Dubbele belasting

Wat is dubbele belasting?

Dubbele belasting is een belastingprincipe dat verwijst naar inkomstenbelastingen die tweemaal op dezelfde inkomstenbron worden betaald. Het kan voorkomen wanneer inkomsten zowel op bedrijfsniveau als op persoonlijk niveau worden belast. Dubbele belasting komt ook voor in internationale handel of investeringen wanneer dezelfde inkomsten in twee verschillende landen worden belast. Het kan gebeuren met 401k-leningen.

01:03

Dubbele belasting

Hoe dubbele belasting werkt

Dubbele belasting treedt vaak op omdat bedrijven worden beschouwd als afzonderlijke juridische entiteiten van hun aandeelhouders. Als zodanig betalen bedrijven belastingen op hun jaarlijkse inkomsten, net als particulieren. Wanneer bedrijven dividenden uitkeren aan aandeelhouders, lopen die dividendbetalingen inkomstenbelastingverplichtingen op voor de aandeelhouders die ze ontvangen, hoewel de inkomsten die de contanten betaalden om de dividenden uit te keren al op bedrijfsniveau werden belast.

Dubbele belastingheffing is vaak een onbedoeld gevolg van belastingwetgeving. Het wordt over het algemeen gezien als een negatief element van een belastingstelsel en belastingautoriteiten proberen dit zoveel mogelijk te vermijden.

De meeste belastingstelsels proberen, door het gebruik van verschillende belastingtarieven en belastingkredieten, een geïntegreerd systeem te hebben waarbij inkomsten die door een bedrijf worden verdiend en als dividenden worden uitbetaald en inkomsten die rechtstreeks door een individu worden verdiend, uiteindelijk tegen hetzelfde tarief worden belast . In de VS kunnen dividenden die aan bepaalde criteria voldoen bijvoorbeeld worden geclassificeerd als 'gekwalificeerd' en als zodanig onderworpen aan een voordelige fiscale behandeling: een belastingtarief van 0%, 15% of 20%, afhankelijk van de belastingschijf van het individu. Het vennootschapsbelastingtarief is 21%, vanaf 2019.

belangrijkste leerpunten

• Dubbele belasting verwijst naar inkomstenbelasting die twee keer wordt betaald over dezelfde bron van inkomsten.
• Dubbele belasting treedt op als inkomsten zowel op bedrijfsniveau als op persoonlijk niveau worden belast, zoals in het geval van stockdividend.
• Dubbele belasting verwijst ook naar hetzelfde inkomen dat door twee verschillende landen wordt belast.
• Hoewel critici beweren dat dubbele dividendbelasting oneerlijk is, zeggen voorstanders dat rijke aandeelhouders vrijwel geen inkomstenbelasting zouden kunnen betalen.

Debat over dubbele belasting

Het concept van dubbele belasting op dividenden heeft tot veel discussie geleid. Hoewel sommigen beweren dat het belasten van aandeelhouders op hun dividenden oneerlijk is, omdat deze fondsen al op bedrijfsniveau werden belast, beweren anderen dat deze belastingstructuur rechtvaardig is.

Voorstanders van dubbele belasting wijzen erop dat vermogende particulieren zonder belastingen op dividenden kunnen genieten van een goed leven van de dividenden die zij ontvangen door het bezit van grote hoeveelheden gewone aandelen, maar in wezen nul belasting betalen over hun persoonlijk inkomen. Aandelenbezit zou met andere woorden een tax shelter kunnen worden. Voorstanders van dividendbelasting wijzen er ook op dat dividendbetalingen vrijwillige acties van bedrijven zijn en dat bedrijven als zodanig niet verplicht zijn hun inkomsten "dubbel te belasten", tenzij zij ervoor kiezen om dividenden aan aandeelhouders te betalen.

Bepaalde investeringen met een doorstroom- of doorvoerstructuur, zoals master limited partnerships, zijn populair omdat ze het dubbele belastingsyndroom vermijden.

Internationale dubbele belastingheffing

Internationale bedrijven hebben vaak te maken met dubbele belastingheffing. Inkomsten mogen worden belast in het land waar het wordt verdiend en vervolgens opnieuw worden belast wanneer het wordt gerepatrieerd in het thuisland van het bedrijf. In sommige gevallen is het totale belastingtarief zo ​​hoog dat internationale handel te duur is om na te streven.

Om deze problemen te voorkomen, hebben landen over de hele wereld honderden verdragen ondertekend om dubbele belasting te vermijden, vaak gebaseerd op modellen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). In deze verdragen komen de ondertekenende landen overeen hun belasting op internationale handel te beperken in een poging de handel tussen de twee landen te vergroten en dubbele belastingheffing te voorkomen.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Vennootschapsbelasting Een vennootschapsbelasting is een heffing op de winst van een onderneming met verschillende tarieven afhankelijk van het winstbedrag. meer Franked Dividend Definitie Een franked dividend wordt betaald met een belastingkrediet en is bedoeld om de kwestie van dubbele belasting op dividenden voor beleggers te voorkomen. meer Belasting van buitenlandse investeringsfondsen De FIF-belasting is een tarief dat wordt opgelegd aan inwoners van Australië. meer Dubbele belasting Een belastingwet die ervoor zorgt dat dezelfde inkomsten tweemaal worden belast. meer Pijplijntheorie Pijplijntheorie is het idee dat een beleggingsonderneming die alle opbrengsten aan klanten doorgeeft, niet moet worden belast zoals reguliere bedrijven. meer Franked beleggingsinkomsten Franked beleggingsinkomsten (FII) zijn inkomsten die belastingvrij worden uitgekeerd door het ene bedrijf van het andere. meer partnerlinks