Pensioenrekeningen in het buitenland

Je denkt misschien dat de pensioenregels van het Amerikaanse belastingstelsel complex zijn. Voor degenen die in het buitenland hebben gewerkt, kunnen de fiscale gevolgen voor het pensioeninkomen een nog frustrerender doolhof van voorschriften en verdragsovereenkomsten zijn.

Iedereen die een buitenlands pensioen of een lijfrente ontvangt, moet een specialist worden, niet alleen in de Amerikaanse belastingwetgeving, maar ook in verdragsverplichtingen tussen de betrokken landen en in belastingregels in het land waaruit het pensioen of de lijfrente afkomstig is. Als het uw eerste jaar is om uw fiscale verplichtingen op te lossen, probeer dit dan niet alleen te doen. Neem contact op met specialisten op het gebied van internationaal belastingrecht en pensioenfondsen om u op het juiste pad te zetten. Dit zal u helpen om uw belastingdruk te minimaliseren en de hoeveelheid geld die u ontvangt van uw pensioensparen te maximaliseren.

Buitenlandse pensioenen of lijfrenten

Pensioeninkomsten uit buitenlandse bronnen kunnen afkomstig zijn van verschillende soorten rekeningen:

• Een pensioen of lijfrente rechtstreeks van een buitenlandse werkgever
• Een vertrouwen voor u opgericht door een buitenlandse werkgever
• Een betaling van een buitenlandse overheid of een van haar agentschappen (dit kan een buitenlands sociaal pensioen omvatten)
• Betalingen van een buitenlandse verzekeringsmaatschappij
• Een buitenlandse trust of andere entiteit die is aangewezen om de lijfrente te betalen

Zelfs als u voor een Amerikaans bedrijf in het buitenland werkte, krijgt u misschien een lijfrenteuitbetaling van een buitenlandse trust vanwege de complicaties van het financieren van een pensioen met buitenlandse inkomsten. Financiering van een IRA kan soms onmogelijk zijn omdat het grootste deel van uw inkomsten van Amerikaanse belastingen kan worden uitgesloten via de uitsluiting van buitenlandse inkomsten en de uitsluiting van buitenlandse woningen.

Omdat beide uitsluitingen Amerikanen die in het buitenland werken toestaan ​​om hun verdiende inkomen te verlagen om belasting door de VS te vermijden, maken ze het ook vaak moeilijk om te investeren met behulp van IRA's. Om in aanmerking te komen voor het leveren van een IRA-bijdrage, moet men inkomsten hebben verdiend in de VS of inkomsten waarover Amerikaanse belastingen worden betaald. Ter vervanging hebben sommige Amerikaanse bedrijven een buitenlands vertrouwen opgezet voor hun werknemers die in het buitenland werken, zodat zij kunnen sparen voor hun pensioen.

Verdragsval

Wanneer het tijd is om buitenlandse pensioenen of lijfrentes te innen, hangt de manier waarop ze worden belast af van welke landen de pensioenfondsen aanhouden en welk soort belastingverdrag er bestaat tussen de VS en de andere betrokken landen.

Elk land heeft met de VS een ander verdrag gesloten, dus het is belangrijk om te werken met een belastingadviseur die niet alleen bekend is met de Amerikaanse belastingwetgeving, maar ook met de internationale verdragen en belastingwetten die van invloed zijn op de belastingen waaraan u moet betalen elk land. Deze verdragen bevatten vaak belastingkredieten en andere hulpmiddelen om de belastingen die u verschuldigd bent te minimaliseren, maar het zal wat onderzoek vergen om er zeker van te zijn dat u belastingformulieren in zowel de VS als in het buitenland correct invult om uw belastingvoordeel te minimaliseren.

In veel landen geniet een buitenlands pensioen een gunstige fiscale behandeling binnen het land, maar in het algemeen kan het niet eens worden gekwalificeerd als een gekwalificeerd pensioenplan onder de IRS-belastingwetgeving. Dit betekent dat voor bedrijven en hun werknemers de bijdragen niet fiscaal aftrekbaar zijn. Aangezien dit meestal de regel is, worden betalingen die u ontvangt van uw buitenlandse pensioenregeling niet op dezelfde manier behandeld als een Amerikaans pensioen. In feite worden zelfs uw bijdragen aan pensioenplannen volledig belast als onderdeel van uw bruto inkomen. Dit betekent dat uw buitenlandse pensioen eigenlijk twee keer kan worden belast - één keer wanneer u het geld hebt bijgedragen en opnieuw wanneer u het tijdens uw pensioen verzamelt.

Belastingverdragen met veel landen regelen dit probleem, zodat Amerikaanse federale belastingverplichtingen kunnen worden gecompenseerd. U en uw adviseur moeten echter op de hoogte zijn van de verdragen en hoe u de formulieren invult voor zowel de VS als het betrokken buitenland.

