Een erfenis afwijzen

Hoe onwaarschijnlijk het ook lijkt, sommige begunstigden ontvangen liever geen geërfde activa. De redenen variëren: de begunstigde wil vaak dat de activa, zoals een traditionele of Roth IRA of een ander geërfd pensioenplan, aan iemand anders worden gegeven. Andere keren wil de oorspronkelijke begunstigde niet worden belast over de activa.

Een gemeenschappelijke strategie voor vermogensplanning voor gehuwde paren is dat elke echtgenoot de ander al hun bezittingen laat om te profiteren van de onbeperkte huwelijkse aftrek. Als u dit doet, wordt de omvang van de nalatenschap van de overledene kleiner en vervalt de directe vermogensbelasting. Dit betekent echter dat de overledene zijn vrijstellingsequivalent misloopt.

Bovendien heeft de overlevende echtgenoot misschien niet eens het geërfde geld nodig om zijn levensstijl te ondersteunen, maar de activa van de overledene zullen worden opgenomen in het landgoed van de overlevende op het moment van overlijden van de overlevende.

Als u overweegt afstand te doen van een erfenis, moet u het effect van uw disclaimer begrijpen en de procedure die u moet volgen om ervoor te zorgen dat uw disclaimer wordt beschouwd als gekwalificeerd onder federale en nationale wetgeving. Hier is hoe een gekwalificeerde disclaimer werkt en waar u rekening mee moet houden.

Belangrijkste leerpunten

• Veelvoorkomende redenen voor het afwijzen van een erfenis zijn het niet willen betalen van belastingen op de activa of ervoor zorgen dat de erfenis naar een andere begunstigde gaat, bijvoorbeeld een kleinkind.
• Specifieke IRS-vereisten moeten worden gevolgd om een ​​disclaimer te kwalificeren onder federale wetgeving. Het is belangrijk om te weten te komen wat de vereisten van uw staat zijn.
• Er zijn manieren om een ​​IRA af te wijzen waardoor een kind of kleinkind kan profiteren van een grotere groei van de fondsen, op voorwaarde dat de primaire en voorwaardelijke begunstigde formulieren correct zijn ingevuld.
• Wanneer correct uitgevoerd, kan een gekwalificeerde disclaimer een gezin honderdduizenden dollars besparen in federale belastingen.

De juiste manier om gekwalificeerde disclaimers te gebruiken

Als een persoon vóór zijn of haar overlijden geen vrijstellingsvertrouwen heeft ingesteld, kan een gekwalificeerde disclaimer nuttig zijn. Het stelt de begunstigde in staat om een ​​deel of alle activa te weigeren in plaats van ze te ontvangen. De activa gaan dan over naar de voorwaardelijke begunstigde, omzeilen de nalatenschap van de eerste begunstigde (de overlevende echtgenoot) en gebruiken het vrijstellingsequivalent van de eerste overledene.

Voor belastingdoeleinden is het afstand doen van activa hetzelfde als nooit bezit hebben gehad. Het is echter ook mogelijk om slechts een percentage van de overgenomen activa af te wijzen. Om deze redenen is het belangrijk om de precieze vereisten van een gekwalificeerde disclaimer te volgen. Als de primaire begunstigde zich niet aan deze vereisten houdt, wordt het onroerend goed in kwestie beschouwd als een persoonlijk actief dat hij of zij als belastbaar geschenk heeft gegeven aan de volgende begunstigde in de rij.

