Belastingaftrek die dit jaar is weggegaan

Door de standaardaftrek bijna te verdubbelen en veel gespecificeerde aftrekposten te elimineren of te beperken, heeft de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) het waarschijnlijker gemaakt dat veel mensen die vroeger op schema A vermeldden, nu de standaardaftrek zullen nemen.

Voordat u besluit wat u moet doen, bekijkt u deze lijst met vrijstellingen en aftrekposten die zijn geëlimineerd, samen met enkele aftrekposten en belastingkredieten die door de goedkeuring van de TCJA zijn beperkt, verminderd of verbeterd.

Vrijstellingen & Credits

Vrijstellingen en inhoudingen verminderen het belastbaar inkomen. Belastingkredieten worden afgetrokken van de belastingen die u verschuldigd bent. Alle drie deze elementen zijn beïnvloed door de TCJA en beïnvloeden elk het bedrag dat u op een andere manier betaalt. Als uw aangepaste bruto-inkomen (AGI) bijvoorbeeld $ 100.000 is, bent u $ 18.289, 50 aan belastingen verschuldigd. Een aftrek van $ 10.000 (of vrijstelling) zou uw AGI verlagen tot $ 90.000, wat resulteert in een belastingaanslag van $ 15.889, 50. Met een belastingvermindering van $ 10.000 zou uw AGI $ 100.000 blijven, maar uw belastingen zouden slechts $ 8.289, 50 zijn - het bedrag dat u krijgt door $ 10.000 af te trekken van $ 18.289, 50.

Persoonlijke vrijstellingen

Persoonlijke en afhankelijke vrijstellingen verdwijnen. Hoewel een vrijstelling technisch gezien geen aftrek is, werkt deze op dezelfde manier door u toe te staan ​​uw belastbare inkomsten te verminderen met het bedrag van de vrijstelling. Stel in dit geval dat de vrijstelling $ 4.050 was voor uzelf en voor elke afhankelijke die u claimt. Nu is het $ 0.

Gebruik in plaats daarvan de belastingaftrek voor kinderen

De TCJA verdubbelt het kinderbelastingkrediet (CTC) van $ 1.000 tot $ 2.000 voor degenen die in aanmerking komen, inclusief ouders met hogere inkomens dan in het verleden. Inkomensdrempels voor 2018 zijn $ 200.000 voor alleenstaande ouders en $ 400.000 voor degenen die samen een huwelijk indienen. De kinderkorting kan worden gerestitueerd, wat betekent dat zelfs als u geen belastingen verschuldigd bent vanwege een laag inkomen, u toch een gedeeltelijke korting kunt ontvangen, die een terugbetaling geeft (of verhoogt). Vergeet niet dat dit een belastingvermindering is, dus in tegenstelling tot een aftrek die het belastbaar inkomen vermindert, komt dit rechtstreeks van de belastingen die u verschuldigd bent. Bovendien is een nieuwe belastingvermindering van $ 500 beschikbaar voor personen ten laste van 17 jaar en ouder.

Belangrijkste leerpunten

• De Tax Cuts and Jobs Act verminderde en schafte een aantal inhoudingen en kredieten af ​​terwijl hij van kracht bleef, en verhoogde de limieten in sommige gevallen voor een aantal anderen - met de wijzigingen die op 31 december 2025 vervallen.
• Persoonlijke en afhankelijke vrijstellingen zijn nu achterhaald en verdwijnen volledig.
• De standaardaftrek is echter bijna verdubbeld voor wie alleen of getrouwd is.
• Andere opvallende aftrekkingen die weggaan zijn verplaatsingskosten en alimentatie, terwijl limieten worden gesteld aan aftrekkingen voor hypotheekrente, nationale en lokale belastingen en medische kosten.
• Belangrijke uitgaven die niet langer aftrekbaar zijn, zijn onder andere investeringen in verband met investeringen, belastingvoorbereiding en hobby's, terwijl gokkosten aftrekbaar blijven en de drempel voor liefdadigheidsaftrek stijgt.

