Hoe de TCJA-belastingwetgeving van invloed is op uw persoonlijke financiën

Wat volgt is een weergave van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en enkele van de veranderingen die u kunt verwachten om uw belastingen op de korte termijn te beïnvloeden. Er is ook een overzicht van enkele, veelbesproken bepalingen die niet zijn gebeurd. Hoewel deze handleiding geen uitputtende lijst bevat van elke wijziging in de belastingcode, biedt deze wel belangrijke elementen die van invloed zijn op de meeste mensen.

De wijzigingen betreffen zoveel delen van de belastingcode dat hoe de belastingaanslag u beïnvloedt, afhankelijk is van uw persoonlijke situatie - hoeveel kinderen u hebt, hoeveel u betaalt aan hypotheekrente en staats- / lokale belastingen, hoeveel u verdient met werk, en meer.

Passing the Tax Cuts and Jobs Act

Vrijdag 22 december 2017 heeft president Donald Trump een enorme belastingaanslag ondertekend die bekend staat als de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Zoals de naam al aangeeft, wil het de belastingtarieven voor particulieren, bedrijven en onroerend goed verlagen. Het lagere tarief voor de vennootschapsbelasting is een van de belangrijkste componenten van de wet. Deze verlaging zou een belangrijke factor zijn voor bedrijfswinsten en het scheppen van banen. De wet werd in de archieven opgenomen als "Een wet om te voorzien in verzoening overeenkomstig titel II en V van de gelijktijdige resolutie over de begroting voor het fiscale jaar 2018."

De eindafrekening is ongeveer 200 pagina's en de titel geeft u slechts een kort overzicht van hoe de tekst leest. Zelfs belasting- en overheidsbeleid-experts hebben waarschijnlijk megadoses cafeïne nodig om er doorheen te sloggen. De ultieme effecten op Amerikanen en de economie blijven zich uitspelen en zullen tot 2025 worden gehandhaafd. Ondertussen zijn verschillende effecten al duidelijk.

U bezit een huis

Als u in een gebied met hoge onroerende voorheffing woont, wordt u vooral getroffen door de nieuwe limiet van $ 10.000 voor de staats- en lokale belasting (inclusief onroerende voorheffing) die u van uw federale inkomstenbelasting kunt aftrekken (vrijgesteld: belastingen die zijn betaald of opgebouwd door zaken te doen of te handelen). Meer details hieronder, onder "U specificeert en bestandsplanning A."

Voor het belastingjaar 2018 worden de hypotheekrenteaftrek niet beïnvloed, maar als u verhuist, verandert dat (zie volgende sectie). Minder mensen zullen echter specificeren, omdat de standaardaftrek zal stijgen van $ 6.350 tot $ 12.000 voor individuen en voor echtparen die afzonderlijk indienen, van $ 9.350 tot $ 18.000 voor gezinshoofden, en van $ 12.700 tot $ 24.000 voor echtparen die gezamenlijk indienen. Huiseigenaren kunnen ook de rente op leningen met een eigen vermogen niet aftrekken, of ze nu gespecificeerd zijn of niet.

Belangrijkste leerpunten

• De Tax Cuts and Jobs Act werd van kracht op 1 januari 2018 en zal tot 2025 grote gevolgen hebben voor belastingaangiften.
• De 200-pagina's tellende wet verandert de belastingcode voor instellingen en Amerikaanse burgers grondig, met een focus op het verlagen van individuele, vennootschaps- en vermogensbelastingtarieven.
• Bijna iedereen in Amerika wordt beïnvloed door de belastingwijzigingen, maar de effecten zijn sterk afhankelijk van persoonlijke en zakelijke situaties.
• Inzicht in de nieuwe belastingwetten en hoe deze van invloed kunnen zijn op persoonlijke omstandigheden kan enorm helpen om onzekerheid in belastingplanning en -aangifte te verminderen.