Volgens de IRS moet de persoon die het actief afwijst aan de volgende vereisten voldoen om een ​​disclaimer te gebruiken:

• Zorg voor een onherroepelijke en ongekwalificeerde weigering om de activa te accepteren
• Maak de disclaimer schriftelijk
• Het actief afwijzen binnen negen maanden na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar van het actief (een uitzondering: als een minderjarige begunstigde afstand wil doen, kan de afwijzing pas plaatsvinden nadat de minderjarige meerderjarig is geworden)
• De persoon die afstand doet, kan niet hebben geprofiteerd van de opbrengst van het afgewezen eigendom
• Degene die afstand doet, kan de activa niet indirect aan hem of haar laten overdragen

Sommige staten vereisen dat de disclaimer een verklaring bevat waarin staat dat de persoon die de activa afwijst, niet aan een faillissementsprocedure is onderworpen. Iedereen die activa afwijst, moet juridisch advies inwinnen over de wetgeving van zijn woonstaat.

Wat wordt er van de activa?

De persoon die afstand doet van de activa, mag niet kiezen wie als volgende in de rij staat om de afgewezen eigendom te ontvangen. In plaats daarvan gaan de activa over naar de voorwaardelijke begunstigde alsof de eerste begunstigde is overleden. In het geval van een darmdood bepaalt de staatswet de volgende begunstigde.

Extra voordelen voor IRA-erfgenamen

Degene die uiteindelijk een IRA erft, moet het geld in de IRA verwijderen uiterlijk binnen de toegestane tijd volgens de tabel van de begunstigde levensverwachting van de IRS in Publicatie 590-B Bijlage B, tabel 1. Inkomstenbelastingen op activa ontvangen van een geërfde IRA zijn verschuldigd bij elke verdeling.

Voordat een begunstigde activa van een IRA verwijdert, moet hij overwegen hoe de inhoud van de IRA zou kunnen groeien als een jongere persoon - bijvoorbeeld een kind of een kleinkind - de rekening zou ontvangen. Een 60-jarige begunstigde zou bijvoorbeeld de IRA binnen 25, 2 jaar moeten liquideren. Maar als die begunstigde de rekening afwees en een 20-jarig kleinkind de voorwaardelijke begunstigde was, kon het geld 63 jaar in de IRA blijven. Dat is bijna vier decennia van extra belastinguitgestelde groei. Bovendien bevindt het kleinkind zich mogelijk in een lagere schijf van inkomstenbelasting dan de oorspronkelijke begunstigde.

Als u echter een IRA hebt en uw primaire begunstigde deze extra flexibiliteit wilt geven wanneer deze de IRA erven, moet u vooruit plannen. Stel jezelf deze twee vragen:

1. Heeft u een actueel testament?
2. Heeft u of uw advocaat een voorwaardelijke begunstigde in uw testament opgenomen?

Om deze vragen te beantwoorden, moet je je testament vinden en de inhoud ervan controleren. Vergeet ook niet het IRA-begunstigdeformulier dat u hebt ingevuld toen u uw IRA opende. Het formulier heeft spaties voor u om primaire en voorwaardelijke IRA-begunstigden te benoemen. Neem contact op met uw IRA-bewaarder om te bevestigen dat zij de juiste informatie hebben of laat uw advocaat namens u controleren. Het is belangrijk om uw IRA-begunstigde formulier bij te werken wanneer zich veranderingen voordoen in uw gezin of uw persoonlijke situatie (bijvoorbeeld het overlijden van een begunstigde).

Houd er rekening mee dat de disclaimer onherroepelijk is; de persoon die afstand doet van het onroerend goed, kan niet later terugkomen, bijvoorbeeld na een faillissement of een beursval, en die activa terugvorderen.

Een inkomen achterlaten

Een ander hulpmiddel voor estate-planning dat disclaimers gebruikt, is vertrouwen in de disclaimer. U kunt dit type vertrouwen gebruiken om ervoor te zorgen dat uw begunstigde een inkomen heeft uit het afgehouden onroerend goed. Het vertrouwen moet echter worden gevestigd terwijl je leeft. Activa tot het bedrag van uw beschikbare vrijstellingsequivalent kunnen na uw overlijden worden overgedragen aan de trust, maar de langstlevende echtgenoot heeft negen maanden om te beslissen hoeveel in de trust wordt geplaatst, afhankelijk van hun situatie en de successierechten op dat moment.

