Belastbare obligatie
Een belastbare obligatie is een schuldbewijs waarvan de terugkeer naar de belegger onderworpen is aan belastingen op lokaal, staats- of federaal niveau, of een combinatie daarvan. Een belegger die probeert te beslissen of hij in een belastbare obligatie of een belastingvrije obligatie wil beleggen, moet overwegen wat hij / zij in zijn inkomen zal hebben nadat belastingen zijn genomen.
UITBREIDING Belastingplichtige obligatie
Het merendeel van de uitgegeven obligaties zijn belastbare obligaties, dit zijn effecten waarvan de rentebetalingen aan beleggers belastbaar zijn op federaal en / of staatsniveau. Vaste of variabele rente op een obligatie is het inkomen dat aan obligatiehouders wordt betaald als compensatie voor het voor een vaste periode uitlenen van de emittentfondsen. De couponbetalingen worden meestal jaarlijks, halfjaarlijks of driemaandelijks uitgevoerd, afhankelijk van de voorwaarden die worden vermeld in de koopovereenkomst voor obligaties.
Aan het einde van het jaar moeten rentebaten de hoeveelheid ontvangen rente op de obligaties opnemen. Als de obligaties met korting werden uitgegeven en tot het einde van de looptijd werden aangehouden en op dat moment werden afgelost voor de nominale waarde, is de obligatiehouder aansprakelijk voor belastingen op de spread. Overweeg een nulcouponobligatie en een schatkistfactuur die geen rente betaalt gedurende de levensduur van de obligatie. In plaats daarvan worden ze aangeboden tegen kortingen en afgelost tegen nominale waarde op de vervaldag. Een belegger kan bijvoorbeeld een obligatie kopen voor $ 950 en krijgt een nominale waarde van $ 1.000 op de vervaldag. Het verschil van $ 50 vertegenwoordigt het rendement op de investering en wordt belast als rentebaten. Hoewel de obligatiehouder op zichzelf geen rente-inkomsten ontvangt, wordt de korting door de Internal Revenue Service (IRS) als toegerekende rente beschouwd en moet deze aan het einde van het belastingjaar worden gerapporteerd. Als de kortingsobligatie echter vóór de vervaldatum wordt verkocht, volgt een meerwaarde of -verlies die moet worden gerapporteerd om dienovereenkomstig te worden belast.
Alle bedrijfsobligaties en sommige staatsobligaties zijn belastbare obligaties. Schatkisteffecten worden bijvoorbeeld op federaal niveau belast, maar zijn vrijgesteld van lokale en nationale belastingen. Gemeentelijke obligaties worden daarentegen niet op federaal niveau belast en kunnen ook worden vrijgesteld van staatsbelasting als de obligatiehouder woont in de staat waar de obligaties worden uitgegeven.
Sommige gemeentelijke overheden geven belastbare obligaties uit om projecten te financieren die het grote publiek niet ten goede komen. Rente van gemeentelijke obligaties uitgegeven voor de financiering van projecten zonder duidelijke publieke voordelen is belastbaar, aangezien de federale overheid de financiering van deze projecten niet zal subsidiëren. Omdat inkomsten uit dergelijke obligaties belastbaar zijn in de handen van de belegger, bieden belastbare gemeentelijke obligaties risicogewogen rendementen die vergelijkbaar zijn met die van andere belastbare entiteiten zoals bedrijfsobligaties en andere staatsobligaties. Sommige universiteiten kunnen bijvoorbeeld via gemeentelijke autoriteiten belastbare obligaties uitgeven om de bouw van nieuwe faciliteiten of de uitbreiding van sommige afdelingsvleugels te financieren. Deze obligaties geven echter het markttarief terug in tegenstelling tot het lagere rendement dat wordt geboden door belastingvrije obligaties.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.