Hoe wordt de sociale zekerheid berekend?

De OASDI-belasting (Ouderdoms-, Overlevenden en Invaliditeitsverzekering) - beter bekend als de belasting op sociale zekerheid - wordt berekend door een bepaald percentage van uw inkomsten uit elke loonstrook te halen. Dit percentage wordt jaarlijks bij wet bepaald en is van toepassing op werknemers en werkgevers. Voor 2019 moeten zowel werknemers als werkgevers 6, 2% van de werknemersvergoeding bijdragen, voor een totaal van 12, 4%. Degenen die zelfstandig zijn, zijn aansprakelijk voor de volledige 12, 4%.

Sociale zekerheid

Het Social Security-programma biedt voordelen voor gepensioneerden en degenen die anders niet kunnen werken vanwege ziekte of handicap. Sociale zekerheid biedt vaak de enige bron van consistent inkomen voor mensen die niet langer kunnen werken - vooral voor mensen met een bescheiden inkomstengeschiedenis.

Omdat sociale zekerheid een overheidsprogramma is dat gericht is op het bieden van een vangnet voor werkende burgers, wordt het gefinancierd door middel van een eenvoudige bronbelasting die een vast percentage van de voorbelastinginkomsten van elk salaris aftrekt. Werknemers die minimaal 10 jaar bijdragen, komen in aanmerking om uitkeringen te ontvangen op basis van hun verdiengeschiedenis zodra ze met pensioen gaan of een handicap hebben.

Medicare

Medicare's Hospital Insurance (HI) programma is een ander overheidsprogramma dat voorziet in burgers in nood en vereist een verplichte bronbelasting. Sociale zekerheid en Medicare belastingen worden vaak gecombineerd en vermeld op loonstrookjes als de VAIS belasting, wat staat voor de Federal Insurance Contributions Act.

Net als de OASDI wordt het HI-belastingtarief elk jaar bij wet vastgesteld. Voor 2019 is het HI-belastingtarief 1, 45% voor werknemers en werkgevers. Degenen die zelfstandige zijn, moeten beide porties betalen, voor een totaal belastingtarief van 2, 9%.

Maximaal belastbare inkomsten

De socialezekerheidsuitkeringen zijn gemaximeerd op een maximaal maandelijks uitkeringsbedrag op basis van de inkomstengeschiedenis. Om te voorkomen dat werknemers meer aan belastingen betalen dan ze later aan een uitkering kunnen ontvangen, is er een limiet op het bedrag van het jaarloon of het inkomen dat aan belasting wordt onderworpen, een belastingplafond genoemd. Voor 2019 is het maximale bedrag aan inkomsten onderworpen aan de OASDI-belasting $ 132.900, met een maximum van de maximale jaarlijkse werknemersbijdrage van $ 7.960, 80. Het bedrag wordt bepaald door het Congres en kan van jaar tot jaar veranderen. Een dergelijke limiet is echter niet van toepassing op de Medicare HI-belasting; het is gebaseerd op het totale jaarinkomen van een individu.

De loongrens wordt jaarlijks geïndexeerd en is te vinden in IRS Publicatie 15 voor de meeste werknemers, of Publicatie 51 voor landarbeiders.

Volgens IRS Publicatie 15 omvatten lonen onderworpen aan VAIS alle ontvangen inkomsten voor verrichte diensten, tenzij specifiek uitgesloten. De betaling hoeft niet contant of per cheque te zijn. Lonen omvatten salarissen, bonussen, commissies en betaalde vakantie of ziekteverlof. Betalingen in natura, in de vorm van goederen, logies, voedsel, kleding of diensten zijn ook inbegrepen, tenzij de werknemer een huishoudelijk of landbouwarbeider is. Electieve bijdragen aan een gekwalificeerd pensioenplan zijn onderworpen aan VAIS. Door de werkgever betaalde premies voor ongevallen of ziektekostenverzekeringen voor een werknemer, inclusief de echtgenoot en zijn gezinsleden, zijn geen loon en zijn niet inbegrepen in VAIS. Bijdragen van een spaarrekening door de werkgever worden ook niet als loon beschouwd.

Jeff verdient bijvoorbeeld $ 20.000 per jaar. Hij kiest ervoor om $ 4.000 bij te dragen aan zijn 401 (k) -plan, en zijn werkgever komt overeen met 25% of $ 1.000. Zijn sociale zekerheid lonen zijn $ 20.000: zijn electieve uitstelbijdrage is nog steeds onderworpen aan VAIS, en het extra bedrag dat door de werkgever wordt bijgedragen niet. De sociale zekerheidsbelasting die op zijn loon wordt ingehouden, is $ 1.240.

Als een persoon meer dan de sociale zekerheidsbelasting van meer dan één werkgever verdient, kan hij of zij daadwerkelijk meer belastingen betalen dan vereist. Wanneer er teveel wordt betaald, wordt dat bedrag toegepast op de federale belastingaanslag van de persoon of wordt het terugbetaald. Elke werkgever moet nog steeds overeenkomen met de belastingbijdrage, maar ze ontvangen geen terugbetaling, zelfs niet als ze zich bewust worden van het teveel betaalde.

