Uitgebreide definitie van boekhoudkundige vergelijking
De uitgebreide boekhoudkundige vergelijking is afgeleid van de gemeenschappelijke boekhoudkundige vergelijking en illustreert in meer detail de verschillende componenten van het eigen vermogen in een bedrijf.
Door eigen vermogen in componenten te ontbinden, kunnen analisten een beter idee krijgen van hoe winst wordt gebruikt - als dividenden, herbelegd in het bedrijf of behouden als contant geld.
Belangrijkste leerpunten
- De uitgebreide boekhoudkundige vergelijking is dezelfde als de gewone boekhoudkundige vergelijking, maar ontleedt het eigen vermogen in samenstellende delen.
- De componenten van het eigen vermogen omvatten ingebracht kapitaal, ingehouden winsten en opbrengsten minus dividenden.
- Totaal activa en totale verplichtingen worden ook verantwoord.
De formule voor de uitgebreide boekhoudkundige vergelijking is
De uitgebreide versie van de boekhoudkundige vergelijking beschrijft de rol van het eigen vermogen in de basisboekhoudkundige vergelijking:
Activa = Verplichtingen + Eigen vermogen: Verplichtingen = Alle huidige en langlopende schulden en verplichtingen Eigen vermogen = Activa beschikbaar voor aandeelhouders na alle verplichtingen \ begin {uitgelijnd} & \ text {Activa} = \ text {Verplichtingen} + \ text {Eigen vermogen} \\ & \ textbf {where:} \\ & \ text {Liabilities} = \ text {Alle lopende en langlopende schulden} \\ & \ text {en verplichtingen} \\ & \ text {Owner's Equity} = \ text {Activa beschikbaar voor aandeelhouders} \\ & \ text {na alle verplichtingen} \\ \ end {afgestemd} Activa = Verplichtingen + Eigen vermogen: Verplichtingen = Alle lopende en langlopende schulden en verplichtingen Eigen vermogen = Activa beschikbaar voor aandeelhouders na alle verplichtingen
Hier is de uitgebreide boekhoudkundige vergelijking:
Activa = Verplichtingen + CC + BRE + R + E + Dwhere: CC = ingebracht kapitaal, kapitaal verstrekt door de oorspronkelijke aandeelhouders (ook bekend als gestort kapitaal) BRE = begin van ingehouden winsten, inkomsten niet uitgekeerd aan aandeelhouders uit de vorige periode R = omzet, wat wordt gegenereerd door de lopende bedrijfsvoering van het bedrijf E = Kosten, kosten die worden gemaakt om de activiteiten van het bedrijf uit te voeren D = Dividenden, inkomsten die worden verdeeld onder de aandeelhouders van het bedrijf \ begin {uitgelijnd} & \ text {Activa} = \ text {Liabilities} + \ text { CC} + \ text {BRE} + \ text {R} + \ text {E} + \ text {D} \\ & \ textbf {waarbij:} \\ & \ text {CC} = \ text {Bijgedragen kapitaal, kapitaal verstrekt door} \\ & \ text {de oorspronkelijke aandeelhouders (ook bekend als Paid-In Capital)} \\ & \ text {BRE} = \ text {Begonnen winst behouden, inkomsten niet} \\ & \ text {verdeeld onder aandeelhouders uit de vorige periode} \\ & \ text {R} = \ text {Omzet, wat is gegenereerd uit de lopende} \\ & \ text {operatie van het bedrijf} \\ & \ text {E} = \ text {Kosten, kosten gemaakt voor het uitvoeren van bewerkingen van} \\ & \ tex t {the business} \\ & \ text {D} = \ text {Dividenden, winst uitgekeerd aan de aandeelhouders} \\ & \ text {van het bedrijf} \\ \ end {gericht} Activa = verplichtingen + CC + BRE + R + E + Dwhere: CC = ingebracht kapitaal, kapitaal verstrekt door de oorspronkelijke aandeelhouders (ook bekend als gestort kapitaal) BRE = begin ingehouden winsten, inkomsten niet uitgekeerd aan aandeelhouders uit de vorige periode R = inkomsten, wat wordt gegenereerd door de lopende exploitatie van de bedrijfE = Kosten, kosten gemaakt om bedrijfsactiviteiten uit te voeren D = Dividenden, winst uitgekeerd aan de aandeelhouders van het bedrijf
Wat zegt de uitgebreide boekhoudkundige vergelijking?
Soms willen analisten de samenstelling van het eigen vermogen van een bedrijf beter begrijpen. Naast activa en passiva, die deel uitmaken van de algemene boekhoudkundige vergelijking, wordt het eigen vermogen uitgebreid naar de volgende elementen:
- Het ingebrachte kapitaal is het kapitaal dat wordt verstrekt door de oorspronkelijke aandeelhouders (ook bekend als het gestorte kapitaal).
- Begin ingehouden winsten zijn de inkomsten die niet zijn uitgekeerd aan de aandeelhouders van de vorige periode.
- Opbrengst is wat wordt gegenereerd uit de lopende activiteiten van het bedrijf.
- Kosten zijn die kosten die worden gemaakt om de activiteiten van het bedrijf te runnen .
- Dividenden worden afgetrokken omdat dit de inkomsten zijn die worden uitgekeerd aan de aandeelhouders van de onderneming.
Geplaatst kapitaal en dividenden tonen het effect van transacties met de aandeelhouders. Het verschil tussen de gegenereerde inkomsten en winst en de gemaakte kosten en verliezen weerspiegelt het effect van het netto-inkomen op het eigen vermogen. Over het geheel genomen is de uitgebreide boekhoudkundige vergelijking dus nuttig om op een basisniveau te identificeren hoe het eigen vermogen in een onderneming van periode tot periode verandert.
Sommige terminologie kan variëren, afhankelijk van het type entiteitsstructuur. "Members 'Capital" en "Owners' Capital" worden gewoonlijk gebruikt voor respectievelijk partnerschappen en eenmanszaken, terwijl "uitkeringen" en "intrekkingen" de vervangende nomenclatuur zijn voor "dividenden".
Voorbeeld van de uitgebreide boekhoudkundige vergelijking
Hieronder is een deel van de balans van Exxon Mobil Corporation (XOM) per 30 september 2018.
- De totale activa waren $ 354.628 (groen gemarkeerd).
- De totale verplichtingen waren $ 157.797 (eerste gemarkeerde rode zone).
- Het totale eigen vermogen was $ 196.831 (2e gemarkeerde rode zone).
De boekhoudkundige vergelijking waarbij Activa = Verplichtingen + Eigen vermogen wordt als volgt berekend:
- Boekhoudkundige vergelijking = $ 157.797 (totale verplichtingen) + $ 196.831 (eigen vermogen) is gelijk aan $ 354.628, wat gelijk is aan de totale activa voor de periode.
We zouden ook de uitgebreide boekhoudkundige vergelijking kunnen gebruiken om het effect van geherinvesteerde inkomsten ($ 419.155), niet-gerealiseerde resultaten ($ 18.370) en eigen aandelen ($ 225.674) te bekijken. We kunnen in plaats daarvan ook kijken naar de winst- en verliesrekening van XOM om het bedrag aan inkomsten en dividenden te identificeren dat het bedrijf heeft verdiend en betaald.