expatriate
Een expat is een persoon die woont in een ander land dan zijn of haar land van staatsburgerschap, vaak tijdelijk en om werkredenen. Een expat kan ook een persoon zijn die afstand heeft gedaan van het staatsburgerschap in zijn thuisland om een burger van een ander te worden.
Expat uitbreken
Een expat is een migrerende werknemer die een professionele of geschoolde werknemer in zijn of haar beroep is. De werknemer neemt een positie buiten zijn / haar thuisland in, hetzij onafhankelijk of als een werkopdracht gepland door de werkgever, die een bedrijf, universiteit, overheid of niet-gouvernementele organisatie kan zijn. Als uw werkgever u van uw baan in Silicon Valley naar een kantoor voor een langere periode in zijn kantoor in Toronto stuurt, zou u na uw aankomst in Toronto worden beschouwd als een expat of "expat".
Expats verdienen meestal meer dan thuis, en meer dan lokale werknemers. Naast hun salaris, geven bedrijven hun buitenlandse werknemers soms voordelen zoals hulp bij verhuizing en huurtoeslag. Leven als een expat kan opwindend zijn en een uitstekende gelegenheid bieden voor loopbaanontwikkeling en wereldwijde zakelijke blootstelling, maar het kan ook een emotioneel moeilijke overgang zijn die scheiding van vrienden en familie inhoudt, terwijl je je aanpast aan een onbekende cultuur en werkomgeving. Vandaar de reden voor de hogere vergoeding die deze migrerende werknemers wordt geboden.
Uitsluiting van buitenlandse inkomsten
Voor Amerikanen die in het buitenland werken als expatriates, is het naleven van de Amerikaanse wetgeving op het gebied van inkomstenbelasting een extra uitdaging en financiële last omdat de VS haar burgers belast op inkomsten die ze in het buitenland hebben verdiend. Om dubbele belasting op inkomsten van expats te voorkomen, bevat de Amerikaanse belastingwetgeving echter bepalingen die de belastingverplichting helpen verminderen. Belastingen die in het buitenland zijn betaald, kunnen worden gebruikt als belastingkrediet in de VS, waardoor deze wordt verlaagd tegen de belastingaanslag van de expat. Met de FEIE (Foreign Earned Income Exclusion) kunnen expats bijvoorbeeld een bepaald bedrag van hun buitenlandse inkomsten uitsluiten van hun belastingaangifte, dat wordt geïndexeerd naar inflatie. Voor 2018 is dit bedrag $ 104.100. Een expat die, zeg $ 180.000, verdient met zijn baan in een vreemd belastingvrij land, hoeft alleen Amerikaanse federale inkomstenbelasting te betalen over $ 180.000 - $ 104.100 = $ 75.900.
Buitenlands belastingkrediet
De FEIE is niet van toepassing op huurinkomsten of beleggingsinkomsten. Daarom moeten alle inkomsten uit rente of kapitaalwinsten uit beleggingen aan de IRS worden gemeld. De Foreign Tax Credit (FTC) is een voorziening die ervoor zorgt dat expats niet dubbel worden belast op hun vermogenswinst. Stel bijvoorbeeld dat een expat in de beugel van 35% inkomstenbelasting in de VS valt. Dit betekent dat zijn langetermijnmeerwaarde op elke belegging wordt belast tegen 15%. Aangezien de FTC een dollar voor dollar-tegoed verstrekt tegen belastingen die in het buitenland zijn betaald, hoeft de expat 10% belasting te betalen aan het land waar hij werkt, maar hoeft hij slechts 5% belasting aan de VS te betalen als hij geen belasting betaalt aan het buitenland is hij de volledige belasting van 15% verschuldigd aan de Amerikaanse overheid. Als de inkomstenbelasting die aan een buitenlandse overheid wordt betaald veel hoger is dan het bedrag van het krediet (omdat het buitenlandse belastingtarief het Amerikaanse tarief ver overtrof), verliest de expat dat bedrag. Het krediet kan echter in de toekomst worden overgedragen.
Ontheemding belasting
Een persoon die afstand heeft gedaan van zijn / haar staatsburgerschap in zijn thuisland en naar een ander land verhuist, wordt ook wel een expat genoemd voor belastingdoeleinden en is onderworpen aan een exitheffing die bekend staat als expatriëring. Volgens de Internal Revenue Service (IRS) zijn de bepalingen voor expatriëring van toepassing op Amerikaanse staatsburgers die afstand hebben gedaan van hun staatsburgerschap en langdurig ingezetenen die hun Amerikaanse verblijfplaats voor belastingdoeleinden hebben beëindigd, als een van de hoofddoelen van de actie het vermijden is van Amerikaanse belastingen. Deze emigratiebelasting is van toepassing op personen die:
- Een nettowaarde van ten minste $ 2 miljoen hebben op de datum van expatriëring of beëindiging van het verblijf
- Een gemiddelde jaarlijkse netto inkomstenbelastingverplichting hebben van meer dan $ 162.000 (vanaf 2017) over de vijf jaar die eindigen vóór de datum van expatriëring of beëindiging van het verblijf
- Certificeer niet (of kan niet) vijf jaar Amerikaanse belastingconformiteit verklaren gedurende de vijf jaar voorafgaand aan de datum van hun ontheemding of beëindiging van het verblijf