Vereiste minimale distributiemethode
De vereiste minimale distributiemethode vormt de basis voor het berekenen van de hoeveelheid geld die gepensioneerden nodig hebben om zich terug te trekken uit hun pensioenrekeningen naarmate ze ouder worden.
UITBREIDING Vereiste minimale distributiemethode
De vereiste minimale distributiemethode biedt een op leeftijd gebaseerde berekening van het aantal gepensioneerden dat zich elk jaar van hun rekeningen moet terugtrekken om hun besparingen binnen hun actuarieel verwachte levensduur op te heffen. Gepensioneerden moeten dit bedrag elk jaar van hun rekening opnemen om negatieve fiscale gevolgen te voorkomen.
De IRS zorgt ervoor dat particulieren geen fiscaal bevoordeelde fondsen voor onbepaalde tijd op gekwalificeerde rekeningen aanhouden door te eisen dat ze een bepaald minimumbedrag van hun rekeningen opnemen. Onder de meeste omstandigheden stelt de IRS de vereiste begindatum (RBD) in waarop rekeninghouders moeten beginnen met het nemen van uitkeringen op 1 april volgend op het kalenderjaar waarin de rekeninghouder 70, 5 jaar wordt.
De IRS berekent de vereiste minimale verdeling door een distributieperiode vast te stellen die verband houdt met de actuariële levensverwachting van de gepensioneerde. Om tot het uitkeringsbedrag te komen, neemt de persoon het saldo dat op 31 december van het voorgaande jaar op de pensioenrekening werd vermeld en deelt het door de uitkeringsperiode. Het resultaat is gelijk aan het minimumbedrag dat de gepensioneerde in de loop van het lopende jaar moet opnemen om boetes te voorkomen.
Wanneer gepensioneerden minder nemen dan de vereiste minimumuitkering, past de belastingdienst 50 procent accijns toe op het verschil tussen de vereiste minimumuitkering en het daadwerkelijk opgenomen bedrag.
Voorbeeld van een vereiste minimale distributieberekening
Overweeg een 73-jarige gepensioneerde met een eindsaldo van $ 500.000 in een IRA en stel dat de huidige uniforme levensduurtabel uitgegeven door de IRS een distributieperiode van 25 jaar opleverde. Om tot de vereiste minimale verdeling voor het lopende jaar te komen, zou de gepensioneerde $ 500.000 delen door 25, wat een minimale verdeling van $ 20.000 oplevert. De IRS straft geen gepensioneerden uit die meer intrekken dan hun vereiste minimumverdeling. De aard van de berekening betekent ook dat de vereiste minimumverdelingen van jaar tot jaar veranderen, omdat de verminderde levensverwachting van de gepensioneerde ertoe leidt dat de noemer afneemt. Eventuele schommelingen in het rekeningsaldo als gevolg van opnames of beleggingswinsten of -verliezen zouden de teller in de berekening veranderen.
Gebruik in SEPP-plannen
Voor degenen jonger dan 59, 5 jaar, biedt de IRS een optie om uitkeringen uit pensioenfondsen te nemen, terwijl boetes voor vervroegde uittreding worden vermeden door fondsen in een in wezen gelijk periodiek betalingsplan (SEPP) te plaatsen. Voor deze plannen moeten rekeninghouders een methode kiezen voor het berekenen van de bedragen die ze zonder boete mogen intrekken. In dit scenario biedt de vereiste minimale distributiemethode een variabel jaarlijks opnamebedrag op basis van schommelingen in de rekening en de levensverwachting van de rekeninghouder. Rekeninghouders kunnen ook kiezen voor vaste afschrijvingsmethoden en vaste annuitisatiemethoden om hun toegestane hoeveelheid vrij van geldopnames vóór pensionering te bepalen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.