Bedrijfseigenaren: een SEP IRA instellen

Als u een pensioenplan voor uw bedrijf wilt opstellen, kunt u overwegen een SEP of vereenvoudigd werknemerspensioen in te stellen. Om te beginnen hebben SEP's een meer liberale instellingsdeadline dan een gekwalificeerd plan - deze moeten worden vastgesteld aan het einde van het planjaar van uw bedrijf (31 december voor plannen die op een kalenderjaar worden gehandhaafd). Daarentegen kan een SEP worden vastgesteld tegen de deadline voor belastingaangifte van het bedrijf, inclusief verlengingen.

SEP's bieden ook een aantal andere aantrekkelijke functies die we hier zullen bespreken, samen met andere factoren om te overwegen voordat u een SEP voor uw bedrijf kiest.

Belangrijkste leerpunten

• SEP IRA's zijn aantrekkelijk voor zelfstandigen, freelancers en kleine bedrijven omdat ze eenvoudig zijn in te stellen en te beheren.
• Werkgevers kunnen bijdragen tot 25% van het bruto jaarsalaris van elke in aanmerking komende werknemer en tot 20% van hun eigen netto gecorrigeerde jaarlijkse zelfstandige inkomsten als zelfstandige, op voorwaarde dat de bijdragen niet hoger zijn dan $ 56.000 per persoon.
• Bepaalde categorieën werknemers komen mogelijk niet in aanmerking om deel te nemen aan een SEP, inclusief iedereen die jonger is dan 21 jaar of die voor dat jaar minder dan $ 600 verdient aan uw bedrijf.
• Een werkgever kan planbijdragen aftrekken als bedrijfskosten.
• Een SEP is misschien niet wenselijk omdat het onmiddellijk onvoorwaardelijk onvoorwaardelijk wordt, er geen leningen tegen kunnen worden afgesloten en werknemers mogelijk al na een week in aanmerking komen.

Een SEP instellen en beheren

Een SEP is een pensioenplan op basis van een individuele pensioenrekening (IRA) waarin bedrijfseigenaren premies kunnen betalen voor zowel zichzelf als hun in aanmerking komende werknemers. Het is bij uitstek geschikt voor zelfstandigen, freelancers en eigenaren van kleine bedrijven, omdat het gemakkelijk is op te zetten en te beheren. Elke bedrijfseigenaar, inclusief eenmanszaken, bedrijven en samenwerkingsverbanden, kan een SEP opzetten. In tegenstelling tot gekwalificeerde plannen, vereist de SEP geen non-discriminatie testen of indienen van 5500 retouren. Het opzetten van een SEP-IRA kan net zo eenvoudig zijn als het invullen van IRS-formulier 5305-SEP en het verstrekken van een kopie aan werknemers.

Medewerkers zijn verantwoordelijk voor het instellen van hun eigen IRA om werkgeversbijdragen te ontvangen (werknemers leveren zelf geen SEP-bijdragen, maar als de SEP IRA dit toestaat, kunnen ze mogelijk reguliere IRA-bijdragen aan hun account leveren, tot de maximale jaarlijkse limiet) . SEP IRA-accounts volgen dezelfde regels voor investeringen, distributie en rollover als traditionele IRA's. Een werkgever die een SEP opzet, is echter niet verantwoordelijk voor het verlenen van assistentie bij bijdragen aan het investeringsplan. Individuele deelnemers kunnen hun eigen IRA-provider selecteren en hun investeringen sturen.

Zoals bij veel andere werkgeversplannen, heeft een werkgever tot de deadline voor het indienen van belastingaangifte van het bedrijf, inclusief uitbreidingen, om de SEP te financieren.

Bijdrage Limieten

SEP IRA's hebben aantrekkelijk hoge premiegrenzen. Werkgevers kunnen bijdragen tot 25% van het bruto jaarsalaris van elke in aanmerking komende werknemer en tot 20% van hun eigen netto gecorrigeerde jaarlijkse zelfstandige inkomsten als zelfstandige, op voorwaarde dat de bijdragen niet hoger zijn dan $ 56.000. Werkgeversbijdragen moeten gebaseerd zijn op de eerste $ 280.000 aan compensatie in 2019 en worden jaarlijks aangepast.

Een werkgever kan elk jaar beslissen of hij bijdraagt ​​aan het SEP, wat een voordeel kan zijn voor een nieuw bedrijf dat geen trend in zijn jaarlijkse inkomsten heeft vastgesteld. Vanwege deze flexibiliteit kan een werkgever besluiten af ​​te zien van de SEP-bijdrage in jaren waarin de winst lager is dan verwacht. Wanneer SEP-bijdragen worden geleverd, moeten deze echter zijn gebaseerd op hetzelfde percentage van vergoeding voor alle gedekte werknemers. Bovendien moeten alle deelnemers aan het plan die voor het bedrijf hebben gewerkt in het jaar waarvoor bijdragen worden gedaan, SEP-bijdragen ontvangen, zelfs als ze hun baan verlaten of overlijden voordat de bijdragen worden gedaan.

Niet in aanmerking komende werknemers

Bepaalde categorieën werknemers kunnen worden uitgesloten van deelname aan het SEP voor het jaar, waaronder degenen die:

• Vallen onder een collectieve arbeidsovereenkomst (werknemers in vakbonden)
• Zijn jonger dan 21 jaar
• Verdiende minder dan $ 600 (geïndexeerd voor inflatie) voor het jaar
• Werkte minder dan drie van de vijf voorgaande jaren
• Zijn niet-ingezeten vreemdelingen zonder Amerikaans inkomen

Hoe SEP's werken

Hier is een voorbeeld: volgens de SEP IRA van ABC Inc. moet een persoon drie van de vijf voorgaande jaren werken om in aanmerking te komen voor een SEP-bijdrage voor het jaar. Jane R. werkte parttime voor ABC Inc. in 2015, 2016, 2017 en 2018.

