Geharmoniseerde omzetbelasting - HST
De geharmoniseerde omzetbelasting (HST) is een combinatie van de Canadese goederen- en dienstenbelasting (GST) en provinciale omzetbelasting (PST) die wordt toegepast op belastbare goederen en diensten. Door omzetbelasting op federaal niveau te combineren met omzetbelasting op provinciaal niveau, hebben de deelnemende provincies beide belastingen geharmoniseerd in één federale-provinciale omzetbelasting.
Geharmoniseerde omzetbelasting verklaard
HST is een verbruiksbelasting die de consument betaalt op het verkooppunt (POS). De verkoper of verkoper verzamelt de belastingopbrengsten van consumenten door het HST-tarief toe te voegen aan de kosten van goederen en diensten. Vervolgens dragen ze aan het einde van het jaar de totale geïnde belasting over aan de overheid.
De geharmoniseerde omzetbelasting (HST) werd door verschillende provincies in Canada geïmplementeerd om een efficiënter belastingstelsel op te zetten dat het concurrentievermogen van bedrijven in de deelnemende gebieden zou verbeteren.
De provincies New Brunswick, Nova Scotia en Newfoundland en Labrador pasten de HST toe in 1997. Op 1 juli 2010 namen de provincies Ontario en British Columbia (BC) deel aan het programma. Drie jaar later verliet BC echter het HST-programma en herstelde het zijn provinciale omzetbelasting (PST) nadat naar schatting 55% van de inwoners van de provincie stemde om de HST te beëindigen. In 2013 trad Prince Edward Island toe tot de deelnemende regio's en verving zijn Provinciale omzetbelasting (PST) door de geharmoniseerde omzetbelasting (HST).
Het beheer en de inning van HST zijn door de Canada Revenue Agency (CRA), de fiscale afdeling van de federale overheid. Verkopers en verkopers zijn meestal verantwoordelijk voor het ontvangen van de belasting van consumenten en het jaarlijks of halfjaarlijks doorsturen naar de CRA. De CRA wijst het provinciale deel van de HST toe aan de respectieve provinciale overheid. De CRA heft geen provinciale omzetbelasting.
Provinciale verschillen
Niet alle provincies willen de HST toepassen in hun belastingstelsel, en deze niet-deelnemende staten hanteren nog steeds de goederen- en dienstenbelasting (GST) of de provinciale omzetbelasting (PST). Vanaf 2017 gebruiken British Columbia (BC) en Saskatchewan het PST-systeem naast een afzonderlijke GST. Quebec en Manitoba gebruiken ook hetzelfde systeem als BC en Saskatchewan, alleen dat de provinciale omzetbelasting in beide provincies respectievelijk Quebec Sales Tax (QST) en Retail Sales Tax (RST) wordt genoemd.
Inwoners die in deze vier provincies wonen, zouden bij hun aankopen onderworpen zijn aan de federale GST en provinciale belasting. Saskatchewan heeft bijvoorbeeld een provinciaal btw-tarief van 6%. Een consument die, zeg maar een computer, voor $ 1.000 in BC koopt, zou een totale rekening van $ 1.000 + (PST 6% x $ 1.000) + (GST 5% x $ 1.000) = $ 1.110 hebben.
Verschillende provincies passen alleen de federale GST toe op belastbare goederen en diensten. De provincies Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut en Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting, wat betekent dat een consument slechts 5% GST wordt belast op zijn of haar aankopen.
De onderstaande tabel toont de omzetbelasting die in elk van de Canadese provincies wordt toegepast:
Geharmoniseerde omzetbelasting (HST) registreren en innen
Het is de verantwoordelijkheid van Canadese ondernemers om HST te innen en af te dragen. Om te beginnen met het verhogen van de omzetbelasting, moet de exploitant zich registreren voor een GST / HST-account via de CRA of Revenu Québec (als een inwoner van Quebec), op voorwaarde dat het bedrijf $ 30.000 of meer per jaar aan totale inkomsten verdient. Ondernemers met bedrijven die minder dan $ 30.000 verdienen, kunnen zich nog steeds vrijwillig registreren, omdat ze mogelijk belastingvoordelen willen claimen op de goederen en diensten die ze kopen tijdens het runnen van het bedrijf.
Hoewel veel detailhandelsgoederen en -diensten onderhevig zijn aan HST, zijn sommige zero-rated of vrijgesteld van belasting. Een product of dienst met een rating nul heeft een HST-belastingtarief van 0%. Deze omvatten producten zoals basisboodschappen, geneesmiddelen op recept en veel landbouw- en visserijproducten. Een van belasting vrijgestelde goederen of dienst is vrijgesteld van de omzetbelasting. Voorbeelden van belastingvrije diensten zijn kinderopvang, tandartspraktijken en medische en gezondheidszorg. Een consument kan aanspraak maken op belastingvermindering voor producten met een rating nul, maar niet voor belastingvrije diensten.
Klanten buiten Canada die producten uit Canada kopen, hoeven geen HST te betalen op voorwaarde dat de gekochte goederen of diensten uitsluitend buiten het land worden gebruikt. Niet-ingezetenen in Canada, zoals toeristen, moeten echter HST betalen en komen in sommige gevallen in aanmerking voor een HST-korting.
Een interprovinciale zakelijke transactie beheert de omzetbelasting die wordt uitgeoefend in de provincie van de koper. Een levering van belastbare goederen aan een deelnemende regio valt onder de HST, terwijl levering aan een niet-deelnemende regio onder de GST valt. Deze regel staat bekend als de regel van de plaats van levering. Een bedrijfseigenaar in British Columbia die goederen verkoopt die aan Ontario zijn geleverd, moet bijvoorbeeld 13% HST verzamelen. Aan de andere kant, als de rollen werden omgekeerd, moet de zakelijke verkoper uit Ontario alleen de 5% GST (zonder de PST) in rekening brengen als ze goederen verkopen en aan BC leveren.
Effect op belastingbetalers
Er is nog steeds een debat gaande over de invloed van de HST op consumenten en belastingbetalers. Critici beweren dat de HST zich vertaalt in een verschuiving van de belastingdruk van bedrijven naar consumenten, wat zal leiden tot hogere kosten van consumptiegoederen. Deze hogere kosten zouden op hun beurt leiden tot een daling van het reële inkomen van consumenten. Voorstanders van HST blijven zich verzetten tegen deze opvattingen en verklaren dat de HST belastingbesparingen zou opleveren voor deelnemende provincies en inwoners. Zij beweren dat de implementatie van het HST-systeem de kosten van zakendoen zal verlagen, wat zich in feite zou vertalen in lagere prijzen voor consumentengoederen en -diensten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.