U koopt (of verkoopt) een huis

Volgens eerdere wetgeving konden huiseigenaren de rente op een hypotheek van maximaal $ 1.000.000, of $ 500.000 voor gehuwde belastingbetalers afzonderlijk aftrekken. Nu kan iedereen die een hypotheek afsluit tussen 15 december 2017 en 31 december 2025, alleen rente aftrekken over een hypotheek van maximaal $ 750.000 of $ 375.000 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk een aanvraag indienen.

Voor kopers in dure markten kunnen deze wijzigingen in de belastingcode het eigendom van een huis minder betaalbaar maken. Voor de meeste mensen is het verschil tussen bezit en huren, fiscaal gezien, nu veel kleiner. Zillow schatte dat slechts ongeveer 14% van de huiseigenaren, tegen 44%, volgend jaar de hypotheekrenteaftrek zal claimen.

De National Association of Realtors, een van de grootste lobbygroepen van het land, voorspelde dat de lagere hypotheekrenteaftrek ertoe zou kunnen leiden dat de huizenprijzen zouden dalen en de omzetgroei zou vertragen, hoewel de prijzen in 2018 stegen.

Uw inhoudingen specificeren

Zoals reeds besproken, is de standaardaftrek gestegen van $ 6.350 tot $ 12.000 voor individuen en voor echtparen die afzonderlijk indienen, van $ 9.350 tot $ 18.000 voor gezinshoofden en van $ 12.700 tot $ 24.000 voor echtparen die gezamenlijk indienen.

$ 12.000

De standaardaftrek van de TCJA voor individuele belastingplichtigen met één aanvraag.

Deze wijziging betekent dat veel huishoudens die vroeger hun aftrekposten specificeerden met behulp van Schema A, nu de standaardaftrek zullen nemen, waardoor de belastingvoorbereiding voor naar schatting 30 miljoen Amerikanen wordt vereenvoudigd, volgens USA Today. De Gemengde Belastingcommissie schat dat 94% van de belastingbetalers de standaardaftrek zal claimen vanaf 2018; ongeveer 70% claimde de standaardaftrek volgens het eerdere recht. Schema A niet indienen betekent minder administratie en minder belastingvoorbereidingstijd. Maar het betekent ook dat liefdadigheidsbijdragen voor veel belastingbetalers niet langer fiscaal aftrekbaar zijn omdat ze niet gespecificeerd zijn.

Belastingbetalers die blijven specificeren, moeten op de hoogte zijn van wijzigingen in veel Schema A-items die beginnen met het belastingjaar 2018.

Letselschade en diefstal

Deze zijn niet langer fiscaal aftrekbaar tenzij ze verband houden met een verlies in een federaal rampgebied - denk aan slachtoffers van orkanen, overstromingen en natuurbrand.

Medische kosten

De drempel voor het aftrekken van medische kosten gaat tijdelijk terug van 7, 5% naar 7, 5%. Die wijziging was van toepassing op de belastingen van 2017, in tegenstelling tot de andere wijzigingen van de rekening, die meestal pas in 2018 van start gingen. Na het belastingjaar 2018 keert de drempel van 10% terug. Deze verandering helpt vooral mensen met lage inkomens en hoge medische kosten. Als uw aangepaste bruto-inkomen $ 50.000 is, kunt u medische kosten aftrekken die hoger zijn dan $ 3.750. Dus als u in 2017 of 2018 $ 5.000 aan medische kosten hebt betaald en u vermeldt volgens schema A, komt u in aanmerking om $ 1.250 van uw $ 5.000 aan medische kosten af ​​te trekken.

Staats- en lokale belastingen

Belastingbetalers kunnen maximaal $ 10.000 aftrekken van het totaal van hun staats- en lokale inkomstenbelastingen of omzetbelastingen, en hun onroerendgoedbelastingen (bij elkaar opgeteld), een maatregel die itemizers in staten met veel belasting, zoals Californië, New York en New, kan schaden Jersey. De limiet van $ 10.000 is van toepassing, ongeacht of u alleenstaand bent of getrouwd bent; als u afzonderlijk getrouwd bent, daalt dit tot $ 5.000.

