Hoe worden spaarobligaties belast?

Volgens Treasury Direct wordt rente van Amerikaanse EE-spaarobligaties op federaal niveau belast, maar niet op staats- of lokaal niveau voor inkomsten. Deze rente wordt ook belast via federale en staatseigendommen, schenkings- en accijnzen. De rente is het bedrag waarvoor een obligatie kan worden ingewisseld boven de nominale waarde van de obligatie, wat de oorspronkelijke aankoopprijs is.

De eigendom van de obligatie bepaalt wie verantwoordelijk is voor het betalen van belasting over de rente. Als een persoon de obligatie koopt en de enige eigenaar is voor de levensduur van de obligatie, is die persoon de belasting over de rente verschuldigd. Als een kind de enige eigenaar is, kan een ouder de rente op de obligatie melden en de belastingen betalen op de belastingaangifte van de ouder.

Verzachtende omstandigheden

Als een persoon de obligatie koopt en een andere persoon aan de obligatie toevoegt als mede-eigenaar en die persoon als zodanig blijft voor de levensduur van de obligatie, is de koper echter verantwoordelijk voor de belastingen. Als een persoon de obligatie koopt en een andere persoon als enige eigenaar van de obligatie opsomt, is de persoon die als eigenaar wordt vermeld, verantwoordelijk voor het belang.

Als twee mensen de aankoopprijs van de obligatie splitsen, is elke persoon verantwoordelijk voor het deel van de belastingen dat het aandeel van het eigendomsbelang in de obligatie vertegenwoordigt. Als Jim en Bill bijvoorbeeld een obligatie van $ 1.000 kopen waarbij Jim $ 400 betaalt en Bill die $ 600 betaalt, is Jim verantwoordelijk voor 40% van de belastingen en is Bill verantwoordelijk voor 60% van de belastingen.

De uitzondering op de proportionele regel

De uitzondering op de evenredige regel is voor echtgenoten die in staten van gemeenschapseigendom wonen en die elk verantwoordelijk zijn voor de helft van de belastingen als ze hun belasting afzonderlijk indienen. Belastingen kunnen ook worden gesplitst als er een opeenvolging van eigendom is. Wanneer een obligatie van eigenaar verandert, zijn de eigenaren elk alleen verantwoordelijk voor de belastingen op het deel van de rente dat tijdens elke periode van eigendom is ontstaan.

Dus, als Jill van 2003 tot 2007 een obligatie bezat voordat hij deze aan Amy, die het sindsdien in bezit heeft, heeft afgestaan, moet Jill de belasting betalen over de opgebouwde rente tussen 2003 en 2007, en Amy moet de belasting betalen over de rente verdiend na 2007.

Eigenaren kunnen wachten om de belastingen te betalen wanneer ze de obligatie verzilveren, wanneer de obligatie vervalt of wanneer ze de obligatie afstaan ​​aan een andere eigenaar. Als alternatief kunnen ze de belastingen jaarlijks betalen naarmate de rente toeneemt. De meeste eigenaren kiezen ervoor om de belastingen uit te stellen tot ze de obligatie aflossen. Een obligatie die vervaldag heeft en geen rente meer verdient, wordt automatisch als afgelost beschouwd en het rentebedrag wordt gerapporteerd aan de Internal Revenue Service. De inkomsten zijn rentebaten en worden gerapporteerd op een 1099-INT, en de eigenaar neemt deze op in de jaarlijkse belastingaangifte.

Als een eigenaar besluit de rente-inkomsten jaarlijks te rapporteren, moeten de inkomsten uit die obligatie en alle andere spaarobligaties voor dezelfde eigenaar jaarlijks worden gerapporteerd. De rente loopt in dit geval nog steeds op en wordt niet ontvangen. Zodra de obligatie vervalt, moet de eigenaar de IRS laten weten dat de rente jaarlijks is betaald.