Hogere standaardaftrek

De TCJA verhoogt de standaardaftrek voor 2018 van $ 6.350 tot $ 12.000 voor particulieren en tot $ 24.000 (van $ 12.700) voor echtparen die gezamenlijk een aanvraag indienen. De standaardaftrek voor degenen die als gezinshoofd een aanvraag indienen, stijgt van $ 9.550 naar $ 18.000. Senioren die 65 jaar of ouder zijn, krijgen $ 1.600 extra boven de standaardaftrek als alleenstaande of gezinshoofd of $ 1.300 per echtgenoot voor een gezamenlijk huwelijk - $ 2.600 als beide 65 jaar of ouder zijn.

Hierdoor kunt u ontdekken dat de nieuwe standaardaftrek groter is dan het gecombineerde totaal van uw gespecificeerde aftrekposten. Wat volgt is een nadere beschouwing van hoe schema A gespecificeerde inhoudingen zijn veranderd met de TCJA. Waar mogelijk, zijn er ook enkele suggesties voor wat we in plaats daarvan kunnen doen.

88%

Het percentage filers dat naar verwachting de standaardaftrek voor het belastingjaar 2018 zal nemen, waarbij het aantal belastingdragers die inhoudingen specificeren naar verwachting zal dalen van 46, 5 miljoen tot 18 miljoen, volgens de Paritaire Commissie voor Belastingheffing.

Forenzen belastingvoordelen

In het verleden kon uw werkgever u tot $ 20 per maand - $ 240 per jaar - vergoeden voor fietsvrij woon-werkverkeer. Bovendien kan uw werkgever een aftrek voor het aanbieden van de uitkering nemen. De TCJA schorst dat voordeel voor zowel fietsforenzen als hun werkgevers. Het verwijderde ook werkgeversaftrek voor parkeren, openbaar vervoer en carpoolen.

Gebruik andere kosten voor woon-werkverkeer om terug te vechten

De kosten voor woon-werkverkeer die als "noodzakelijk voor het waarborgen van de veiligheid van de werknemer" worden beschouwd, blijven voor werkgevers aftrekbaar, maar de TCJA geeft niet aan welke uitgaven in aanmerking komen en de IRS heeft tot op heden geen echte richtlijnen gegeven.

Als werknemer kunt u van uw werkgever belastingvrije parkeer-, doorvoer- en vanpool-voordelen blijven ontvangen tot maximaal $ 260 per maand, maar omdat bedrijven niet langer een aftrek ontvangen voor het aanbieden van het voordeel, hebben de meeste weinig stimulansen om het aan te bieden. Uw werkgever kan ook fiets-woon-werkverkeer voordelen aanbieden in elk bedrag, maar dat voordeel is nu voor u belastbaar.

Bewegende kosten aftrek

Kosten in verband met verhuizen naar een nieuwe baan waren aftrekbaar op formulier 1040 als een aftrek boven de lijn (die u van uw bruto-inkomen kon aftrekken om uw AGI te berekenen), maar niet langer. De afstand die u aflegt maakt niet uit. Verhuiskosten zijn eenvoudigweg niet aftrekbaar, met één uitzondering. Als u militair in actieve dienst bent en verhuist om een ​​servicegerelateerde reden, blijft de aftrek van toepassing.

Alimentatie Aftrek

In het verleden ontving de persoon die alimentatiebetalingen verricht een aftrek boven de lijn en de persoon die de alimentatie ontving, telde het geld als belastbaar inkomen. Met ingang van 2019 voor elke scheiding die plaatsvindt na 31 december 2018, ontvangt de betalende echtgenoot niet langer een aftrek en hoeft de ontvangende echtgenoot de betalingen niet langer als belastbaar inkomen aan te geven.

Betalingen die vóór 2019 zijn gestart, worden niet beïnvloed. Betalingen voor kinderbijslag zijn anders. Ze zijn niet aftrekbaar door de betalende echtgenoot en belastingvrij voor de ontvanger.

