Driejarige regel
De driejarige regel verwijst naar artikel 2035 van de Amerikaanse belastingwetgeving. Het bepaalt dat activa die zijn geschonken door middel van een eigendomsoverdracht, of activa waarvoor de oorspronkelijke eigenaar afstand heeft gedaan van de macht, moeten worden opgenomen in de brutowaarde van het landgoed van de oorspronkelijke eigenaar als de overdracht binnen drie jaar na zijn of haar overlijden plaatsvond. . Als hoogbegaafde activa niet aan de vereisten voldoen, wordt de waarde van de activa toegevoegd aan de waarde van de nalatenschap op het moment van overlijden van de oorspronkelijke eigenaar, waardoor de waarde ervan en de daarop geheven successierechten worden verhoogd.
Driejarige regel afbreken
De driejarige regel voorkomt dat individuen activa aan hun afstammelingen of andere partijen schenken zodra de dood dreigt in een poging om vermogensbelasting te vermijden. De regel omvat niet alle activa die in die drie jaar zijn geschonken of overgedragen en is hoofdzakelijk gericht op verzekeringspolissen of activa waarin de overledene een belang behoudt.
De vermogensbelasting kan hoog zijn; daarom werken veel families die hun staten plannen doelbewuste strategieën voor landgoedplanning uit, waarbij ze de kans om aanzienlijke activa over te laten aan hun begunstigden of erfgenamen en de kosten van de belasting in evenwicht brengen. De vermogensbelasting dekt alles wat iemand bezit of heeft op het moment van overlijden, inclusief maar niet beperkt tot contanten en effecten, onroerend goed, verzekeringen, trusts, lijfrentes en zakelijke belangen.
De reële marktwaarde van deze activa wordt gebruikt, die anders (en vaak hoger) is dan het bedrag waarvoor de persoon ze oorspronkelijk heeft verworven. Het totaal van al deze items wordt het bruto vermogen genoemd. Na het indienen van de bruto nalatenschap, zijn bepaalde inhoudingen toegestaan bij aankomst op iemands belastbare nalatenschap, waaronder hypotheken en andere schulden, administratiekosten, gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen en eigendom dat overgaat naar overlevende echtgenoten. Dit leidt tot het netto bedrag van de nalatenschap en de belasting wordt berekend. Vanaf 2018 vereist de Internal Revenue Service (IRS) alleen een aanvraag voor landgoederen met gecombineerde bruto activa en eerdere belastbare geschenken van meer dan $ 11.180.000.
De driejarige regel en geschenkstrategieën
Er zijn verschillende geschenkstrategieën om de waarde van de nalatenschap te verlagen en de hoogste belastingniveaus te voorkomen. Deze omvatten, maar zijn niet beperkt tot, levende vertrouwensgeschenken, die plaatsvinden wanneer iemand nog leeft. Bij geschenken is het belangrijk om onroerend goed te verspreiden dat in de toekomst aanzienlijk zal waarderen, vooral als het niet al in waarde is toegenomen. Dit zal zijn huidige waarde uitsluiten van de nalatenschap van de donor en ook toekomstige waardering uit de nalatenschap elimineren.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.