Als u pensioenen heeft uit het buitenland waar u hebt gewerkt, kunt u beginnen met het onderzoeken van belastingverdragen tussen de VS en die landen op de website van de US Internal Revenue. Voor sommige van de belangrijkste landen bestaan ​​individuele IRS-publicaties, zoals de publicatie 597 – Informatie over het Verdrag inzake inkomstenbelasting in de Verenigde Staten en Canada.

Amerikaanse rapportagevereisten voor investeringen

Naast het voldoen aan belastingregels bij het ontvangen van buitenlandse pensioenen of lijfrenten, is het ook van cruciaal belang om alle belangen in buitenlandse banken of beleggingsmaatschappijen goed te melden. De Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) vereist dat elke instelling met meer dan $ 10.000 voor een Amerikaanse burger accountinformatie rapporteert aan het Amerikaanse ministerie van Financiën. Op grond van deze wet moeten Amerikaanse burgers die in de VS wonen, alle financiële activa opnemen die meer dan $ 50.000 bij niet-Amerikaanse financiële instellingen in hun Amerikaanse belastingaangifte bevatten. Voor degenen die buiten de VS wonen, wordt rapportage verplicht op $ 300.000.

Dit kan een ander soort belastingprobleem veroorzaken voor Amerikaanse burgers die buiten de VS werken, omdat zelfs het invullen van een formulier voor het melden van activa bij niet-Amerikaanse financiële instellingen de kans op een IRS-audit kan vergroten. Als uw pensioenvermogen deel uitmaakt van een fonds dat de IRS classificeert als een passieve buitenlandse investering (PFIC), kunnen boetes bijzonder stijf zijn voor degenen die geen dossier indienen. Meerwaarden uit PFIC-accounts worden belast tegen het hoogste meerwaardepercentage van 35%. Er is geen 15% kapitaalwinst op lange termijn voor deze buitenlandse deelnemingen.

Investeren in het buitenland kan ook vereisen dat u veel hogere kosten betaalt voor investeringen dan Amerikaanse instellingen in rekening brengen. Uit een studie van Harvard Business School bleek dat de gemiddelde kosten voor Zwitserse beleggingsfondsen 43% hoger waren, de Britse beleggingsfondsen 50% hoger en de Canadese beleggingsfondsen 279% hoger.

VS versus buitenlandse pensioenrekeningen

Dus is het beter om uw pensioeninvesteringen in de VS of op buitenlandse rekeningen aan te houden? Dat is ook geen gemakkelijke vraag om te beantwoorden, omdat het afhangt van waar u tijdens uw pensioen verwacht te zijn.

Als u van plan bent buiten de VS te wonen in een land met een stabiele valuta, kunt u over het algemeen het grootste deel van uw geld in dat land aanhouden om een ​​ander groot internationaal investeringsrisico te voorkomen - problemen rond de waarde van de valuta die u dagelijks gebruikt kosten van levensonderhoud. De beste manier om een ​​wisselkoersprobleem te voorkomen, is om uw beleggingen aan te houden in de valuta die u het vaakst bij uw pensionering moet gebruiken.

Afstand doen van Amerikaans staatsburgerschap

Sommige Amerikaanse burgers kampen met Amerikaanse belastingcomplicaties door afstand te doen van hun Amerikaanse staatsburgerschap. Het aantal dat ervoor koos om dat te doen was het hoogste ooit in 2014, op 3.415. De vergoeding voor verzaking is momenteel $ 2.350.

Het kiezen van die route kan beïnvloeden of u sociale zekerheid kunt innen. Wanneer je afstand doet van het burgerschap, word je een niet-inwonende vreemdeling (NRA). Of u sociale zekerheid kunt innen, hangt af van de Amerikaanse bilaterale overeenkomsten met het land waar u hebt gekozen om te wonen. In veel landen kunnen de betalingen doorgaan, maar in sommige landen houdt uw uitkering op.

Als niet-inwonende vreemdeling moet u ook elke 30 dagen of minder een dag in de VS doorbrengen. Als u niet maandelijks bezoekt, is uw andere optie om 30 opeenvolgende dagen in de VS om de zes maanden door te brengen. Als u zich niet aan een van deze termijnen houdt, verliest u uw sociale zekerheid.

Het wijzigen van uw status in NRA kan ook van invloed zijn op de voordelen voor personen ten laste en overlevenden. Dus als u overweegt afstand te doen van het Amerikaanse staatsburgerschap om het belastinglabel voor buitenlandse pensioenen te voorkomen, denk dan goed na over het effect op de sociale zekerheid voordat u dat besluit neemt.

Het komt neer op

Als je in het buitenland hebt gewerkt en je pensioenportefeuille buiten de VS hebt opgebouwd, vraag dan professioneel advies voordat je je pensioen of lijfrente begint te trekken. Hiermee kunt u uw pensioeninkomen maximaliseren en uw belastingvermindering minimaliseren uit zowel de VS als het land (of de landen) waar uw pensioenfondsen worden gehouden.