Geef in plaats daarvan een IRA

Een voorgestelde tactiek voor de betalende echtgenoot is om de ontvangende echtgenoot een forfaitaire IRA te geven. Dit geeft de betalende echtgenoot in feite een aftrek omdat ze geld weggeven waar ze uiteindelijk belasting over zouden moeten betalen. De ontvangende echtgenoot zou verantwoordelijk zijn voor belastingen bij opname (inclusief een boete van 10% als ze geld opnemen vóór de leeftijd van 59, 5 jaar), maar zou het voordeel hebben van belastingvrije groei totdat ze geld opnemen. De overdracht van het IRA-account is belastingvrij. Uiteraard zou dit niet werken als de ontvangende echtgenoot meteen geld nodig heeft.

Aftrek medische kosten

De aftrek voor medische kosten gaat niet weg en voor 2018 kunt u niet-terugbetaalde medische kosten aftrekken die hoger zijn dan 7, 5% van AGI op schema A, net als vorig jaar. Voor deze aftrek geldt echter 10% van de AGI-drempel voor het belastingjaar 2019.

Momenteel is het te laat om te profiteren van de drempel van 7, 5% voordat deze tot 10% steeg. Om dit te doen, zou men vóór eind 2018 electieve medische procedures moeten plannen. Houd er rekening mee dat de medische kosten aftrekbaar moeten zijn. De meeste cosmetische ingrepen zijn dat bijvoorbeeld meestal niet.

SALT Belastingaftrek

Vroeger was de aftrek van een schema voor staats- en lokale belastingen (SALT) onbeperkt. Deze omvatten inkomstenbelasting (of algemene omzetbelasting), onroerend goed en persoonlijke onroerendgoedbelasting. Met de passage van de TCJA is de SALT-aftrek nu beperkt tot $ 10.000 ($ 5.000 indien afzonderlijk ingediend). Dit kan een echt probleem zijn voor mensen in staten met hoge inkomsten of onroerendgoedbelasting, zoals Florida, New York en Californië.

Sommige staten vechten terug

Enkele hoge belastingstaten hebben rechtszaken aangespannen tegen de wettigheid van de SALT-limiet. Anderen onderzoeken manieren om de beperking op deze aftrek te compenseren door inwoners toe te staan ​​bijdragen te leveren aan een liefdadigheidsfonds van de staat in plaats van belastingen, hoewel de IRS nieuwe richtlijnen heeft voorgesteld om dat voordeel op te heffen.

Connecticut en New York hebben oplossingen voorgesteld die een belasting op pass-through-entiteiten of een aftrekbare loonbelasting met zich meebrengen, die beide profiteren van het feit dat bedrijven geen limiet hebben voor de aftrek van staats- en lokale belastingen. Of een van deze tactieken zal werken valt nog te bezien.

Buitenlandse onroerendgoedbelasting

De TCJA elimineert de aftrek voor buitenlandse belastingen betaald op onroerend goed. Voorheen kon u buitenlandse onroerendgoedbelasting op schema A aftrekken, net als in de VS, hetzij voor uw gewone verblijfplaats of als een tweede huis.

Gebruik in plaats daarvan gekwalificeerde huisvestingskosten

Ten minste één expert heeft geoordeeld dat buitenlandse onroerendgoedbelasting nu kan worden beschouwd als een aftrekbare gekwalificeerde huisvestingsuitgave op formulier 2555, buitenlands verdiende inkomsten, met het oog op de uitsluiting van buitenlandse woningen voor bepaalde Amerikaanse burgers of ingezetenen die buiten de Verenigde Staten wonen en in het buitenland loon verdienen . Let op: deze aftrek betreft een interpretatie van belastingwetgeving. Probeer het niet te gebruiken zonder een gekwalificeerde belastingdeskundige te raadplegen.

Hypotheekrenteaftrek

In het verleden kon u rente aftrekken over een hypotheek tot $ 1 miljoen. Begin dit jaar is de limiet $ 750.000 ($ 375.000 indien gehuwd en afzonderlijk in te dienen). Zillow verwacht dat slechts 14% van de huiseigenaren de hypotheekaftrek zal claimen in 2018. Eerder claimde 44% het. Als uw lening op of vóór 15 december 2017 is uitgegeven, kunt u nog steeds rente aftrekken over het oude bedrag van $ 1 miljoen ($ 500.000 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk een aanvraag indienen).

