Belasting Thuis
Een belastingwoning is de algemene plaats van iemands primaire werkplek. Het is de stad of de algemene omgeving waar zijn of haar hoofdvestiging of tewerkstelling zich bevindt, ongeacht de locatie van de woning van de persoon. De fiscale woning van een persoon heeft een effect op zijn / haar belastingaftrek voor zakenreizen.
Fiscaal thuis begrijpen
De belastingwoning van een belastingbetaler verwijst naar de geografische regio waar hij / zij het grootste deel van zijn of haar inkomen verdient, ongeacht zijn of haar vaste verblijfplaats. Terwijl een permanent verblijf het postadres van een persoon is, is de fiscale woning de locatie die wordt gebruikt om te bepalen waar een belastingplichtige aftrekbare reiskosten heeft.
Belangrijkste leerpunten
- Een belastingwoning is de algemene plaats van iemands primaire werkplek.
- De locatie van de fiscale woning van een persoon heeft invloed op de belastingaftrek voor gekwalificeerde zakenreizen.
- Fiscale woning wordt bepaald als de plaats waar een belastingbetaler het grootste deel van zijn tijd doorbrengt.
De fiscale woning bepaalt of zakelijke kosten voor transport, maaltijden en logies belastingvrij worden behandeld. De Internal Revenue Service (IRS) beschouwt een werknemer om van huis weg te reizen als zijn zakelijke verplichtingen hem verplichten om langer dan een gewone werkdag van zijn fiscale woning weg te zijn. Als een werknemer bijvoorbeeld in New York City werkt, maar in New Jersey woont, is de fiscale woonplaats New York City. In dit voorbeeld kunnen reis-, maaltijden- en verblijfkosten in New York City niet in mindering worden gebracht, omdat dat de belastingplichtige persoon is. Reiskosten naar New Jersey in het weekend kunnen niet worden afgetrokken omdat het geen werkgerelateerde kosten zijn. Als dezelfde werknemer voor werk naar Chicago reist, kunnen echter eventuele reis-, maaltijden- en verblijfkosten in mindering worden gebracht.
Werken op meerdere plaatsen
Sommige mensen werken vanwege de aard van hun baan op meer dan één plaats. Voor een dergelijke werknemer, bijvoorbeeld een freelance webdesigner, is haar fiscale woning het algemene gebied waar haar hoofdvestiging of werk zich bevindt. De belangrijkste werkplek van een belastingbetaler wordt bepaald door hoeveel tijd hij op elke locatie doorbrengt voor zakelijke doeleinden; hoeveel werk ze doet op elke plaats, en; hoeveel geld ze verdient op elke plaats. Van de drie is de belangrijkste overweging de tijdsduur die op elke locatie wordt doorgebracht.
Voor werknemers, zoals gezondheidswerkers, die geen vaste werkplek hebben en naar tal van locaties reizen voor werkopdrachten, beschouwt de IRS hun fiscale woning als hun stad van permanent verblijf of waar ze regelmatig wonen. Een belastingplichtige die noch een hoofdkantoor noch een plaats heeft waar hij / zij regelmatig woont, wordt als rondreizend beschouwd. De fiscale woning van een rondreizende, zoals een externe verkoper, is overal waar hij / zij werkt, omdat hij / zij nooit echt weg is van huis, wat betekent dat hij / zij geen reiskosten kan afschrijven.
Amerikaanse staatsburgers met een buitenlands inkomen
Burgers van de VS moeten hun fiscale woning in een ander land hebben om in aanmerking te komen voor bepaalde belastingvoordelen, zoals de uitsluiting van buitenlandse inkomsten, de uitsluiting van buitenlandse woningen en de aftrek van buitenlandse woningen. Overweeg bijvoorbeeld een werknemer die in Nederland werkt met een schema van 60 dagen on / 30 dagen vrij. Tijdens zijn vrije periodes keert hij terug naar zijn familie in de VS. De IRS beschouwt zijn verblijf in de Verenigde Staten en bijgevolg voldoet de werknemer niet aan de belastingtest in het buitenland. De IRS stelt dat voor belastingjaren die na 31 december 2017 beginnen, een werknemer niet wordt beschouwd als een belastingwoning in een ander land gedurende een periode waarin zijn verblijf in de Verenigde Staten is, tenzij hij dient ter ondersteuning van de strijdkrachten van de Verenigde Staten in een gebied dat is aangewezen als een gevechtszone. De locatie van iemands verblijfplaats is gebaseerd op waar hij / zij familie-, economische en persoonlijke banden onderhoudt.
Tijdelijke of onbepaalde werkopdrachten
Een persoon die een tijdelijke werkopdracht heeft buiten zijn belastingdienst in de VS, kan betaalde of gemaakte reiskosten aftrekken, maar komt niet in aanmerking voor de uitsluiting van verdiende buitenlandse inkomsten. Elke werkopdracht van meer dan een jaar wordt als onbepaald beschouwd. Als de werkopdracht van een belastingplichtige voor onbepaalde tijd is, is de plaats van zijn opdracht zijn fiscale woning en mag hij geen van de gerelateerde kosten die hij in zijn fiscale woning maakt aftrekken. Als zijn nieuwe fiscale woning zich in een ander land bevindt en hij voldoet aan de buitenlandse fiscale woningvereisten, kunnen zijn inkomsten hem bovendien kwalificeren voor de uitsluiting van buitenlandse inkomsten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.