IRS-publicatie 590-B: Distributie van IRA's
IRS-publicatie 590-B verklaart de fiscale implicaties van het opnemen van geld van elk type individuele pensioenrekening (IRA) voor of na het pensioen. Het geeft aan wanneer u geen geld kunt opnemen zonder een boete te betalen en wanneer u geld moet opnemen.
Belangrijkste leerpunten:
- IRS Publicatie 590-B vertelt u de belastingen die u bezit wanneer u geld opneemt van elk type IRA-account.
- Als u een traditionele IRA hebt, zie hoofdstuk 1.
- Als je een Roth IRA hebt, zie hoofdstuk 2.
De publicatie bevat drie hoofdstukken, verschillende bijlagen en werkbladen om de belastingbetaler te helpen. Publicatie 590-A behandelt de belastingregels voor bijdragen aan pensioenrekeningen.
IRS-publicatie 590-B begrijpen
Er zijn verschillende soorten IRA, waaronder de traditionele IRA en de Roth IRA, de SEP en de EENVOUDIGE IRA. Maar het grote onderscheid is tussen de traditionele en de Roth IRA:
- Met een traditionele IRA kan een belastingbetaler elk jaar een winst vóór belastingen dragen tot een bepaald bedrag. De loontrekker krijgt onmiddellijk een belastingvoordeel en belastingen op het op de rekening gestorte bedrag worden uitgesteld totdat de belastingbetaler geld opneemt.
- Een Roth IRA staat een belastingbetaler toe om na belastingen tot een bepaald bedrag elk jaar bij te dragen. De loontrekker betaalt de inkomstenbelasting vooraf, dus opnames die na pensionering worden genomen, worden niet belast.
Een IRA-verdeling voor uitgaven voor hoger onderwijs of een eerste aankoop van een huis is niet onderworpen aan de boete van 10% voor vervroegde uittreding.
IRS-publicatie 590-B is georganiseerd om de verschillende fiscale implicaties van deze twee soorten IRA-accounts te verklaren:
- Hoofdstukken 1 en 2 van IRS-publicatie 590-B leggen respectievelijk alle regels voor de traditionele IRA en de Roth IRA uit. Het geeft aan wanneer u geld kunt opnemen en op welke leeftijd u geld moet opnemen. Het bevat ook boetes voor vroege intrekkingen van traditionele IRA's.
- Hoofdstuk 3 heeft betrekking op toegestane vroegtijdige opnames die worden gebruikt om te betalen voor schade veroorzaakt door natuurrampen. Deze uitzonderingen in 2019 werden alleen uitgebreid tot mensen met verliezen die zijn toegeschreven aan drie rampen van 2017, waaronder orkaan Harvey, orkaan Irma en de bosbranden in Californië. Zelfs deze vereisen terugbetaling van het geld om een boete achteraf te voorkomen.
- Een inleidend gedeelte bevat een tabel waarin de verschillen worden verduidelijkt tussen traditionele en Roth IRA's, regels voor vereiste distributies, belastingheffing op deze accounts en voorschriften voor het indienen van formulier 8606. Dit is het formulier dat moet worden ingediend om distributies van elk type IRA te melden.
- Hoofdstuk 4 biedt algemene informatie over hulp bij belastinggerelateerde kwesties.
- Bijlage A is een werkblad voor het bepalen van uw vereiste minimumverdeling en Bijlage B bevat een levensverwachtingstabel die nodig is om de aanbevolen minimumverdelingen te berekenen.
Sancties en vrijstellingen
Houd de straffen in publicatie 590-B in de gaten en de uitzonderingen op die straffen. De meeste vroege distributies leiden bijvoorbeeld tot een boete van 10%. De boete gaat tot 25% als geld wordt opgenomen tijdens de eerste twee jaar van deelname aan een EENVOUDIGE IRA. Een intrekking voor gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs of de eerste aankoop van een huis is echter niet onderworpen aan de boete.
Overige publicaties
De IRS heeft talloze publicaties waarin de ins en outs van gekwalificeerde pensioenregelingen worden uitgelegd.
- Als u een klein bedrijf runt of voor een bedrijf werkt, bent u misschien geïnteresseerd in IRS Publicatie 560: pensioenplannen voor kleine bedrijven.
- Een andere IRS-publicatie, Belastinginformatie voor pensioenplannen, bevat uitgebreide informatie over sparen voor pensioen- en pensioenplanadministratie.
- Een pagina met veelgestelde vragen over IRS bevat korte informatie over de verschillende soorten IRA's en hun fiscale implicaties.