Winst motief
Winstmotief is de intentie om monetaire winst te behalen bij een transactie of materiële inspanning. Winstmotief kan ook worden opgevat als de onderliggende reden waarom een belastingbetaler of bedrijf deelneemt aan zakelijke activiteiten van welke aard dan ook.
ONDERBREKEN Winstmotief
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) kunnen belastingbetalers gewone en noodzakelijke kosten aftrekken voor het uitvoeren van een handels- of bedrijfsactiviteit. Een gewone uitgave is een uitgave die gebruikelijk en aanvaard is in het handels- of bedrijf van de belastingbetaler. Een noodzakelijke uitgave is er een die geschikt is voor het bedrijf. Over het algemeen kwalificeert een activiteit als een bedrijf als het wordt uitgevoerd met de redelijke verwachting om winst te maken, dat wil zeggen een winstmotief.
Voor sommige transacties moet het winstmotief worden beoordeeld om de aftrekbaarheid van eventuele kosten te bepalen. Voor belastingbetalers die deelnemen aan huuractiviteiten moet bijvoorbeeld winstmotief worden bepaald om huurkosten te kunnen claimen. De IRS kan proberen te voorkomen dat een belastingbetaler huurverliezen claimt als een winstoogmerk niet kan worden bewezen. Een winstmotief kan worden vastgesteld door aan te tonen dat een winst is gerealiseerd in ten minste drie van de afgelopen vijf jaar. Activiteiten die voornamelijk bestaan uit fokken, showen, trainen of rennen van paarden, moeten ten minste twee van de afgelopen zeven jaar winst opleveren.
Winstmotief is ook wat een hobby van een bedrijf scheidt in de ogen van de IRS - verliezen uit een hobby zijn niet aftrekbaar omdat er geen intentie is om echte economische winst te maken. Omdat hobby's activiteiten zijn waaraan wordt deelgenomen voor zelfbevrediging, kunnen verliezen die worden geleden door deze activiteiten te verrichten niet worden gebruikt om andere inkomsten te compenseren. Hobby-inkomsten moeten, ook als ze incidenteel zijn, worden gerapporteerd als 'gewoon inkomen' op formulier 1040. Aftrekkingen voor hobbyactiviteiten kunnen alleen worden geclaimd als gespecificeerde aftrekkingen op schema A. Bovendien, aangezien hobbykosten worden beschouwd als 'diverse gespecificeerde aftrekposten', kan een belastingbetaler alleen het bedrag aftrekken dat groter is dan twee procent van zijn of haar aangepaste bruto-inkomen (AGI).
Voor een startende onderneming die tot drie jaar niet heeft bestaan, kan de bedrijfseigenaar twee benaderingen volgen om een motief om winst te maken vast te stellen. Eén manier is om in aanmerking te komen voor een vermoeden dat hij / zij een winstmotief heeft, wat betekent dat hij / zij geen winst hoeft te tonen voor de eerste twee jaar van operaties. Als een bedrijf in aanmerking komt voor dit vermoeden, betekent dit dat de IRS (niet de bedrijfseigenaar) de last moet aantonen dat uw bedrijf een hobby is, als het probleem tijdens een audit aan de orde komt.
Een andere manier waarop een bedrijfseigenaar winstmotief kan vaststellen, is door aan te tonen dat hij / zij met winst werkte volgens de negen criteria winstmotivatie-test van de IRS. Ondernemers die niet in aanmerking komen voor het vermoeden kunnen deze methode gebruiken. De negen kritieke factoren die door de IRS worden gebruikt om te bepalen of een bedrijf wordt gerund voor winst of als een hobby zijn:
- Of de activiteit op een zakelijke manier wordt uitgevoerd
- De expertise van de belastingbetaler of zijn adviseurs
- Tijd en moeite besteed aan het runnen van het bedrijf
- De waarschijnlijkheid dat de bedrijfsmiddelen in waarde zullen waarderen
- Het succes van de belastingbetaler in het verleden bij het aangaan van een soortgelijke (of ongelijksoortige) onderneming
- Geschiedenis van inkomsten of verlies van de activiteit
- Bedrag van eventuele occasionele winsten
- Financiële status van de belastingbetaler
- Alle elementen van persoonlijk plezier of recreatie