30 september: een belangrijke datum voor begunstigden van het pensioenplan

Als u recent pensioenvermogen heeft geërfd of verwacht te erven, moet u 30 september in gedachten houden. Het is een zeer belangrijke datum als het gaat om pensioenrekeningen met meerdere begunstigden. Dit komt omdat de IRS-voorschriften voor vereiste minimumverdelingen bepalen dat voor rekeningen met meerdere begunstigden elke begunstigde zijn of haar eigen levensverwachting mag gebruiken voor het berekenen van uitkeringen na overlijden, indien de begunstigden bepaalde acties ondernemen tegen 30 september van het jaar volgend op de jaar overlijdt de eigenaar van de pensioenrekening. Als dit op u van toepassing is, lees dan verder om erachter te komen hoe deze regels werken en hoe ze op uw situatie kunnen worden toegepast. (Lees voor achtergrondinformatie Strategische manieren om uw RMD te distribueren.)

Tutorials: Complete gids voor de inkomstenbelasting

Bepaling van de aangewezen begunstigde

Over het algemeen wordt, als er meer dan één aangewezen begunstigde is voor een pensioenrekening, de levensverwachting van de oudste begunstigde gebruikt om uitkeringen na overlijden te bepalen. Dit kan nadelig zijn voor een persoon die aanzienlijk jonger is dan de andere begunstigden, of voor een persoon die een van de meerdere begunstigden is, waarbij de andere begunstigden entiteiten zijn, zoals liefdadigheidsinstellingen. Dit nadeel kan worden omzeild als, vóór 30 september van het jaar na het overlijden van de eigenaar van de pensioenrekening, de oudere en / of niet-begunstigden een van de volgende acties ondernemen:

• Neem een ​​volledige verdeling van hun deel van de geërfde activa.
• Juist afstand doen van hun deel van de geërfde activa.

Opmerking: een disclaimer van geërfde activa moet voldoen aan bepaalde federale en nationale vereisten. Voor meer informatie over disclaimers raadpleegt u Disclaiming Overgenomen activa.

De begunstigden die na deze deadline van 30 september overblijven, zijn de enige die in aanmerking worden genomen bij het bepalen van de levensverwachting van de begunstigde kan worden gebruikt om de uitkeringen na de dood van de begunstigde te berekenen.

Illustreren van de regels

De volgende voorbeelden tonen de regels voor de distributieopties voor meerdere begunstigden:

Voorbeeld 1 - Twee begunstigden, één een goed doel

John stierf dit jaar op 65-jarige leeftijd en de begunstigden van zijn IRA - die wordt gewaardeerd op $ 1 miljoen - zijn zijn favoriete goed doel en zijn 45-jarige zoon, Tim. Tim en het goede doel werden elk aangewezen om 50% van de IRA te ontvangen. Omdat John stierf vóór de vereiste begindatum (RBD) en een van zijn begunstigden een niet-persoon is (het goede doel), moet de $ 1 miljoen volledig worden verdeeld vóór 31 december van het vijfde jaar na het jaar dat John stierf.
Als Tim de enige begunstigde van de IRA was geweest, had hij een van de volgende dingen mogen doen:

• Verdeel het bedrag binnen de bovengenoemde periode van vijf jaar.
• Stretch distributies over zijn levensverwachting. Sinds Tim volgend jaar 46 wordt, is zijn levensverwachting 37, 9 jaar. (Raadpleeg de IRS "Single Life Expectancy Table" in IRS-publicatie 590.)

Maar alles is niet verloren voor Tim. Hij kan zijn levensverwachting nog steeds gebruiken als het goede doel een van de volgende dingen doet:

• Neemt een volledige distributie van zijn helft tegen 30 september van volgend jaar
• Op de juiste manier afstand doet van de helft tegen 30 september van volgend jaar.

Tim kan het goede doel vragen een van deze acties te ondernemen, zodat hij kan profiteren van zijn levensverwachting.

Voorbeeld 2 - Rekeninghouder sterft na RBD

De feiten zijn hetzelfde als in Voorbeeld 1, behalve dat John op 74-jarige leeftijd sterft. Omdat John stierf na de RBD en een van zijn primaire begunstigden een niet-persoon is, moeten na de dood uitkeringen worden overgenomen in de resterende levensverwachting van John. . Deze distributies moeten volgend jaar beginnen, op welk moment John's resterende levensverwachting 13, 4 jaar is. Het is Tim echter toegestaan ​​uitkeringen te doen over zijn levensverwachting van 37, 9 jaar als het goede doel een van de volgende acties onderneemt:

• Neemt een volledige distributie van zijn helft tegen 30 september van volgend jaar.
• Op de juiste manier afstand doet van de helft tegen 30 september van volgend jaar.

Voorbeeld 3 - Vier familieleden als begunstigden

Jake stierf dit jaar op 75-jarige leeftijd en liet zijn drie kinderen en zijn echtgenote, Mary, achter als zijn IRA-begunstigden. De leeftijd van de kinderen volgend jaar is 30, 32 en 36. Mary's leeftijd volgend jaar is 60. Elke begunstigde moet uitkeringen ontvangen over de levensverwachting van Mary van 25, 2 jaar. Het 30-jarige kind kan echter zijn of haar levensverwachting van 53, 3 jaar gebruiken om de verdeling na overlijden te berekenen als Mary en de oudere kinderen een van de volgende dingen doen:

• Neem een ​​volledige verdeling van hun porties tegen 30 september van volgend jaar
• Twijfel op de juiste manier tegen 30 september van volgend jaar.

Als er echter vóór 30 september geen actie wordt ondernomen, kan elke begunstigde zijn of haar eigen levensverwachting gebruiken als elk van zijn porties vóór 31 december van het volgende jaar aan afzonderlijke rekeningen wordt toegewezen.

Bottom Line

Als u een van de meerdere begunstigden bent, moet u de nodige stappen ondernemen om de beschikbare distributieopties te beveiligen. Als uw uitkeringen afhangen van wat de andere begunstigden vóór de deadline van 30 september doen, moet u zich ervan bewust zijn dat deze andere begunstigden mogelijk niet bereid zijn om een ​​volledige verdeling van hun bedragen te nemen, omdat dit kan betekenen dat ze belasting betalen over het bedrag voor het jaar waarin de uitkering plaatsvindt . Aan de andere kant, als hun porties onbeduidende bedragen zijn of ze zijn liefdadigheidsinstellingen van organisaties zonder winstoogmerk die geen inkomstenbelasting betalen, kunnen ze meegaand zijn. Als meerdere personen begunstigden zijn, kan elke begunstigde zijn bedrag op 31 december van het jaar volgend op het jaar waarin de eigenaar sterft, op een afzonderlijke rekening zetten, waardoor elke begunstigde zijn of haar eigen levensverwachting kan gebruiken.

Zorg er ten slotte voor dat u een bevoegde belastingdeskundige raadpleegt voordat u beslissingen neemt over uw pensioenactiva, inclusief die welke u ervaart.