Charitatieve rest lijfrente vertrouwen
Een charitatieve restant lijfrentetrust (CRAT) is een soort gifttransactie waarbij een donor activa bijdraagt aan een liefdadigheidsinstelling die vervolgens een vast inkomen betaalt aan een aangewezen begunstigde, in de vorm van een lijfrente. De waarde van de lijfrente wordt berekend als een vast percentage van de initiële waarde van de activa van het vertrouwen, maar dat bedrag mag niet minder dan 5% zijn.
Een CRAT duurt totdat de donor overlijdt. Op dat moment worden de resterende fondsen vervolgens gedoneerd aan een door de donor gekozen liefdadigheidsinstelling.
Belangrijkste leerpunten
- Een Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) is een soort gifttransactie waarbij een donor activa bijdraagt aan een charitatieve trust die vervolgens een vast inkomen betaalt aan een aangewezen begunstigde, die een non-profit entiteit, een universiteit of een andere dergelijke kan zijn partij.
- Begunstigden ontvangen een vast inkomen van de CRAT in de vorm van een rente, die doorgaans wordt berekend als een vast percentage van de initiële waarde van trustactiva.
- De minimale lijfrentedistributiewaarde is 5%.
- CRAT's duren tot de donor overlijdt, op welk moment alle fondsen die in het vertrouwen blijven, dan worden gedoneerd aan een vooraf gekozen goed doel.
CRATS biedt een gevoel van betrouwbaarheid, doordat hun begunstigden elk jaar een gegarandeerde inkomstenstroom hebben, waarbij het ontvangen bedrag nooit fluctueert - ongeacht de beleggingsprestaties van de trusts. Een CRAT met een initiële waarde van $ 4.000.000 en een uitbetaling van 5% zou bijvoorbeeld $ 200.000 jaarlijks aan de begunstigde van het inkomen betalen, ongeacht het rendement van de onderliggende activa en economische omstandigheden.
CRAT's zijn vergelijkbaar met andere lijfrenten met een goed doel, met één belangrijk verschil: CRAT's zijn gestructureerd als een afzonderlijk trustfonds, dat hen bijgevolg beschermt tegen aansprakelijkheid vanwege hun autonome juridische structuren.
Opmerking: hoewel het vertrouwen zelf een belastingvrije entiteit is, zijn de trustinkomsten die aan begunstigden worden uitgekeerd in feite belastbaar, volgens de voorwaarden die worden voorgeschreven door de US Internal Revenue Code en de bijbehorende Amerikaanse Treasury-voorschriften.
Charitatieve restant Lijfrente afbreken
Om een CRAT te creëren, helpt een trustee, zoals een accountant, financieel adviseur of advocaat, donoren bij het opstellen van de voorwaarden van de entiteit. De activa in de trust worden vervolgens verkocht, zonder dat dit tot een belastbare gebeurtenis leidt, waardoor het inkomstenpotentieel van de activa toeneemt. De opbrengst van de verkoop van de onderliggende activa wordt vervolgens herbelegd in investeringen die geschikter zijn om inkomsten voor donoren te genereren.
Hoewel deze trusts doorgaans een looptijd hebben die gelijk is aan het leven van een individu of het gecombineerde leven van een paar, kunnen de voorwaarden ook worden bepaald om niet langer te zijn dan 20 jaar, of ze kunnen worden berekend als een combinatie van een bepaald aantal levens plus een bepaald aantal jaren.
De gevolgen voor de inkomstenbelasting voor de donor kunnen complex zijn, afhankelijk van de individuele situatie. Alle of een deel van de inkomsten uit de trust kunnen worden belast tegen gewone inkomsten, maar een deel kan worden belast tegen lagere vermogenswinstbelastingtarieven, of kan zelfs belastingvrij zijn, gedurende enkele jaren.
[Belangrijk: Omdat de lijfrentebetalingen die door CRATS zijn uitgedeeld, vast zijn en onmiddellijk moeten beginnen nadat het vertrouwen is gecreëerd, moeten de onderliggende activa binnen de structuur zeer liquide worden gehouden.]
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.