Omdat u alleen de hypotheekrenteaftrek kunt nemen als u schema A indient en specificeert, is de wijziging misschien niet belangrijk voor veel mensen die ervoor kiezen om toch de standaardaftrek te nemen.

HELOC rente aftrek

Voorheen kon u rente op een eigen vermogen lening en home equity kredietlijn (HELOC) aftrekken, net als bij een hypotheek, ongeacht hoe u het geld gebruikte. Deze aftrek verdwijnt, althans gedeeltelijk. Vanaf 2018 kunt u geen rente op dit soort leningen aftrekken, behalve onder bepaalde omstandigheden, zelfs als u de lening vóór dit jaar hebt afgesloten.

Zilveren voering voor HELOC interesse

Als u een eigen vermogenlening of kredietlijn hebt of aangaat en het geld gebruikt om uw hoofd- of tweede huis te “kopen, bouwen of aanzienlijk te verbeteren”, kan de rente nog steeds aftrekbaar zijn. Merk op dat, om de aftrek te nemen, de lening van het eigen vermogen op het onroerend goed moet staan ​​dat u renoveert. U kunt geen lening van uw eigen woning op uw stadsappartement afsluiten om de inrichting van uw skihuis te financieren. U kunt ook een bestaande hypotheek herfinancieren en de rente aftrekken, op voorwaarde dat het geherfinancierde bedrag niet groter is dan uw oude lening (met andere woorden, u neemt geen contant geld op).

Hypotheekverzekering aftrek

Hoewel het niet specifiek gerelateerd is aan de TCJA, is de Schema A-aftrek voor hypotheekverzekeringspremies (MIP / PMI) eind 2017 verlopen. Het is mogelijk dat het Congres deze aftrek voor 2018 zal herstellen zoals in het verleden. Kijk voor meer informatie op IRS.gov/Schema A voordat u uw belastingaangifte indient.

Ongeval, Diefstalaftrek

De uitgebreide Schema A-aftrek voor verliezen bij diefstal en diefstal is verdwenen na de passage van de TCJA. In het verleden kon u verliezen in verband met een ramp of diefstal aftrekken voor zover die verliezen niet werden gedekt door een verzekering of noodhulp.

De aftrek is nog steeds beschikbaar als u in een door de president aangewezen rampzone woont. Vaak worden deze benamingen per provincie gemaakt, dus zelfs als de provincie naast u een federaal verklaard rampgebied is, kan uw provincie dat niet zijn.

Misc. Gespecificeerde inhoudingen

Diversen Schema A gespecificeerde inhoudingen met een AGI-drempel van 2% zijn vanaf 2018 verdwenen. Dit omvat inhoudingen in de volgende categorieën:

• Niet-terugbetaalde arbeidskosten. Dit zijn werkgerelateerde kosten die u uit eigen zak hebt betaald en zijn inclusief reis-, transport- en maaltijden, vakbonds- en beroepsrechten, bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, afschrijving op kantoorapparatuur, werkgerelateerd onderwijs, kosten voor thuiskantoor, kosten voor het zoeken naar een nieuwe baan, juridische kosten, werkkleding en uniformen. Al deze zijn verdwenen. U kunt het beste uw werkgever vragen om u deze kosten te vergoeden. Elke terugbetaling is belastingvrij. Je kunt ook een loonsverhoging zoeken, maar dat zou belastbaar zijn.
• Investeringskosten. Dit zijn vergoedingen voor beleggingsadvies of -beheer, belasting- of juridisch advies, trustee-vergoedingen (dwz voor het beheren van IRA's of andere beleggingen) of huurkosten voor een kluis. Hoewel de bovenstaande items niet langer aftrekbaar zijn, is als u geld leent om een ​​investering te kopen, rente over die lening (investeringsrente genoemd) aftrekbaar als u een item opgeeft. De aftrek is beperkt tot het bedrag van de belastbare beleggingsinkomsten die u voor het jaar verdient.
• Fiscale voorbereidingskosten. Deze omvatten de kosten van belastingvoorbereidingssoftware, het inhuren van een belastingdeskundige of het kopen van belastingpublicaties. Ook verdwenen zijn aftrekkingen voor elektronische registratiekosten en kosten die u betaalt om de IRS te bestrijden, inclusief advocaatkosten, boekhoudkosten of kosten die u betaalt om een ​​uitspraak aan te vechten of een terugbetaling te eisen. Als u iemand inhuurt om zowel uw persoonlijke als zakelijke belastingen voor te bereiden, vraag dan voor elk een afzonderlijke factuur aan. Kosten die u betaalt om uw bedrijfsrendement voor te bereiden, zijn volledig aftrekbaar als zakelijke kosten.
• Hobby-uitgaven. Deze uitgaven, tot het bedrag van het inkomen dat u elk jaar hebt verdiend, zijn niet langer aftrekbaar, ook al moet u alle inkomsten die u met uw hobby verdient, melden (en belasting betalen). Als u goederen die verband houden met uw hobby aan klanten verkoopt, kunt u de kosten van die goederen aftrekken bij het berekenen van hobby-gerelateerde inkomsten.

Gespecificeerde aftrekposten links

Een paar diverse gespecificeerde inhoudingen blijven voor 2018 en daarna.

• Gokverliezen zijn nog steeds aftrekbaar onder de TCJA tot het bedrag van uw winst voor het jaar. Gokverliezen zijn niet onderworpen aan de limiet van 2% op diverse gespecificeerde inhoudingen.
• Vrijstellingen voor afgestudeerde student collegegeld blijven belastingvrij.
• Rente op studieleningen blijft fiscaal aftrekbaar, zelfs als u geen aftrekposten specificeert.
• Klas leraar aftrek. De aftrek van $ 250 voor leraren in het klaslokaal is nog steeds van kracht en beschikbaar, zelfs als de leraar niet opgeeft.
• De standaardaftrek van mijlentarieven voor 2018 om medische redenen is 18 cent per mijl en het tarief voor een goed doel blijft hetzelfde op 14 cent per mijl.

Aftrek verbeteren

Samen met de nieuwe standaardaftrek zijn verschillende anderen beter onder de TCJA.

• De vrijstelling van vermogensbelasting is gestegen van $ 5, 49 miljoen voor individuen en $ 10, 98 miljoen voor gehuwde paren tot bijna $ 11 miljoen voor individuen en bijna $ 22 miljoen voor paren.
• De kwijtschelding van studieleningen wegens overlijden of invaliditeit wordt vanaf 2018 niet belast. Voorheen was de kwijtschelding van schulden wegens invaliditeit of overlijden belastbaar voor u of uw nalatenschap.
• Gespecificeerde AGI-inhoudingen . Er is geen beperking voor gespecificeerde aftrekkingen op basis van AGI vanaf dit jaar, hoewel andere beperkingen kunnen worden opgelegd, afhankelijk van de aftrek.
• Liefdadigheidsbijdragen omvatten nu hogere drempels. De meeste geschenken met contant geld of cheque kunnen oplopen tot 60% van uw AGI ten opzichte van de vorige limiet van 50%. Bovendien trekt de TCJA de Pease-beperkingen voor zowel liefdadigheidsdonaties en de hypotheekrenteaftrek in, waardoor gespecificeerde aftrekkingen voor particulieren met een hoog inkomen werden verminderd.

Het komt neer op

Of inhoudingen die door de TCJA zijn geëlimineerd of andere wijzigingen een negatieve invloed op u hebben, hangt af van uw persoonlijke financiële situatie en de soorten en bedragen van inhoudingen die u mogelijk kunt doen. Het is vermeldenswaard dat de wijzigingen die door deze wetgeving worden geïmplementeerd, momenteel na 31 december 2025 vervallen, tenzij het Congres besluit ze uit te breiden. De basisprincipes van de belastingdienst voor particulieren en gezinnen van de Internal Revenue Service biedt meer informatie.