501 (c) (3) Organisaties
Sectie 501 (C) (3) is een Internal Revenue Code (IRC) voor non-profitorganisaties die zijn goedgekeurd voor belastingvrije doeleinden. Organisaties uit hoofde van sectie 501 (c) (3) van de IRC worden gewoonlijk 'charitatieve organisaties' genoemd.
Afbreken 501 (c) (3) Organisaties
De Internal Revenue Code (IRC) van de Verenigde Staten heeft subsectie 501c in haar belastingwetten opgenomen om te evalueren of een non-profitorganisatie moet worden vrijgesteld van federale inkomstenbelasting. De 501c is het populairst vanwege zijn voordelen, die belastingaftrek biedt aan donoren die bijdragen aan non-profitorganisaties. Er zijn 29 vormen van 501c-organisaties, maar de meest voorkomende vorm is de 501 (c) (3) die is gereserveerd voor liefdadigheidsinstellingen.
Belastingvrijstellingsdoeleinden
A 501 (c) (3) is een liefdadigheidsorganisatie die betrokken is bij religieuze, liefdadigheids-, educatieve, literaire activiteiten, het voorkomen van wreedheid jegens dieren en kinderen, het bevorderen van amateursportwedstrijden (lokaal en internationaal), testen op openbare veiligheid en wetenschappelijke activiteiten of activiteiten. Deze lijst geeft het doel weer waarvoor een 501 (c) (3) -organisatie kan worden goedgekeurd voor belastingvrijstelling. Met andere woorden, dit zijn de vrijstellingsdoeleinden voor het bestaan van een liefdadigheidsinstelling. De meest populaire vormen van liefdadigheidsverenigingen zijn kerken, scholen, verpleeghuizen en humanitaire programma's zoals het Rode Kruis en Leger des Heils. Naar aanleiding van deze voorbeelden moet het bestaan van een goed doel bestaan uit het bevorderen van religie; hulp bieden aan armen, zieken en kansarmen; onderwijs en wetenschap bevorderen; verlaag de last van de overheid; mensenrechten verdedigen; bestrijding van jeugdcriminaliteit; enzovoort.
Vereisten voor 501 (c) (3) Vrijstellingsstatus
Om voor belastingdoeleinden te worden vrijgesteld onder de richtlijnen van de Internal Revenue Service (IRS), moet een 501 (c) (3) -organisatie uitsluitend werken voor de bovengenoemde vrijstellingsdoeleinden. Alle winst die door de organisatie wordt gemaakt, mag alleen worden gebruikt voor de bevordering van haar goede doel, en niet voor een particuliere aandeelhouder of persoon. Werknemers die werken voor een 501 (c) (3) krijgen alleen de reële marktwaarde die de functie vereist, zonder dat er een bonus of compensatie wordt verwacht. Ook heeft een liefdadigheidsorganisatie het mandaat om federale inkomstenbelasting in te houden op de loonstroken van haar werknemers, ook al is de organisatie zelf vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting. Uitzonderingen op de bronregel zijn van toepassing als de werknemer in een kalenderjaar minder dan $ 100 verdient of als de organisatie een religieuze instelling is die tegen het betalen van sociale zekerheid en Medicare-belastingen is.
Een liefdadigheidsorganisatie moet trouw blijven aan haar bestaansdoel. Een organisatie die aan de IRS heeft gemeld dat het haar missie is om de minder bevoorrechten in het land naar de universiteit te sturen, moet dit doel handhaven. Als het besluit om een andere roeping uit te voeren - zeg bijvoorbeeld hulp te sturen naar ontheemde gezinnen in door armoede getroffen landen - moet de 501 (c) (3) organisatie eerst de IRS op de hoogte stellen van haar wijziging van activiteiten zodat ze haar belastingvrije status.
