Uitgestelde definitie van belastingactiva

Wat is een uitgestelde belastingvordering?

Een uitgestelde belastingvordering is een actief op de balans van een bedrijf dat kan worden gebruikt om zijn belastbare inkomsten te verlagen. Het kan verwijzen naar een situatie waarin een bedrijf te veel betaalde belastingen of vooraf betaalde belastingen op zijn balans heeft. Deze belastingen worden uiteindelijk teruggegeven aan het bedrijf in de vorm van belastingvermindering, en de overbetaling is daarom een ​​voordeel voor het bedrijf.

01:53

Uitgestelde belastingvordering

Uitgesplitste latente belastingvordering

Uitgestelde belastingvorderingen worden vaak gecreëerd als gevolg van betaalde of overgedragen belastingen maar nog niet opgenomen in de winst- en verliesrekening. Uitgestelde belastingvorderingen kunnen bijvoorbeeld worden gecreëerd omdat de belastingdienst inkomsten of uitgaven op andere tijdstippen erkent dan die van een boekhoudnorm. Dit actief helpt bij het verminderen van de toekomstige belastingverplichting van het bedrijf. Het is belangrijk op te merken dat een uitgestelde belastingvordering alleen wordt opgenomen wanneer het verschil tussen de verlieswaarde of de waardevermindering van de vordering naar verwachting de toekomstige winst zal compenseren.

Een uitgestelde belastingvordering kan conceptueel worden vergeleken met vooraf betaalde huur of terugbetaalbare verzekeringspremies; terwijl het bedrijf niet langer contant geld bij de hand heeft, heeft het wel een vergelijkbare waarde, en dit moet worden weerspiegeld in de jaarrekening.

Een uitgestelde belastingvordering is het tegenovergestelde van een uitgestelde belastingverplichting, die het bedrag van de door een onderneming verschuldigde inkomstenbelasting kan verhogen.

Hoe uitgestelde belastingvorderingen ontstaan

Het eenvoudigste voorbeeld van een uitgestelde belastingvordering is de overdracht van verliezen. Als een bedrijf in een boekjaar verlies lijdt, heeft het meestal het recht om dat verlies te gebruiken om zijn belastbare inkomsten in de volgende jaren te verlagen. In die zin is het verlies een pluspunt.

Een ander scenario waarin uitgestelde belastingvorderingen ontstaan, is wanneer er een verschil is tussen boekhoudregels en belastingregels. Uitgestelde belastingen bestaan ​​bijvoorbeeld wanneer uitgaven in de winst-en-verliesrekening worden opgenomen voordat ze door de belastingdienst moeten worden opgenomen of wanneer inkomsten aan belastingen zijn onderworpen voordat ze in de winst-en-verliesrekening kunnen worden belast. In wezen, wanneer de belastinggrondslag of belastingregels voor activa en / of verplichtingen verschillen, is er een mogelijkheid voor het creëren van een uitgestelde belastingvordering.

Praktijkvoorbeeld van uitgestelde belastingvordering

Een computerfabrikant schat, op basis van eerdere ervaringen, dat de kans dat een computer in het volgende jaar voor reparatie onder garantie kan worden teruggestuurd 2 procent van de totale productie is. Als de totale omzet van het bedrijf in het eerste jaar $ 3.000 is en de garantiekosten in de boeken $ 60 (2% x $ 3.000), dan is het belastbare inkomen van het bedrijf $ 2.940. De meeste belastingautoriteiten staan ​​bedrijven echter niet toe om uitgaven af ​​te trekken op basis van verwachte garanties, dus is het bedrijf verplicht om belastingen te betalen over de volledige $ 3.000.

Als het belastingtarief voor het bedrijf 30 procent is, is het verschil van $ 18 ($ 60 x 30%) tussen de te betalen belastingen in de winst-en-verliesrekening en de werkelijke aan de belastingdienst betaalde belastingen een uitgestelde belastingvordering.

Belangrijke overwegingen voor uitgestelde belastingvorderingen

Er zijn enkele belangrijke kenmerken van uitgestelde belastingvorderingen. Eerst komen ze met een vervaldatum als ze niet zijn opgebruikt. Meestal vervallen ze na 20 jaar. Het tweede punt om te overwegen is hoe belastingtarieven de waarde van uitgestelde belastingvorderingen beïnvloeden. Als het belastingtarief omhoog gaat, werkt het in het voordeel van de onderneming omdat de waarden van de activa ook stijgen, waardoor een groter kussen voor een groter inkomen ontstaat. Maar als het belastingtarief daalt, daalt ook de belastingwaarde. Dit betekent dat het bedrijf mogelijk niet het hele voordeel kan gebruiken vóór de vervaldatum.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Netto operationeel verlies (NOL) Definitie Voor inkomstenbelastingdoeleinden is een netto operationeel verlies (NOL) het resultaat wanneer de toegestane inhoudingen van een onderneming haar belastbare inkomsten binnen een belastingtijdvak overschrijden. meer Wat is een uitgestelde belastingverplichting "> Een uitgestelde belastingverplichting is een verschuldigde belasting die nog niet is betaald. meer Afschrijving Definitie Een afwaardering is de vermindering van de boekwaarde van een actief wanneer de reële marktwaarde ervan daalde onder de boekwaarde en wordt zo een waardevermindering actief Meer gerealiseerde winst Een gerealiseerde winst is een winst die voortvloeit uit de verkoop van een actief tegen een prijs die hoger is dan de oorspronkelijke aankoopprijs meer Niet-gerealiseerde winst Definitie Een niet-gerealiseerde winst is een potentiële winst die bestaat op papier, resulterend uit een investering. Het is een toename van de waarde van een actief dat nog moet worden verkocht voor contant geld. Meer overlopende kosten Definitie Een opgebouwde uitgave wordt in de boeken opgenomen voordat deze is gefactureerd of betaald.