Geëlimineerde diverse inhoudingen

Belastingbetalers verliezen het vermogen om de kosten van belastingvoorbereiding, investeringskosten, fiets-woon-werkverkeer, niet-terugbetaalde werkkosten en verhuiskosten af ​​te trekken.

Een persoonlijke vrijstelling nemen

Voor 2017 was het vrijstellingsbedrag $ 4.050 voor particulieren, echtgenoten en personen ten laste. Als aftrek hielp het om uw belastbaar inkomen te verlagen. In 2018 tot en met 2025 verdwijnt die vrijstelling. De opheffing van de vrijstelling heeft het grootste effect op belastingbetalers met gezinnen. Hier zijn drie voorbeelden:

Single, zonder kinderen

• Standaardaftrek stijgt van $ 6.350 tot $ 12.000
• Persoonlijke vrijstellingen dalen van $ 4.050 tot $ 0
• Oude belastingvoordeel: $ 10.400
• Nieuw belastingvoordeel: $ 12.000

Gehuwd samen indienen, zonder kinderen

• Standaardaftrek stijgt van $ 12.700 tot $ 24.000
• Persoonlijke vrijstellingen dalen van $ 8.100 tot $ 0
• Oude belastingvoordeel: $ 20.800
• Nieuw belastingvoordeel: $ 24.000

Gehuwd samen indienen, met twee kinderen

• Standaardaftrek stijgt van $ 12.700 tot $ 24.000
• Persoonlijke vrijstellingen dalen van $ 16.200 tot $ 0
• Oude belastingvoordeel: $ 30.900
• Nieuw belastingvoordeel: $ 28.000

(In sommige gevallen kunt u de belastingaftrek voor kinderen nemen die stijgen van $ 2.000 tot $ 4.000 of van $ 0 tot $ 4.000 als uw inkomen te hoog was om hiervoor in aanmerking te komen - zie de volgende sectie voor meer uitleg.)

Kinderbelastingskrediet

De TCJA verhoogde de kinderkorting van $ 1.000 naar $ 2.000 per kind onder de 17 jaar. Het is ook terugbetaalbaar tot $ 1.400, wat betekent dat zelfs als u geen belasting verschuldigd bent omdat uw inkomen te laag is, u nog steeds een gedeeltelijke kinderbelasting kunt krijgen credit. De TCJA maakt het belastingkrediet ook breder beschikbaar voor de midden- en hogere klasse. In 2017 konden alleenstaande ouders niet het volledige tegoed claimen als ze meer dan $ 75.000 verdienden en getrouwde ouders konden het niet claimen als ze meer dan $ 110.000 verdienden. Met de TCJA stijgen die drempels tot $ 200.000 en $ 400.000 tot 2025.

Wat de leeftijd betreft, was de eerdere wet van toepassing op kinderen jonger dan 17 jaar. De belastingaanslag wijzigt de leeftijdsdrempel voor de kinderkorting niet, maar wel de situatie voor ouders zonder papieren. Volgens de vorige wet konden immigranten zonder papieren die belastingaangifte deden met behulp van een individueel identificatienummer van de belastingbetaler, de kinderkorting aanvragen. De nieuwe wet verplicht ouders om het sofi-nummer te verstrekken voor elk kind waarvoor ze het krediet claimen, een beweging die lijkt te zijn ontworpen om te voorkomen dat zelfs mensen zonder papieren die belasting betalen het krediet kunnen claimen. Bovendien maakt de bredere bekendheid die SSN's van kinderen krijgen hun nummers gevoeliger voor identiteitsdiefstal, en kunnen mensen meer gebruik maken van gestolen SSN's om het krediet in de eerste plaats te claimen.

