Betaal ik vermogenswinstbelasting op een huis dat mijn bedrijf aan mezelf verkoopt?

Het antwoord op deze vraag hangt echt af van het type rechtspersoon waarmee uw bedrijf wordt beheerd. Bedrijven kunnen worden geëxploiteerd als een van de volgende:

• Traditionele "C" Corporation
• S bedrijf
• Naamloze vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, belast als eenmanszaak
• Bedrijf met beperkte aansprakelijkheid met meerdere eigenaars, belast als vennootschap of maatschap
• Algemeen partnerschap
• Eenmanszaak

Elke juridische entiteit heeft unieke fiscale voordelen en nadelen, afhankelijk van de aard van de onderneming. Laten we deze vraag beantwoorden, rechtspersoon per rechtspersoon.

C Corporation

Er zou geen langetermijn vermogenswinstbelasting op de verkoop zijn, maar er zou wel reguliere vennootschapsbelasting zijn als er winst op het huis wordt gerealiseerd. De reden: C-bedrijven hebben geen preferentiële vermogenswinstbelastingtarieven tot hun beschikking. Over het algemeen worden alle inkomsten die worden erkend door een bedrijf dat via een traditionele C-onderneming actief is, belast tegen het tarief van de vennootschapsbelasting - een flat 21%, vanaf 2018. Elke verkoop van activa door een onderneming aan een aandeelhouder zou worden belast als er een winst op de verkoop, inclusief een huis.

Bovendien moet de verkoopprijs vertegenwoordigen wat een zakelijke prijs wordt genoemd, wat betekent dat het vertegenwoordigt wat een onafhankelijke derde partij voor de woning zou betalen. Geen kosten van $ 100 voor een woning van 25.000 vierkante meter met zwembad en garage voor drie wagens, met andere woorden: als de verkoopprijs van het huis door de IRS niet op armlengte werd bepaald, dan is er een groot aantal distributie- gerelateerde problemen die van toepassing kunnen zijn.

S bedrijf

De verkoop van een huis door een S-onderneming aan een van haar aandeelhouders zou worden behandeld als een meerwaarde op lange termijn (als de onderneming de woning langer dan een jaar bezat). Een S-corporatie betaalt in het algemeen geen inkomstenbelasting; alle baten en lasten worden doorgegeven aan de individuele aandeelhouders. Deze winst zou dus worden doorgegeven aan de respectieve aandeelhouder en die dit moet rapporteren op zijn of haar individuele aangifte inkomstenbelasting. hier zijn andere zaken, zoals het terugvorderen van afschrijvingen als het huis voor een zakelijk doel werd gebruikt.

Single-Member LLC en eenmanszaak

Enkelvoudige LLC's en eenmanszaken worden op federaal niveau op dezelfde manier belast. Als het huis werd gebruikt voor zakelijke doeleinden en eigendom was van een LLC (dat wil zeggen, de titel stond op naam van de LLC), dan zou de winst op de verkoop door de eigenaar van de LLC aan zijn of haar persoon moeten worden gemeld aangifte inkomstenbelasting. Als het huis meer dan een jaar in het bezit was van de LLC, zou de eigenaar de winst behandelen als een langetermijn vermogenswinst.

Met betrekking tot een eenmanszaak kan het huis alleen worden benoemd op naam van de persoon die de eenmanszaak exploiteerde. Aangezien de titel niet verandert, is er geen sprake van verkoop en geen kapitaalwinst totdat de persoon het huis aan een onafhankelijke derde verkoopt. Afschrijvingsregels voor herwaardering zouden van toepassing zijn als het huis door het bedrijf zou worden gebruikt, ongeacht of het een LLC of een eenmanszaak betreft.

LLC met meerdere eigenaren, belast als een bedrijf

De regels die van toepassing zijn op een onderneming zouden in dit scenario identiek zijn, wat betekent dat elke vermogenswinst op de lange termijn alleen binnen de LLC zou worden belast.

LLC met meerdere eigenaren, belast als een partnerschap en algemeen partnerschap

Partnerschappen zijn vergelijkbaar met S-vennootschappen omdat de afzonderlijke inkomsten en verliezen niet binnen het partnerschap worden belast, maar worden doorgegeven aan de individuele partners en worden belast op hun individuele aangiften inkomstenbelasting. Zo zou elke verkoop van een huis door het partnerschap belastbaar zijn voor de individuele partners, en niet voor het partnerschap. Als de vennootschap langer dan een jaar eigenaar van het huis was, zou de winst in aanmerking komen voor het belastingtarief op de lange termijn vermogenswinst, dat momenteel 15% is.

Het komt neer op

Het echte lastige probleem met betrekking tot een huis dat eigendom is van een bedrijf, is het verlies van de uitsluiting van de woningverkoop. Met deze bepaling kunnen huiseigenaren die hun hoofdverblijfplaats verkopen veel belastingwinst uitsluiten ($ 250.000 indien vrijgezel; $ 500.000 indien gezamenlijk ingediend). Wanneer het huis eigendom is van een bedrijf, gaat deze uitsluiting van de verkoop van onroerend goed verloren, zoals bij elke belastingtransactie, is het vanzelfsprekend dat individuen het advies van een CPA of belastingadvocaat moeten inwinnen.

Zie ook: "Moet u uw bedrijf opnemen?"