Niet-overgenomen activa overgenomen

Hoe onwaarschijnlijk het ook lijkt, sommige begunstigden ontvangen liever geen geërfde activa. De redenen variëren. Vaak wil de begunstigde dat de activa aan iemand anders worden gegeven. Andere keren wil de oorspronkelijke begunstigde niet worden belast op de activa.

Als u overweegt een individuele pensioenaccount (IRA) of een ander geërfd pensioenplan af te wijzen, moet u het effect van uw disclaimer begrijpen en de procedure die u moet volgen om ervoor te zorgen dat uw disclaimer gekwalificeerd is volgens de federale en nationale wetgeving.

Belangrijkste leerpunten

• Als een begunstigde geërfde pensioenactiva correct afwijst, wordt hun status als begunstigde volledig geannuleerd.
• Afwijzing van geërfde activa is niet alleen voor het vermijden van belastingen. In sommige gevallen wijzen begunstigden activa af, zodat andere bepaalde personen de activa ontvangen.
• Een disclaimer die niet voldoet aan de basisvereisten onder de federale en nationale wetgeving kan nadelige gevolgen hebben voor de persoon die de activa afwijst en voor eventuele begunstigden.

Redenen voor het afwijzen van overgenomen activa

Als een begunstigde geërfde pensioenactiva correct afwijst, wordt hun status als begunstigde volledig geannuleerd - het is alsof ze nooit de aangewezen begunstigde zijn geweest. Deze persoon is daarom geen federale of vermogensbelasting verschuldigd op de activa. In plaats daarvan is de opvolger-begunstigde verantwoordelijk voor het betalen van eventuele verschuldigde belastingen op het bedrag.

Afwijzing van geërfde activa is niet alleen voor het vermijden van belastingen. In sommige gevallen wijzen begunstigden activa af, zodat andere bepaalde personen de activa ontvangen. De begunstigde die de activa afwijst, moet echter op de hoogte zijn van het effect van de disclaimer, vooral als het de bedoeling is dat een bepaalde persoon de opvolger-begunstigde wordt.

Een voorbeeld

John wijst zijn zoon, Tim, aan als de enige begunstigde van de activa in zijn pensioenplan. John sterft een paar jaar later. Tim zal het geld erven, maar als hij dat doet, komt hij niet langer in aanmerking voor studentenhulp op de universiteit. Tim besluit de activa af te wijzen. Tim doet daarom afstand van de activa en wordt nu behandeld alsof hij nooit de aangewezen begunstigde was.

Het is belangrijk op te merken dat als John een voorwaardelijke begunstigde zou aanwijzen, die persoon (of entiteit) de opvolger zou worden.

Gekwalificeerde disclaimers

Een begunstigde kan er ook voor kiezen om slechts een percentage van de geërfde activa af te wijzen. Dit is acceptabel als de disclaimer aan bepaalde vereisten voldoet. Een disclaimer die niet voldoet aan de basisvereisten onder de federale en nationale wetgeving kan nadelige gevolgen hebben voor de persoon die de activa afstaat en voor personen die begunstigden zijn als gevolg van de disclaimer. Hierna volgen de vereisten waaraan moet worden voldaan om een ​​disclaimer te kwalificeren:

• De begunstigde moet een onherroepelijke en ongekwalificeerde weigering geven om de activa te aanvaarden.
• De weigering moet schriftelijk zijn.
• Het document moet op de laatste van de volgende tijden worden ingediend bij de bewaarder van de pensioenrekening:
• Negen maanden na het overlijden van de eigenaar van de pensioenrekening.
• Negen maanden nadat de begunstigde 21 jaar wordt, als hij of zij 21 is wanneer de eigenaar van de pensioenrekening sterft.
• De begunstigde mag geen van de geërfde activa hebben aanvaard vóór de disclaimer.
• De activa moeten worden overgedragen aan de begunstigde van de opvolger zonder enige richting van de persoon die de disclaimer geeft.

Sommige staten vereisen dat de disclaimer een specifieke verklaring bevat waarin staat dat de persoon die afstand doet van de activa niet wordt onderworpen aan een faillissementsprocedure. Iedereen die activa afwijst, moet juridisch advies inwinnen over de wetten van zijn of haar woonstaat.

Sommige staten vereisen dat de disclaimer een specifieke verklaring bevat waarin staat dat de persoon die afstand doet van de activa niet wordt onderworpen aan een faillissementsprocedure.

Laatste gedachten: documentatie

Er is geen speciaal formulier of document dat een persoon moet invullen om geërfde activa af te wijzen. Meestal volstaat een brief, mits deze aan de bovenstaande vereisten voldoet. Om ervoor te zorgen dat speciale verzoeken worden gehonoreerd door de bewaarder / trustee van de pensioenrekening, moet een persoon die activa afwijst bij de bewaarder / trustee navragen hoe deze verzoeken moeten worden behandeld.

Neem contact op met uw belastingdeskundige om erachter te komen onder welke omstandigheden fiscale gevolgen kunnen ontstaan ​​bij het afwijzen van geërfde activa. Deze zijn mogelijk niet op u van toepassing, maar wel op de begunstigde van de opvolger. Sommige disclaimers kunnen toestemming van de rechtbank vereisen als, bijvoorbeeld, de persoon die de activa afwijst geestelijk arbeidsongeschikt of minderjarig is.

Begunstigden die overwegen afstand te doen van activa, moeten juridisch advies inwinnen om ervoor te zorgen dat hun disclaimers voldoen aan de federale en nationale vereisten.