529-plannen voor school gebruiken

Een grote verandering: 529 plannen zijn uitgebreid. Naast het gebruik ervan om studiekosten te financieren, kunnen ouders nu $ 10.000 per jaar gebruiken vanaf 529 accounts belastingvrij om te betalen voor K-12 onderwijsonderwijs en aanverwant educatief materiaal en begeleiding.

Oudere personen ten laste of kinderen ouder dan 17

Voor personen ten laste die niet in aanmerking komen voor de kinderkorting, zoals schoolgaande kinderen en afhankelijke ouders, kunnen belastingbetalers aanspraak maken op een niet-restitueerbaar tegoed van $ 500, met dezelfde inkomensgrenzen als de nieuwe kinderkorting (uitgelegd in de "Kinderen onder 17 "sectie, hierboven). Zorgverleners hebben twee voordelen verloren onder de nieuwe wet.

Nu de persoonlijke vrijstelling is verdwenen, kunnen zorgverleners niet langer aanspraak maken op de persoonlijke vrijstelling van $ 4.050 voor een oudere ouder. Bovendien kunnen ze niet langer aanspraak maken op een afhankelijk zorgbelastingkrediet voor in aanmerking komende familieleden die aan afhankelijke normen voldeden, waaronder een bruto-inkomen van minder dan $ 4.050 en meer dan de helft van hun steun van de belastingbetaler. Het maximum beschikbare bedrag was $ 600 tot $ 1050, afhankelijk van het aangepaste bruto-inkomen van de belastingbetaler, en was gebaseerd op maximaal $ 3.000 aan zorgkosten. Het niet kunnen claimen van dit krediet voor de zorg voor een afhankelijke ouder als u ervoor in aanmerking komt en in plaats daarvan slechts $ 500 krijgt - en de persoonlijke vrijstelling van $ 4.050 verliest - is een grote klap voor mantelzorgers.

Verzekering kopen via de ACA

De Republikeinen hebben de wens gekregen om de boetes van de individuele ziektekostenverzekering te laten intrekken. Deze wijziging, die van kracht wordt in 2019, niet in 2018, betekent dat vanaf 2019 mensen die geen ziektekostenverzekering kopen, geen boete aan de belastingdienst hoeven te betalen. Deze keuzevrijheid betekent ook dat individuele verzekeringspremies met 10% zouden kunnen stijgen, en 13 miljoen minder Amerikanen zouden dekking kunnen hebben, volgens het Congressional Budget Office.

Premieverhogingen zullen waarschijnlijk van invloed zijn op iedereen die een verzekering koopt, inclusief mensen die deze via hun werkgever krijgen en werkgevers die de premies van hun werknemers subsidiëren.

Federale en particuliere studentenleningen

Federale en particuliere leningen voor studenten die zijn ontslagen uit overlijden of invaliditeit worden niet belast van 2018 tot 2025. Deze verandering zal een grote hulp zijn voor ongelukkige gezinnen.

Laten we zeggen dat je getrouwd bent en $ 30.000 aan studieleningen hebt. Onder de oude wet, als u stierf of permanent arbeidsongeschikt werd en uw geldschieter uw schuld kwijtschoot, waardoor deze tot nul werd gereduceerd, zou u of uw nalatenschap een inkomstenbelasting op die $ 30.000 ontvangen. Als uw marginale belastingtarief 25% was, zouden uw erfgenamen of overlevenden $ 7.500 aan belasting verschuldigd zijn. Belastinghervorming neemt die last weg. Maar het vereist geen particuliere geldschieters om schulden te lossen.

Belastingaftrek van $ 11 miljoen

De oude federale drempels voor vrijstelling van vermogensbelasting waren $ 5, 49 miljoen voor particulieren en $ 10, 98 miljoen voor gehuwde paren. Als iemand stierf met activa die minder waard waren dan die bedragen, was er geen vermogensbelasting verschuldigd. Van 2018 tot 2025 verdubbelen de drempels tot bijna $ 11 miljoen voor individuen en bijna $ 22 miljoen voor koppels. Sommige mensen vragen zich misschien af ​​of ziekenhuizen tegen eind 2017 een verhoogd gebruik van levensondersteunende machines zullen zien - en een afnemend gebruik ervan in december 2025.