VAIS-belastingen berekenen: een voorbeeld

Een werknemer die $ 166.920 per jaar verdient, verzamelt halfmaandelijkse loonstroken van $ 6.420 vóór belastingen en eventuele inhouding van het pensioenplan. Hoewel Medicare belasting verschuldigd is over het gehele salaris, is alleen de eerste $ 128.400 onderworpen aan de sociale zekerheidsbelasting. Aangezien $ 128.400 gedeeld door $ 6.420 20 is, wordt deze drempel bereikt na het 20e salaris.

Voor de eerste 20 betaalperioden is de totale VAIS-belastingheffing dus gelijk aan ($ 6.420 x 6, 2%) + ($ 6.420 x 1, 45%), of $ 491, 13. Alleen de Medicare HI-belasting is van toepassing op de resterende vier betaalperioden, dus de inhouding wordt verminderd tot $ 6.420 x 1, 45% of $ 93, 09. In totaal betaalt de werknemer $ 7.960, 80 aan de sociale zekerheid en $ 2.420, 34 aan Medicare elk jaar. Hoewel het geen invloed heeft op het salaris van de werknemer om mee naar huis te nemen, moet de werkgever hetzelfde bedrag bijdragen aan beide programma's.

Zoals hierboven vermeld, worden degenen die als zelfstandige werken zowel voor de werkgever als de werknemer beschouwd, wat betekent dat ze voor beide bijdragen aansprakelijk zijn. In het bovenstaande voorbeeld betaalt een zelfstandige met hetzelfde salaris $ 15.921, 60 aan de sociale zekerheid en $ 4.840, 68 aan Medicare.

Sociale zekerheidstarieven gedurende de jaren

De sociale zekerheidsbelasting begon in 1937. Op dat moment bedroeg het werknemerspercentage 1%. Het is in de loop van de jaren gestaag toegenomen en bereikte 3% in 1960 en 5% in 1978. In 1990 steeg het werknemersaandeel van 6, 06 naar 6, 2% maar is sindsdien stabiel gebleven - met uitzondering van 2011 en 2012. De belastingverlichting, Werkloosheidsverzekering Reauthorization en Job Creation Act van 2010 hebben het premiepercentage voor werknemers voor die jaren verlaagd tot 4, 2%; werkgevers moesten nog steeds het volledige bedrag van hun bijdragen betalen.

Het belastingplafond bestaat sinds de start van het programma in 1937 en bleef op $ 3000 tot de Social Security Amendments Act van 1950. Het werd vervolgens verhoogd tot $ 3.600 met uitgebreide voordelen en dekking. Bijkomende verhogingen van de belastinggrens in 1955, 1959 en 1965 werden ontworpen om het verschil in voordelen tussen laagbetaalde en hoogbetaalde inkomens aan te pakken.

Het belastingbeleid van de sociale zekerheid in de jaren zeventig zag een aantal voorgestelde wijzigingen en herevaluaties. De Nixon-administratie was van het allergrootste belang om te beweren dat verhoging van de belastinglimieten nodig was om te correleren met veranderingen in de nationale gemiddelde loonindex om de uitkeringsniveaus voor individuen met verschillende belastingschijven aan te pakken. De wet op de aanpassing van de sociale zekerheid van 1972 moest worden herzien vanwege problemen met de uitkeringsformule die financieringsproblemen opleverde. Een wijziging uit 1977 loste het financiële tekort op en vestigde een belastingplafondverhogingsstructuur die correleerde met gemiddelde loonstijgingen.

Naast het bijhouden van de gemiddelde loonsverhogingen, is de belastinggrens van de sociale zekerheid ook verhoogd om de financiering binnen het systeem te verbeteren en om redelijke uitkeringsbedragen te bieden aan degenen die een hoger dan gemiddeld loon verdienen. Sinds 1983 is het aantal Amerikaanse verdieners dat de belastinggrens overschreed ongeveer 6%.

In de 21e eeuw is een algemene zorg dat sociale zekerheid insolvabel zou kunnen worden vanwege langere levensverwachting en een krimpende verhouding tussen werknemer en gepensioneerde. Analisten stellen soms voor om de belasting op sociale zekerheid te verhogen als een manier om het programma voldoende te financieren. De meeste politici aarzelen echter om deze positie te onderschrijven vanwege het overweldigende publieke sentiment ertegen.

Een regressieve belasting

Een andere veelgehoorde klacht bij de sociale zekerheidsbelasting is dat deze regressief is; dat wil zeggen, als een persoon minder geld verdient, gaat een hoger percentage van zijn inkomen naar deze belasting. Het is een regressieve belasting omdat deze alleen van toepassing is op inkomsten tot een bepaald bedrag. Iedereen die minder dan $ 128.400 verdient, heeft een effectief belastingtarief voor sociale zekerheid van 6, 2%. Iemand die $ 1 miljoen per jaar verdient, daarentegen, betaalt een veel kleiner percentage van zijn totale inkomen aan de sociale zekerheidsbelasting.