te handhaven. Zakelijke rentelasten kunnen aftrekbaar zijn als normale zakelijke kosten voor bepaalde bedrijven. Over het algemeen moet de lening worden gebruikt om activa voor het bedrijf te kopen of om zakelijke kosten te betalen, wil de lening aftrekbaar zijn. Als een bedrag van de lening wordt gebruikt voor niet-zakelijke doeleinden, moet het bedrag van de aftrekbare rente van de lening evenredig worden verlaagd.
Bedrijfskosten opsplitsen
Bedrijfskosten moeten worden afgetrokken op de juiste belastingvorm die overeenkomt met het bedrijf waarvoor de uitgaven zijn gedaan. Belastingbetalers die zakelijke bedrijfskosten maken, kunnen deze kosten niet op hun aangiften aftrekken. Het bedrijf moet de belastingbetaler terugbetalen en vervolgens de terugbetaling op het bedrijfsrendement aftrekken.
aftrek
In de Verenigde Staten voorzag de passage van de Tax Cuts and Jobs Act in 2017 in verschillende bepalingen die de belastingdruk van bedrijven verminderen. Een van de belangrijkste wijzigingen is een verlaging van het vennootschapsbelastingtarief tot 21% van 35%, evenals een nieuwe aftrek van 20% op gekwalificeerde bedrijfsinkomsten. Om die bezuinigingen te compenseren, heeft het Congres nieuwe beperkingen opgelegd aan de hoeveelheid rente die aftrekbaar zou zijn voor bepaalde soorten bedrijven.
Vóór 2018 konden belastingbetalers zakelijke rente aftrekken met enkele zeldzame uitzonderingen. Met de wijzigingen van de Tax Cuts and Jobs Act is de aftrek voor netto zakelijke rente nu beperkt tot 30% van het aangepaste belastbare inkomen van de belastingbetaler. De aftrekbeperking voor belastbare inkomsten houdt geen rekening met zakelijke rentelasten en inkomsten, netto operationele verliezen, niet-zakelijke inkomsten (zoals winsten uit activa die werden aangehouden als investeringen) en afschrijvingen, amortisatie of uitputting. De beperking is niet van toepassing op rente verkregen uit beleggingen. De aftrek voor afschrijvingen, amortisatie of uitputting is alleen van toepassing tot en met 2021, dus bedrijven die kapitaalintensief zijn, kunnen in 2022 hogere belastingrekeningen verwachten.
Zie voor meer informatie de richtlijnen van de Internal Revenue Service (IRS) over beperkingen van de zakelijke rentelasten in Kennisgeving 2018-28.
Kleine bedrijven
De bovengenoemde aftrekbaarheidsbeperking is niet van toepassing op een paar soorten entiteiten, zoals kleine bedrijven, boerderijen, vastgoedbeleggingsmaatschappijen en bepaalde nutsbedrijven. In dit geval wordt een "klein bedrijf" beschreven als een bedrijf met een gemiddelde jaarlijkse bruto-opbrengst van $ 25 miljoen of minder over een periode van drie jaar. De driejaarlijkse terugblik zorgt ervoor dat bedrijven niet kunnen worden opgedeeld om onder de drempel van $ 25 miljoen te komen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.