Het hoogste tarief van de onroerende voorheffing blijft 40%. De vermogensbelasting maakt gebruik van een systeem met haakjes met toenemende marginale tarieven, net als de individuele inkomstenbelasting. Het begint bij minder dan 17% maar escaleert snel. Zodra uw belastbare nalatenschap (het bedrag buiten de vrijstelling) zes cijfers bereikt, bevindt u zich al in de schijf van 30%.

Veranderingen in de belastingschijf

Dat hangt ervan af. Belastingtarieven veranderen van 2018 tot 2025 over het inkomensspectrum. In 2026 vervallen de wijzigingen en komen de tarieven van 2017 terug, zonder verdere wetgeving. De individuele sneden werden niet permanent gemaakt. De reden wordt gegeven: hun effect op het vergroten van het begrotingstekort.

De TCJA heeft de belastingtarieven verlaagd tussen haakjes voor inkomstenbelasting, waarbij de inkomensniveaus jaarlijks worden aangepast op basis van de Chained Consumer Price Index voor alle stedelijke consumenten.

Het niet-partijgebonden Belasting Beleidscentrum projecteert dat iedereen gemiddeld geld zal besparen door wijzigingen in de belastingschijf. In 2018 ontvangen het vierde kwintiel en de top 80% tot 95% van de inkomensverdieners een gemiddelde belastingverlaging van ongeveer 2%. De top 95% tot 99% zijn de grootste winnaars, met een gemiddelde belastingverlaging van ongeveer 4%. De top 1% zal een gemiddelde belastingverlaging van iets minder dan 3, 5% zien, terwijl de top 0, 1% een gemiddelde belastingverlaging van iets meer dan 2, 5% zal ontvangen.

De nieuwe belastingschijven elimineren de huwelijkstraf. De inkomenshaken die van toepassing zijn op elk marginaal belastingtarief voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, zijn precies het dubbele van die voor alleenstaanden. Eerder bevonden sommige paren zich na het huwelijk in een hogere belastingschijf.

Lees verder om te zien hoe de wijzigingen uw bracket zullen beïnvloeden. Merk op dat er enige overlap is tussen waar mensen in het inkomensspectrum passen. Merk ook op dat de inkomstenbelastingtarieven tot 2025 zullen blijven bestaan, maar dat in aanmerking komende inkomensgroepen jaarlijks worden aangepast voor inflatie.

De belastingaanslag verandert ook hoe belastingstijgingen worden verhoogd voor inflatie. Ze zijn nu geïndexeerd met een langzamere inflatie, de Chained Consumer Price Index voor alle stedelijke consumenten.

Belastingplichtige huishoudens met een hoog inkomen

De analyse van het Centrum voor Belastingbeleid toont aan dat de grootste voordelen naar huishoudens gaan die $ 308.000 tot $ 733.000 verdienen. En degenen die meer dan $ 733.000 verdienen, kunnen een belastingverlaging van $ 50.000 verwachten.

Merk op dat de top 20% volgens het Tax Policy Center bijna 87% van alle federale inkomstenbelasting betaalt die de overheid verzamelt. De bovenste 1% betaalt er meer dan 43% van en de bovenste 0, 1% betaalt er meer dan 20% van.

De onderstaande tabel laat zien hoe mensen met een hoog inkomen hun belastingschijven zullen zien veranderen van 2018 tot 2025.

Federale individuele inkomstenbelastingtarieven voor inkomens met een hoog inkomen, 2017 versus TCJA

Midden-inkomen huishoudens belastingplicht

In 2018 krijgt het tweede kwintiel van inkomensverdieners volgens het Belastingcentrum een ​​gemiddelde belastingverlaging van iets meer dan 1%. Het derde kwintiel krijgt een gemiddelde belastingverlaging van ongeveer 1, 5%. Over het algemeen kunnen gezinnen met een gemiddeld inkomen verwachten gemiddeld $ 900 aan belastingen te besparen.

