Formulier 2439 Definitie
Formulier 2439: Kennisgeving aan de aandeelhouder van niet-gedistribueerde langetermijn vermogenswinsten is een vorm van Internal Revenue Service (IRS) die beleggingsmaatschappijen of andere beleggingsbeheerders verplicht zijn om aan aandeelhouders te distribueren om niet-gedistribueerde langetermijn vermogenswinsten te rapporteren. Beleggingsfondsen zijn vereist om de meeste vermogenswinsten aan aandeelhouders te verdelen, en de aandeelhouders rapporteren deze winsten op formulier 1099-DIV. Als het fondsbedrijf besluit de winsten te behouden, moet het namens de aandeelhouders belasting betalen en deze transacties melden op formulier 2439.
Wie kan formulier 2439 indienen: kennisgeving aan de aandeelhouder van niet-verdeelde langetermijn vermogenswinsten?
Formulier 2439: Kennisgeving aan de aandeelhouder van niet-gedistribueerde langetermijn vermogenswinsten wordt geproduceerd door de US Internal Revenue Service (IRS) voor gebruik door een beleggingsfonds om aandeelhouders te informeren over langetermijn vermogenswinsten die het niet aan zijn investeerders heeft uitgekeerd. Dit behoud van meerwaarden is een meerwaardeallocatie maar is relatief zeldzaam. Volgens de regelgeving moeten fondsbedrijven bijna alle opbrengsten aan beleggers betalen in een transactie die bekend staat als een verdeling van de vermogenswinst. Fondsen accumuleren meestal meerwaarden in november en december, maar kunnen beleggers over het algemeen waarschuwen met een schatting vooraf. Dit geldt met name voor actief beheerde fondsen, die meer handelen binnen hun portefeuilles. Indexfondsen bevatten doorgaans meer statische portefeuilles en produceren dus minder en meer voorspelbare vermogenswinsten.
Beleggers wier aandelen worden aangehouden op belastingvrije rekeningen zoals IRA's, kunnen een formulier 990-T indienen om belastingteruggave te vorderen van de belastingen die door de fondsvennootschap zijn betaald. Aandeelhouders die onderworpen zijn aan federale belastingheffing moeten ook de basis voor hun aandelen naar boven aanpassen. Daartoe trekken ze eerst de belastingen af die door de fondsvennootschap op formulier 2439 worden gerapporteerd, van de meerwaarden die op hetzelfde formulier worden gerapporteerd. Vervolgens moeten ze dat verschil toevoegen aan de basis van de eerdere kosten.
Formulier 2439: Kennisgeving aan de aandeelhouder van niet-uitgekeerde langetermijnmeerwaarden moet door aandeelhouders worden vermeld, ook als zij de ingehouden winsten niet in bezit nemen, om de winsten en belastingen op hun eigen formulier 1040, bijlage D, regel 11 te rapporteren.
Hoe formulier 2439 in te dienen: kennisgeving aan de aandeelhouder van niet-verdeelde langetermijn vermogenswinsten
Formulier 2439 wordt gebruikt om aandeelhouders van een gereguleerde beleggingsmaatschappij (RIC) of een onroerendgoedbelegging (REIT) het bedrag van niet-uitgekeerde langetermijn vermogenswinsten te verstrekken. Voltooi exemplaren A, B, C en D voor elke aandeelhouder voor wie de gereguleerde beleggingsmaatschappij (RIC) of onroerendgoedbeleggingstrust (REIT) belasting betaalde over niet-uitgekeerde vermogenswinsten krachtens sectie 852 (b) (3) (D) of 857 (b) (3) (C). Voeg exemplaar A van alle formulieren 2439 toe aan formulier 1120-RIC of formulier 1120-REIT wanneer dit wordt ingediend bij het juiste IRS-servicecentrum. Verstrek kopieën B en C van formulier 2439 aan de aandeelhouder tegen de 60ste dag na het einde van het belastingjaar van de RIC of het REIT. Bewaar kopie D voor de records van de RIC of REIT
Formulier 2439: goed nieuws of slecht nieuws?
Het nettoresultaat van een vermogenswinstallocatie verschilt in wezen niet van de aandeelhouder dan een vermogenswinstverdeling. In de distributie betaalt de belegger die een kapitaalwinstdividend in contanten ontvangt, over die winst belasting en herinvesteert hij vervolgens de rest in nieuwe aandelen, die moeten eindigen met zeer vergelijkbare resultaten als de belegger die een formulier 2439 van het fonds ontvangt. Een potentieel verschil is dat het fondsbedrijf waarschijnlijk een belastingtarief van 35 procent betaalt over de winsten die het behoudt, terwijl het individu aan een lager tarief kan worden onderworpen. Door het dollarbedrag te vermelden dat door de fondsvennootschap is betaald op hun individuele formulier 1040, kan de aandeelhouder profiteren van de discrepantie tussen het belastingtarief van de fondsmaatschappij en die van henzelf.
Downloadformulier 2439: kennisgeving aan aandeelhouder van niet-verdeelde langetermijnkapitaalwinsten
Hier is een link naar een downloadbaar formulier 2439.
- Formulier 2439 is een IRS-formulier beleggingsfondsen of andere beleggingsbeheerders moeten aan aandeelhouders distribueren om niet-uitgekeerde langetermijn vermogenswinsten te rapporteren.
- Als het fondsbedrijf besluit de winsten te behouden, moet het namens de aandeelhouders belasting betalen en deze transacties melden op formulier 2439.
- In de distributie betaalt de belegger die een kapitaalwinstdividend in contanten ontvangt, over die winst belasting en herinvesteert hij vervolgens de rest in nieuwe aandelen, die moeten eindigen met zeer vergelijkbare resultaten als de belegger die een formulier 2439 van het fonds ontvangt.