Ervan uitgaande dat Jane voldoet aan de andere deelnamevereisten, komt ze in aanmerking voor een bijdrage voor 2019, omdat ze minimaal drie van de vijf jaar voorafgaand aan 2019 heeft gewerkt. Voor SEP IRA's kan een dienstjaar elke tijdsperiode zijn, wat betekent dat een werknemer die een week in een jaar heeft gewerkt, wordt beschouwd als een dienstjaar te hebben voltooid.

Een werkgever kan ervoor kiezen om minder restrictieve deelnamevereisten te gebruiken om meer werknemers in staat te stellen deel te nemen aan een SEP-plan.

SEP-bijdragen aftrekken

Het type bedrijf bepaalt het type formulier dat de werkgever gebruikt om de aftrek voor SEP-bijdragen te claimen.

• Een eenmanszaak claimt de SEP-bijdrage namens zichzelf op IRS-formulier 1040. SEP-bijdragen namens de common law-werknemers van de eenmanszaak (de IRS-termijn voor een werknemer, geen onafhankelijke contractant) worden opgeëist op Bijlage C .
• Partners in een partnerschap claimen aftrek voor hun individuele SEP-bijdragen op IRS-formulier 1040. Voor bijdragen gedaan namens common law-werknemers claimt het partnerschap de aftrek op IRS-formulier 1065.
• Voor een S-bedrijf worden alle SEP-bijdragen geclaimd op IRS-formulier 1120-S.
• Voor een C-onderneming worden alle SEP-bijdragen geclaimd op IRS-formulier 1120.

Het is een goed idee om uw belastingdeskundige te raadplegen om ervoor te zorgen dat de juiste formulieren worden ingediend om aangifte te doen en de aftrek voor SEP-bijdragen te claimen.

Plankosten aftrekken

Een bedrijfseigenaar kan in aanmerking komen voor het ontvangen van een belastingvermindering voor uitgaven die hij maakt bij het opzetten van een SEP en kan mogelijk ook plankosten aftrekken, inclusief bijdragen aan het plan.

Rapportage vereisten

Voor de werkgever is belastingrapportage beperkt tot het melden van SEP-bijdragen op de belastingaangifte van het bedrijf. Voor individuele deelnemers rapporteert de IRA-bewaarder of trustee SEP IRA-bijdragen op IRS-formulier 5498 en uitkeringen op IRS-formulier 1099-R. Werkgevers en werknemers moeten er rekening mee houden dat de bewaarders bijdragen rapporteren in het jaar dat ze worden ontvangen. Als ABC Inc. bijvoorbeeld haar SEP-bijdragen voor 2018 in mei 2019 levert, komt Form 5498 mogelijk niet overeen met het bedrag dat de werkgever voor 2018 rapporteert. Werkgevers moeten daarom hun eigen administratie bijhouden om de SEP-bijdragen bij te houden.

Nadelen van een SEP IRA

Vanuit het oogpunt van een werkgever zijn er duidelijke nadelen van SEP IRA's waarmee rekening moet worden gehouden. Zij zijn:

Onmiddellijke vesting

Om het personeelsverloop en de kosten in verband met het opleiden van nieuwe werknemers te verminderen, willen sommige werkgevers dat hun werknemers een aantal jaren in dienst zijn voordat ze worden ingebracht in de werkgeversbijdragen. Voor SEP IRA's zijn bijdragen echter onmiddellijk 100% onvoorwaardelijk, wat betekent dat toekomstige vesting geen hulpmiddel is om het personeelsverloop te verlagen. Zodra ze zijn neergelegd, zijn de bijdragen van de werknemer.

Geen leningen toegestaan

In tegenstelling tot gekwalificeerde plannen - waaronder deelnemers, inclusief de bedrijfseigenaar, tot het laagste van 50% of $ 50.000 van hun verworven saldo mogen lenen - heeft de SEP, net als alle op IRA gebaseerde plannen, deze functie niet.

Vereisten om in aanmerking te komen voor werknemers

Volgens een gekwalificeerd plan kan een werkgever van een werknemer eisen dat hij ten minste 1.000 uur werkt om een ​​dienstjaar op te bouwen. Voor een SEP IRA is een dienstjaar elke periode, hoe kort ook. Dit kan leiden tot hogere kosten in verband met de financiering van het plan, wat een nadeel kan zijn, vooral voor bedrijven die deeltijds of seizoenswerknemers inhuren.

Het komt neer op

Zoals veel eigenaren van kleine bedrijven, kunt u genieten van de eenvoud en het goedkope beheer van de SEP IRA. Hoewel het handig kan zijn om de SEP op te zetten, moet u uw belastingdeskundige raadplegen om ervoor te zorgen dat het plan dat u kiest geschikt is voor uw bedrijfsprofiel. Als u de voorkeur geeft aan een gekwalificeerd plan boven een SEP IRA, maar u de deadline voor het opstellen van een gekwalificeerd plan hebt gemist, kunt u het SEP financieren en vervolgens het saldo omdraaien naar een gekwalificeerd plan dat u later opstelt.