Een stapsgewijze handleiding voor IRS-formulier 4562

Als u in 2017 apparatuur of machines voor zakelijke of investeringsdoeleinden hebt gekocht, een gebouw of ander eigendom hebt gekocht of een voertuig voor zaken hebt gebruikt, moet u formulier 4562, afschrijvingen en amortisatie invullen . Dit formulier van twee pagina's bestaat uit zes delen, maar als u het stap voor stap neemt, kunt u de secties voltooien die uw situatie vereist.

Als je geen bedrijf hebt, haal dan een zucht van verlichting. U hoeft nooit belastingformulieren voor afschrijvingen en afschrijvingen in te vullen. Als echter een eigenaar van een vintage kledingwinkel nieuwe rekken en displays voor haar winkel koopt, of een bakker een tweedehands (nieuwe voor hem) bezorgwagen of misschien een nieuw iPad-gebaseerd kassasysteem voor zijn marktkraam verwerft, won de IRS Bedrijfseigenaren mogen in het eerste jaar niet automatisch de volledige kosten van dergelijke aankopen aftrekken. Dat is waar formulier 4562 binnenkomt.

Formulier 4562 verklaard

Afschrijvingen en waardeverminderingen zijn waardeverminderingen voor de aanschaf van verschillende activa of het maken van bepaalde kosten die worden gebruikt in het bedrijfsleven of voor beleggingsdoeleinden (zoals een verhuurder met een huurgebouw). Klinkt eenvoudig genoeg, maar er zijn veel voorwaarden en vereisten, speciale verkiezingen, speciale terminologie (die hier niet allemaal kunnen worden gedefinieerd) en andere regels die het onderwerp bemoeilijken. Hierna volgt een stapsgewijze aanpak voor het invullen van het formulier onder de meest voorkomende omstandigheden.

Formulier 4562 Deel I

Dit deel van het formulier wordt gebruikt om materiële activa, kant-en-klare software en bepaalde soorten onroerend goed (bijvoorbeeld een kas) in dienst te nemen die in 2017 in gebruik zijn genomen (de aftrek van artikel 179). Het maximale bedrag van deze aftrek is $ 510.000 voor machines en apparatuur (of $ 250.000 voor gekwalificeerde erfpacht-, retail- en restaurantverbeteringen).

Ongeacht het aftrekbedrag, moet u de beperking toepassen die de Sectie 179 aftrek beperkt tot de omvang van uw bedrijfswinsten ('belastbaar inkomen' genoemd, zonder rekening te houden met bepaalde inhoudingen) voor het jaar. De beperking - uw nettowinst uit zelfstandige arbeid voor eenmanszaken of nettowinst voor andere zakelijke entiteiten - wordt ingevoerd op regel 11. Als u vorig jaar een aftrek van Section 179 hebt toegestaan ​​vanwege deze beperking van het bedrijfsinkomen, wordt de overdracht online ingevoerd 10; als een deel van de aftrek dit jaar niet kan worden gebruikt vanwege de beperking (en wordt overgedragen naar 2018), voer dit dan in op regel 13.

Opmerking : u hoeft de Sectie 179-aftrek niet te gebruiken; u kunt in plaats daarvan het onroerend goed afschrijven over het aantal jaren dat van toepassing is op het betreffende type onroerend goed (een optie die logisch is als u denkt dat toekomstige afschrijvingen u meer belastingen zullen besparen). U kunt ervoor kiezen om de Sectie 179 aftrek te gebruiken voor een deel van de kosten van het onroerend goed door de "gekozen kosten" in te voeren op regel 6 (c).

Vorm 4562 deel II

Dit deel van het formulier wordt gebruikt voor een speciale waardeverminderingstoeslag (ook wel "bonusafschrijving" genoemd), een toeslag van 50% die wordt geclaimd in het jaar dat in aanmerking komend onroerend goed in dienst wordt gesteld. Bepaalde eigendommen die na 27 september 2017 zijn verworven, komen in aanmerking voor 100% aftrek, hoewel u deze niet hoeft te nemen. Opmerking: Vanaf begin 2018 had het Congres geen wetgeving aangenomen over de verlopen bepalingen met betrekking tot afschrijvingen.

Vul dit onderdeel niet in voor:

• Onroerend goed dat geen 'in aanmerking komend onroerend goed' is. Alleen nieuw onroerend goed en geen tweedehands onroerend goed komen in aanmerking.
• "Vermelde eigenschap", die later wordt gedefinieerd (in deel V).

Bonusafschrijving is automatisch van toepassing op een gekwalificeerde eigenschap, tenzij u besluit deze niet te nemen. De keuze uit bonusafschrijving vindt plaats door een verklaring bij de aangifte te voegen die eigendom aangeeft waarvoor u deze bijzondere afschrijving niet wilt toepassen. Opmerking: deze verkiezing kan niet worden ingetrokken zonder IRS-toestemming, dus zorg ervoor dat u zich wilt afmelden.

Bonusafschrijving kan worden gecombineerd met de Sectie 179-aftrek. Net als bij de volgorde van formulier 4562, wordt eerst de aftrek van artikel 179 genomen, daarna de bonusafschrijving. Als er nog kosten zijn die niet volledig zijn afgetrokken, kan ook een regelmatige afschrijving (in Deel III) worden geclaimd.

Vorm 4562 deel III

Deze sectie is bedoeld voor de basisafschrijving (anders dan de afschrijving voor beursgenoteerd onroerend goed, die is ingevoerd in deel V) onder het gemodificeerde versnelde kostenherstelsysteem (MACRS) dat in 1986 is gecreëerd en dat nog steeds van toepassing is. Een enkele invoer op regel 17 wordt gebruikt om aftrekposten te rapporteren voor activa die vóór 2017 in dienst zijn genomen (raadpleeg uw eerdere belastingaangiften of eventuele werkbladen die u mogelijk hebt achtergehouden om het bedrag in te voeren dat hier moet worden ingevoerd).

