Crummey Trust
Een vertrouwen van Crummey maakt deel uit van een landgoedplanningtechniek die kan worden gebruikt om te profiteren van de uitsluiting van schenkbelasting bij het overdragen van geld of activa aan een andere persoon, terwijl de optie behouden blijft om beperkingen op te leggen wanneer de ontvanger toegang heeft tot het geld.
Crummey Trust uitgelegd
Crummey-trusts worden doorgaans door ouders gebruikt om hun kinderen levenslange geschenken te geven en hun geld te beschermen tegen schenkingsrechten, zolang de waarde van het geschenk gelijk is aan of minder is dan het toegestane jaarlijkse uitsluitingsbedrag. Voor het belastingjaar 2018 is dat bedrag $ 15.000. Een vertrouwen van Crummey stelt een gezin in staat om het jaarlijkse geschenk van $ 15.000 te blijven maken terwijl het geld in een beschermd fonds wordt geplaatst. Het beschermde fonds beschermt tegen schenkingsrechten die worden opgelegd door de Internal Revenue Service. De uitsluiting van schenkingsrechten is meestal niet van toepassing op geschenken aan trusts. De IRS vereist dat de ontvanger van het geschenk een "huidig belang" bij het geschenk heeft om de uitsluiting in werking te laten treden. De begunstigde moet onmiddellijk toegang tot het geschenk krijgen zolang zij geen minderjarige zijn onder de leeftijd van 18. Veel variëteiten van trusts bieden begunstigden een "toekomstig belang" in de activa van de trust.
Het gebruik van een Crummey-trust stelt een in aanmerking komende ontvanger in staat om het geschenk binnen een bepaalde tijd op te nemen, bijvoorbeeld binnen 30 of 60 dagen na de overdracht. Voorbij dat punt vallen de schenkingsgelden die in de trust worden bewaard, onder de vastgestelde intrekkingsregels die zijn vastgesteld door de verlener van de trust. Een ouder kan bijvoorbeeld aangeven dat een kind geen toegang heeft tot trustgeld totdat het de leeftijd van 25 jaar bereikt. Maar zelfs als de ontvanger besluit het vertrouwen onmiddellijk aan te boren, hebben ze alleen toegang tot het meest recente geschenk. Alle eerdere giftfondsen blijven beschermd binnen de trustaccount.
Geschiedenis van de Crummey Trust
Het Crummey-vertrouwen is genoemd naar Clifford Crummey, de eerste succesvolle belastingbetaler die deze techniek gebruikt. Na op deze manier vertrouwen te hebben opgebouwd, probeerde de IRS hem en zijn gezin de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten te ontzeggen. De IRS voerde aan dat het vertrouwen niet voldeed aan de bepaling "directe rente" van de schenkingsbelastinguitsluiting. De rechtbanken waren het echter niet eens en beslisten ten gunste van de familie Crummey. Na de rechtszaak uit de jaren zestig blijft het vertrouwen van Crummey een levensvatbare optie voor gezinnen die hun kinderen levenslange geschenken willen schenken en tegelijkertijd willen beschermen tegen schenkingsrechten.
Een potentieel nadeel van het vertrouwen van Crummey is dat het bieden van ontvangers, met name kinderen, met onmiddellijke toegang tot aanzienlijke geschenken het vermogen van het fonds om langetermijnrijkdom te vergaren in gevaar kan brengen. Sommige families omzeilen dit door bepaalde beperkingen in te stellen, zoals het beperken van het aantal of de frequentie van opnames of het beëindigen van toekomstige geschenken aan ontvangers die onmiddellijk geld opnemen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.