Passieve activiteit
Passieve activiteit is activiteit waaraan een belastingplichtige niet materieel heeft deelgenomen tijdens het belastingjaar. De Internal Revenue Service (IRS) definieert twee soorten passieve activiteiten: handels- of bedrijfsactiviteiten waaraan de belastingbetaler niet actief heeft bijgedragen, en verhuuractiviteiten. Tenzij de belastingbetaler een professionele professional is, zorgen verhuuractiviteiten meestal voor passieve inkomstenstromen. De IRS definieert materiële deelname als betrokkenheid bij de activiteit van de onderneming op een regelmatige, continue en substantiële basis.
Passieve activiteitsregels zijn van toepassing op particulieren, nalatenschappen, trusts (met uitzondering van verleners trusts), bedrijven in de buurt en persoonlijke servicebedrijven.
Passieve activiteit begrijpen
Het maken van onderscheid tussen passief en actief inkomen is om verschillende redenen belangrijk. Een belastingbetaler kan een passief verlies claimen tegen inkomsten uit passieve activiteiten; passief verlies kan echter niet worden geclaimd tegen actieve inkomsten. Dit komt overeen met de passieve activiteitsverliesregels van de IRS.
Belangrijkste leerpunten
- De IRS bepaalt en definieert de regels voor passief activiteitenverlies.
- Regels voor passieve activiteitsverlies kunnen worden toegepast op bedrijven en particulieren, behalve C-bedrijven.
- Leaseapparatuur, woningverhuur en een beperkt partnerschap worden allemaal beschouwd als voorbeelden van gemeenschappelijke passieve activiteiten.
- Wanneer investeerders niet materieel betrokken zijn, kunnen ze passieve verliezen claimen van investeringen zoals huurwoningen.
Actief inkomen verwijst naar inkomsten gegenereerd uit het uitvoeren van een dienst. Dit omvat lonen, fooien, salarissen en commissies, evenals inkomsten uit bedrijven waarin de belastingbetaler substantieel participeert. Als een belastingbetaler bijvoorbeeld een bedrijf opricht, producten bouwt en verkoopt, werknemers in dienst neemt en geld inzamelt, zijn dit zeer actieve aspecten van participatie.
Personen die tweede huizen verhuren of meer dan één woning bezitten, worden door deskundigen geadviseerd professionele accountants te zoeken om te controleren of een verlies als passief kan worden aangemerkt.
Overmatig passief activiteitsverlies kan worden overgedragen naar toekomstige jaren, hoewel het niet kan worden overgedragen.
Speciale overwegingen
Veel vermogende particulieren gebruiken belastingstrategieën die passieve activiteiten omvatten als belangrijkste manier om het belastbaar inkomen te verminderen. Een vermogende persoon (HNWI) wordt gedefinieerd als een enkele persoon of een gezin met een vermogen in termen van liquide middelen van meer dan $ 1 miljoen; het exacte cutoff-cijfer verschilt echter per financiële instelling en regio. (Degenen met activa ten noorden van ~ $ 30 miljoen worden over het algemeen beschouwd als zeer vermogende particulieren.)
Vermogende particulieren komen meestal in aanmerking voor aanvullende preferentiële behandeling met betrekking tot investeringen, naast het kunnen profiteren van fiscale strategieën. (De gemiddelde persoon heeft over het algemeen niet genoeg vermogen om de tijd en kosten te rechtvaardigen van het inhuren van een belastingdeskundige en / of het ontwikkelen van strategieën om actieve en passieve inkomstenstromen te matchen.)
Deze omvatten toegang tot alternatieve investeringen en mogelijke deelname aan initiële openbare aanbiedingen of IPO's via hun makelaar. Particuliere vermogensbeheerders jockey voor het bedrijf van veel HNWI's en bieden zeer gepersonaliseerde diensten op het gebied van vermogensbeheer, vermogensplanning, belastingplanning en meer.
HNWI's lijken af te nemen. Capgemini's World Wealth Report 2019 meldde: "Met een verlies van 2 biljoen USD daalt de vermogende individuele rijkdom na zeven opeenvolgende jaren van groei."
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.