Wet uniforme overdrachten naar minderjarigen (UTMA)
De Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) stelt een minderjarige in staat om geschenken - zoals geld, patenten, royalty's, onroerend goed en beeldende kunst - te ontvangen zonder de hulp van een voogd of trustee. Met een UTMA-account kan de giftgever of een aangestelde bewaarder het account van de minderjarige beheren tot deze meerderjarig is. UTMA beschermt de minderjarige ook tegen fiscale gevolgen voor de geschenken, tot een bepaalde waarde.
01:32Inzicht in de wet uniforme overdrachten naar minderjarigen
Hoe de Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) werkt
De UTMA is een uitbreiding van de Uniform Gift to Minors Act (UGMA), die beperkt was tot de overdracht van effecten. Merk op dat, hoewel de UTMA een manier biedt om een belastingvrije spaarrekening voor minderjarige kinderen te bouwen, de activa worden geteld als onderdeel van het belastbaar landgoed van de bewaarder totdat de minderjarige bezit neemt. De UTMA werd in 1986 afgerond door de Nationale Conferentie van Commissarissen voor Uniforme Staatswetten en aangenomen door de meeste van de 50 staten. Het stelt minderjarigen in staat geschenken te ontvangen en belastinggevolgen te vermijden totdat zij de wettelijke leeftijd bereiken voor de staat, die doorgaans 18 of 21 jaar is.
Terwijl de UTMA een manier biedt om een belastingvrije spaarrekening voor minderjarige kinderen op te bouwen, worden de activa geteld als onderdeel van het belastbaar landgoed van de bewaarder totdat de minderjarige bezit neemt .
UTMA versus UGMA
Het verschil tussen de UTMA en de UGMA is de looptijd. De UTMA staat volwassenheid toe voordat deze aan de begunstigde wordt overhandigd, tot 25 jaar. De UGMA rijpt op 18-jarige leeftijd.
De einddatum voor elk verschilt ook. Hoewel de beëindiging van de UGMA 18 jaar is, is de beëindigingsleeftijd voor UTMA 21. Verder kunnen ouders op de UGMA-accounts geschenken zoals geld, aandelen of levensverzekeringen schenken. UTMA-accounts staan echter alleen de donatie van basisactiva toe.
Juridische geschiedenis
De UTMA is vergelijkbaar met de originele versie van de UGMA die werd ontwikkeld in 1956 en herzien in 1966. De UGMA biedt een manier om eigendommen over te dragen aan een minderjarige zonder formeel vertrouwen. Hiermee kan onroerend goed worden beheerd door een bewaarder die door de donor wordt aangesteld. Het eigendom wordt vervolgens overgedragen aan de minderjarige wanneer de minderjarige de wettelijke leeftijd bereikt in de staat waar het geschenk is gedaan.
De UTMA bevat de taal van de UGMA en breidt de oorspronkelijke definitie van geschenken verder uit dan contanten en effecten tot onroerend goed, schilderijen, royalty's en patenten. Het is aan elke staat om de UTMA aan te nemen of te wijzigen. De staat Florida heeft in 2015 een statuut aangenomen waardoor het pand door de bewaarder kan worden bewaard tot de minderjarige 25 is indien gewenst.
Belangrijkste leerpunten
- De Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) stelt een minderjarige in staat om geschenken te ontvangen zonder de hulp van een voogd of trustee.
- De minderjarige kan fiscale gevolgen vermijden totdat hij de wettelijke leeftijd voor de staat bereikt.
- De donor kan een bewaarder noemen die de fiduciaire plicht heeft om het onroerend goed namens de minderjarige te beheren en te beleggen totdat de minderjarige de wettelijke leeftijd heeft bereikt.
Fiscale implicaties
Vanaf 2018 biedt de IRS een uitsluiting van de schenkingsbelasting tot $ 15.000 per persoon voor een in aanmerking komend geschenk, inclusief geschenken voor minderjarigen. De UTMA biedt een handige manier voor kinderen om te sparen en beleggen zonder de belastingdruk te dragen. Het sofinummer van de minderjarige wordt gebruikt voor belastingrapportage op UTMA-accounts. Het is ook belangrijk op te merken dat, omdat activa die op een UTMA-account worden aangehouden, eigendom zijn van de minderjarige, dit een negatieve impact kan hebben wanneer de minderjarige financiële steun of studiebeurzen aanvraagt.
Beheer van activa
De wet staat de donor toe om een bewaarder te noemen, die de fiduciaire plicht heeft om het onroerend goed namens de minderjarige te beheren en te beleggen totdat de minderjarige de wettelijke leeftijd bereikt. Het eigendom is eigendom van de minderjarige vanaf het moment dat het bezit geschonken is. Als de donor sterft terwijl hij als bewaarder fungeert, wordt de waarde van het bezit van de bewaarder opgenomen in het landgoed van de donor.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.