Details over in dienst genomen activa in 2017 worden ingevoerd op regels 19a tot en met 19i. Stel bijvoorbeeld dat uw ontwerpbureau een 3D-printer van $ 3.000 heeft gekocht en gebruikt, zodat u uw eigen prototypes kunt maken van de huishoudelijke artikelen die u aan het ontwerpen was (en u de kosten niet hebt betaald in deel I of bonusafschrijving hebt gebruikt in deel II). Volgens de belastingwetgeving is de printer vijf jaar eigendom.

Enter:

• De datum (maand en jaar) waarop het in dienst werd genomen op regel 19b, kolom (b)
• De kosten of een andere basis waarop de afschrijving wordt berekend in kolom (c)
• De herstelperiode verschilt van de basisherstelperiode (een wettelijk kader voor elk type onroerend goed) in kolom (d)
• De juiste conventie (een belastingregel die invloed heeft op de afschrijvingsberekening) in kolom (e)
• De afschrijvingsmethode (bijvoorbeeld een gelijkmatige aftrek over de herstelperiode, de lineaire methode genoemd, of een methode die afschrijvingen naar vroege jaren scheeft, de zogenaamde versnelde afschrijvingsmethode) in kolom (f)
• Het bedrag van de afschrijving in kolom (g)

Residentieel huurobject en niet-residentieel onroerend goed (bijv. Kantoorgebouw, fabriek) hebben automatisch een vaste herstelperiode, gebruiken de mid-maand conventie (die ervan uitgaat dat het onroerend goed in het midden van een maand in gebruik werd genomen), en de methode van straight -lijn; hier zijn geen gegevens vereist.

Vorm 4562 deel IV

Dit deel van het formulier is slechts een samenvatting van de delen I, II en III, evenals de vermelde eigenschap in deel V. Regel 22 is de sleutelinvoer; het is het bedrag van de afschrijving dat aftrekbaar is. Het bedrag op regel 22 wordt vermeld op de juiste regel van uw belastingaangifte.

Vorm 4562 deel V

Dit gedeelte is bedoeld voor het claimen van waardeverminderingen voor beursgenoteerde eigendommen: auto's met een gewicht van 6000 pond of minder, pick-ups, computers en randapparatuur, video-opnameapparatuur en andere eigendommen die specifiek "beursgenoteerde eigendommen" worden genoemd.

Sectie A is voor de afschrijvingstoelage voor beursgenoteerd onroerend goed, inclusief de aftrek van sectie 179 en bonusafschrijving. In dit gedeelte moet u veel informatie over elk item invoeren:

• Type onroerend goed in kolom (a)
• Datum van ingebruikname in kolom (b)
• Het gedeelte van het bedrijfs- en / of investeringsgebruik in kolom (c)
• De kosten of een andere basis in kolom (d)
• De basis voor afschrijving [die het bedrag in kolom (d) weergeeft vermenigvuldigd met het percentage in kolom (c)] in kolom (e)
• De herstelperiode in kolom (f)
• De methode of conventie voor afschrijving in kolom (g)
• De afschrijvingsaftrek in kolom (h)
• Elke aftrek van artikel 179 van de verkiezingen in kolom (i)
• Regel 24a in sectie A stelt twee belangrijke ja-nee-vragen: (1) Hebt u bewijsmateriaal om het zakelijke en / of investeringsgebruik van het vermelde onroerend goed te ondersteunen en (2) is dit bewijsmateriaal geschreven? Dit betekent dat als u uw persoonlijke auto voor zaken gebruikt, u op beide vragen ja moet kunnen antwoorden (u hebt bijvoorbeeld een inlogpapier, een computer of een app bijgehouden).

Sectie B wordt gebruikt om informatie te verstrekken over voertuigen die worden gebruikt door eenmanszaken, partners of andere "meer dan 5% eigenaren" of personen die verwant zijn aan deze ondernemers. Er is ruimte voor maximaal zes voertuigen; gebruik een bijlage voor het melden van extra voertuigen (die automatisch wordt gegenereerd voor elektronische retouren).

Deel C wordt door een werkgever gebruikt om bepaalde informatie over het gebruik van bedrijfsvoertuigen door werknemers te melden. Er zijn vijf ja-nee-vragen om hier te beantwoorden. Sla dit gedeelte over als u geen werknemers hebt.

Vorm 4562 deel VI

Dit deel is voor elke afschrijving die u claimt. Bij amortisatie worden de kosten gelijkmatig afgetrokken over een bepaald aantal jaren dat wettelijk is vastgelegd of over de verwachte levensduur van het onroerend goed. Afschrijfbare kosten omvatten opstartkosten die niet volledig aftrekbaar waren in het eerste jaar van de bedrijfsvoering en kosten voor bepaalde immateriële activa (zoals goodwill, patenten en auteursrechten). Afschrijvingskosten die beginnen in 2017 worden ingevoerd op regel 42 (samen met een beschrijving van de kosten en andere informatie); Afschrijving voor kosten die vóór 2017 zijn begonnen, wordt geboekt op regel 43.

Het komt neer op

Als u in 2017 geen activa heeft verworven en alleen de kosten afschrijft van activa die u in voorgaande jaren hebt gekocht, hoeft u dit formulier mogelijk niet in te vullen (dit hangt af van het type entiteit van uw bedrijf en andere factoren). Weet u dit niet zeker, of bent u in staat dit formulier af te handelen? Lees de IRS-instructies voor formulier 4562 of raadpleeg een belastingdeskundige.