Hoe worden inkomsten uit trustfondsen belast?

Dood en belastingen. Dit zijn twee dingen die je niet kunt vermijden in het leven. Hoewel er manieren zijn om uw fiscale gevolgen te minimaliseren, kunt u de belastingman zeker niet van uw rug krijgen. Vrijwel alles wat we aanraken is belast, van onze inkomsten tot de winst op verkopen uit aandelen en onroerend goed, zelfs tot de activa die we ontvangen van een landgoed. Hetzelfde kan gelden voor trustfondsen, die een relatie hebben met zowel overlijden als belastingen. Maar hoe worden deze estate tools precies belast, en wat zijn ze? Lees verder voor meer informatie over deze voertuigen en hoe ze worden gerapporteerd aan de Internal Revenue Service (IRS).

Belangrijkste leerpunten

• Het bedrag dat door een trustfonds aan de begunstigde wordt uitgekeerd, wordt eerst beschouwd als het inkomen van het lopende jaar en vervolgens van de opgebouwde hoofdsom.
• Meerwaarden van dit bedrag kunnen belastbaar zijn voor de trust of de begunstigde.
• Als het inkomen of de aftrek deel uitmaakt van een wijziging in de hoofdsom of een deel van het uitkeerbare inkomen van de nalatenschap, wordt de inkomstenbelasting betaald door de trust en niet doorgegeven aan de begunstigde.
• Het K-1-schema voor het belasten van verdeelde bedragen wordt gegenereerd door het vertrouwen en overgedragen aan de IRS.

Wat is een trustfonds?

Trustfondsen zijn tools die worden gebruikt bij estate planning en zijn opgezet om te helpen bij het verzamelen van rijkdom voor toekomstige generaties. Wanneer het wordt opgericht, wordt een trustfonds een juridische entiteit die eigendom of andere activa zoals geld, effecten, persoonlijke eigendom - of een combinatie hiervan - houdt in naam van een persoon, mensen of groep. Het vertrouwen wordt beheerd door een trustee, een onafhankelijke derde partij die geen relatie heeft met de verlener - de persoon die het vertrouwen opzet - of de begunstigde.

Trustfondsen kunnen zowel herroepbaar als onherroepelijk zijn - de twee belangrijkste soorten trusts. Een herroepbaar vertrouwen, ook wel een levend vertrouwen genoemd, bezit de activa van de schenker die vervolgens kunnen worden overgedragen aan alle begunstigden die de schenker na zijn overlijden benoemt. Maar alle wijzigingen in het vertrouwen kunnen worden aangebracht terwijl de schenker nog in leven is. Een onherroepelijk vertrouwen is daarentegen moeilijk te veranderen, maar voorkomt problemen met probate.

Andere soorten trusts omvatten, maar zijn niet beperkt tot, het volgende:

• Blind vertrouwt
• Charitatieve trusts
• Echtelijke vertrouwt
• Testamentaire vertrouwensrelaties

Belasting van trustfondsen

Trustfondsen worden anders belast, afhankelijk van het type fonds dat ze zijn. Een trust die al zijn inkomsten verdeelt, wordt als een eenvoudige trust beschouwd, anders wordt gezegd dat de trust complex is. Er wordt een belastingaftrek gemaakt voor inkomsten die aan begunstigden worden uitgekeerd. In dit geval betaalt de begunstigde de inkomstenbelasting over het belastbare bedrag in plaats van de trust.

Trustfondsen worden anders belast, volgens verschillende variabele factoren.

Het bedrag dat aan de begunstigde wordt uitgekeerd, wordt eerst beschouwd als het inkomen van het lopende jaar en vervolgens van de opgebouwde hoofdsom. Dit is meestal de oorspronkelijke bijdrage plus de volgende en is een inkomen dat het uitgekeerde bedrag overschrijdt. Meerwaarden van dit bedrag kunnen belastbaar zijn voor de trust of de begunstigde. Alle bedragen die aan en ten behoeve van de begunstigde worden uitgekeerd, zijn voor hem of haar belastbaar ten belope van de distributie-aftrek van de trust.

Als het inkomen of de aftrek deel uitmaakt van een wijziging in de hoofdsom of een deel van het uitkeerbare inkomen van de nalatenschap, wordt de inkomstenbelasting betaald door de trust en niet doorgegeven aan de begunstigde. Een onherroepelijk vertrouwen dat discretie heeft bij de verdeling van bedragen en inkomsten behoudt, betaalt een trustbelasting van $ 3.011, 50 plus 37% van het eigen risico van meer dan $ 12.500.

Inkomen uit vertrouwen melden

Schema K-1 is een formulier dat voor een aantal verschillende doeleinden wordt gebruikt. In het geval van een trust, worden gedistribueerde bedragen gegenereerd door de trust belast en overgedragen aan de IRS. De IRS levert op zijn beurt het document af aan de begunstigde om de belasting te betalen. Het vertrouwen vult dan formulier 1041 in om de inkomensverdelingsaftrek te bepalen die wordt toegekend op het uitgekeerde bedrag.