Status van 501 (c) (3) behouden
Om belastingvrij te blijven, mag een 501 (c) (3) -organisatie niet substantieel betrokken zijn bij campagneactiviteiten die een politieke kandidaat ondersteunen of tegenwerken. Liefdadigheidsbijdragen aan non-profitorganisaties mogen om politieke redenen niet worden gebruikt. Een liefdadigheidsorganisatie mag niet lobbyen, behalve dat de uitgaven onder een bepaald bedrag liggen, afhankelijk van de grootte van de organisatie. Accijnzen kunnen worden toegepast op lobbyuitgaven die een bepaalde drempel overschrijden.
Hoewel sommige niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten zijn toegestaan voor een stichting 501 (c) (3), ontvangt de belastingvrije liefdadigheidsinstelling mogelijk geen substantiële inkomsten uit niet-gerelateerde bedrijfsactiviteiten. Dit betekent dat het merendeel van de inspanningen van de onderneming naar haar vrijgestelde doel als non-profit organisatie moet gaan. Elk niet-gerelateerd bedrijf uit de verkoop van goederen of huurwoningen moet worden beperkt.
Charitatieve belastingaftrek
501 (c) (3) organisaties kunnen in twee categorieën worden ingedeeld: openbare instellingen en particuliere stichtingen. Een openbare instelling is een organisatie zonder winstoogmerk die een aanzienlijk deel van haar inkomsten of inkomsten ontvangt van het grote publiek of de overheid. Minimaal een derde van de inkomsten moet worden ontvangen uit donaties van het grote publiek (inclusief particulieren, bedrijven en andere non-profitorganisaties) om volgens IRS-normen een openbare liefdadigheidsinstelling te blijven.
Voor belastingdoeleinden kan een persoon die liefdadigheidsbijdragen levert, in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrek die de IRS voorziet voor donoren. Deze belastingaftrek kan particulieren helpen hun belastbaar inkomen te verlagen. Bijvoorbeeld, een persoon die $ 60.000 verdient en $ 10.000 schenkt aan zijn of haar kerk in tienden en offers, kan in aanmerking komen om $ 10.000 van zijn inkomen af te trekken. Zijn effectieve belastingtarief zou daarom worden toegepast op $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, in plaats van $ 60.000 belastbaar inkomen. Over het algemeen kunnen giften aan een sectie 501 (c) (3) organisatie voor een individu fiscaal aftrekbaar zijn voor maximaal 50% van zijn of haar aangepaste bruto-inkomen (AGI). In het bovenstaande voorbeeld, als de persoon $ 35.000 schenkt, kan hij alleen zijn belastbare inkomen met $ 30.000 aftrekken.
Een particuliere stichting ontvangt geld van enkele openbare bronnen, en veel van hen accepteren geen donaties. Inkomsten kunnen afkomstig zijn van een zeer kleine groep donoren, en het is niet ongewoon voor een particuliere stichting om slechts één donor te hebben. Alle 501 (c) (3) organisaties worden automatisch geclassificeerd als particuliere stichtingen, tenzij ze voldoen aan de IRS-normen voor wat wordt beschouwd als een openbaar goed doel. Een familiestichting is een voorbeeld van een particuliere stichting. Giften aan een particuliere stichting komen in aanmerking voor belastingaftrek tot 30% van het aangepaste bruto-inkomen van de donor.
Belastingvrijstelling aanvragen
Om een federale belastingvrije status aan te vragen onder sectie 501 (c) (3), moet een non-profitorganisatie formulier 1023 of 1023-EZ indienen binnen 27 maanden na de datum van oprichting. De liefdadigheidsorganisatie moet haar statuten opnemen en documenten overleggen waaruit blijkt dat de organisatie alleen voor vrijgestelde doeleinden werkt.
Niet alle 501 (c) (3) organisaties moeten formulier 1023 indienen. Kerken en openbare liefdadigheidsinstellingen met minder dan $ 5.000 inkomsten per jaar zijn vrijgesteld van het indienen van het formulier, maar kunnen er nog steeds voor kiezen om ervoor te zorgen dat bijdragen aan hen worden gedaan fiscaal aftrekbaar.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.