Doorgaans zal uw overlevende echtgenoot de begunstigde van het vertrouwen zijn, maar zij kunnen de hoofdsom niet intrekken. Na hun overlijden gaan de trustactiva meestal over naar de volgende begunstigde in lijn, waardoor federale vermogensbelasting onderweg wordt vermeden.

Een disclaimer-vertrouwen kan uw overlevenden de flexibiliteit geven die ze nodig hebben om te gaan met verschuivingsvrijstelling gelijkwaardige bedragen, belastingwetten, gezinsbehoeften en vermogenssaldo. Bovendien is het een methode voor post-mortem estate planning die u enige controle geeft over wie er uiteindelijk met uw vermogen terechtkomt. Wanneer correct uitgevoerd, kan een gekwalificeerd vertrouwen op disclaimer een gezin honderdduizenden dollars besparen in federale belastingen.

Andere redenen om overgenomen activa af te wijzen

Naast het verlagen van de federale vermogens- en inkomstenbelasting, zijn er nog een paar redenen waarom een ​​begunstigde mogelijk geërfde activa wil afwijzen:

• Om te voorkomen dat u ongewenst onroerend goed ontvangt, zoals een eroderend onroerend goed aan het strand of onroerend goed met hoge onroerendgoedbelasting die lang kan duren om te verkopen
• Om te voorkomen dat de activa aan schuldeisers worden onderworpen in het geval dat de primaire begunstigde betrokken is bij een rechtszaak of een faillissementsprocedure
• Voor een ander familielid, bijvoorbeeld een kleinkind op de universiteit die een geërfde auto zou kunnen gebruiken
• Om te profiteren van de lagere inkomstenbelasting van een andere begunstigde

Een voorbeeld

John wijst zijn zoon, Tim, aan als de enige begunstigde van de activa in zijn pensioenplan. Wanneer John een paar jaar later sterft, staat Tim het geld te erven, maar als hij dat doet, komt hij niet langer in aanmerking voor studentenhulp aan de universiteit. Tim besluit de activa af te wijzen. Hij doet daarom afstand van de activa en wordt nu behandeld alsof hij nooit de aangewezen begunstigde was.

Merk op, zoals hierboven uitgelegd, dat als John een voorwaardelijke begunstigde zou aanwijzen, die persoon (of entiteit) de opvolger zou worden.

Het komt neer op

Trusts kunnen worden gebruikt in de vermogensplanning om individuen en paren meer controle te geven over hoe activa worden overgedragen aan erfgenamen met de minste fiscale gevolgen. Soms is het afwijzen van activa echter het meest logisch.

Er mag geen speciaal formulier of document worden ingevuld om geërfde activa af te wijzen. Meestal volstaat een brief, mits deze aan de bovenstaande vereisten voldoet. Als u ervoor wilt zorgen dat speciale verzoeken worden gehonoreerd door de bewaarder / beheerder van een pensioenaccount als u deze activa afwijst, neemt u eerst contact op met de bewaarder / beheerder over de manier waarop deze verzoeken moeten worden behandeld.

Neem contact op met uw belastingdeskundige om erachter te komen onder welke omstandigheden fiscale gevolgen kunnen ontstaan ​​bij het afwijzen van geërfde activa. Deze zijn mogelijk niet op u van toepassing, maar wel op de begunstigde van de opvolger. Sommige disclaimers kunnen toestemming van de rechtbank vereisen als, bijvoorbeeld, de persoon die de activa afwijst geestelijk arbeidsongeschikt of minderjarig is.

Zoals bij elke financiële planningsbeslissing, is het het beste om het advies in te winnen van een professional die gespecialiseerd is in dit gebied om fouten te voorkomen die de executie van een landgoed kunnen bemoeilijken. Gebruik de informatie hier als een gids voor kwesties die u moet bespreken en opties om te overwegen; het mag niet worden gebruikt als juridisch advies.