De onderstaande tabel laat zien hoe middeninkomens hun belastingschijven zullen zien veranderen.

Federale individuele inkomstenbelastingtarieven voor middeninkomens, 2017 versus TCJA

Het Belastingbeleidcentrum zegt dat ongeveer 90% van de huishoudens met een gemiddeld inkomen een lagere belastingrekening zal hebben, terwijl 7% een hogere belasting zal hebben. Huishoudens in het derde en vierde kwintiel betalen ongeveer 17% van alle federale inkomstenbelasting.

Huishoudens met lage inkomensbelasting

Het Tax Policy Center schat dat bijna de helft van de huishoudens met lage inkomens hun belastingverplichtingen niet zal zien veranderen onder de belastingaanslag. En het schat dat in 2018 het laagste quintiel van de inkomensverdieners een gemiddelde belastingverlaging van minder dan 0, 5% zal krijgen, terwijl het tweede quintiel een gemiddelde belastingverlaging van iets meer dan 1% zal krijgen.

Merk op dat velen tussen de laagste haakjes niet genoeg verdienen om federale inkomstenbelasting te betalen. Het Tax Policy Center zegt dat de laagste 20% van de inkomensverdieners 2, 2% terugkrijgt in de totale federale inkomstenbelasting die elk jaar wordt betaald, met een gemiddelde belastingaanslag van - $ 643. De op een na laagste 20% bevindt zich in een vergelijkbare situatie. Werknemers met lagere inkomens betalen echter nog steeds sociale belastingen en Medicare-belastingen, zelfs als ze niet altijd federale inkomstenbelasting betalen. De onderstaande tabel laat zien hoe mensen met lage inkomens hun belastingschijven zullen zien veranderen.

Federale individuele inkomstenbelastingtarieven voor lage inkomens, 2017 versus TCJA

Doorberekening van zakelijke belastingen

Een pass-throughbedrijf betaalt belastingen via de individuele inkomstenbelastingcode in plaats van via de vennootschapsbelastingcode. Eenmansbedrijven, S-bedrijven, partnerschappen en LLC's zijn allemaal pass-throughbedrijven, terwijl C-bedrijven dat niet zijn.

Volgens de nieuwe belastingwetgeving kunnen pass-through-ondernemers 20% van hun bedrijfsinkomsten aftrekken, waardoor hun belastingverplichting wordt verlaagd. Bedrijfseigenaren van professionele diensten zoals advocaten, artsen en consultants die als single indienen en meer dan $ 157.500 verdienen of gezamenlijk een aanvraag indienen en meer dan $ 315.000 verdienen, worden geconfronteerd met een uitfasering en een aftreklimiet. Andere soorten bedrijven die deze winstdrempels overschrijden, zien hun aftrek beperkt tot het hoogste van 50% van het totale betaalde loon of 25% van het totale betaalde loon plus 2, 5% van de kosten van materiële afschrijfbare goederen, zoals onroerend goed. Onafhankelijke aannemers en eigenaren van kleine bedrijven zullen profiteren van de pass-throughaftrek, evenals grote bedrijven die zijn gestructureerd als pass-through-entiteiten, zoals bepaalde hedgefondsen, beleggingsondernemingen, fabrikanten en onroerendgoedbedrijven.

Zowel pass-through- als bedrijfseigenaren kunnen vanaf 2018 gedurende vijf jaar 100% van de kosten van kapitaaluitgaven afschrijven in plaats van ze geleidelijk over meerdere jaren af ​​te schrijven. (L44) Dat betekent dat het voor bedrijven goedkoper zal zijn om bepaalde investeringen te doen.

Multinationals belasten

Belastinghervorming verandert het Amerikaanse vennootschapsbelastingstelsel van wereldwijd naar territoriaal. Dit betekent dat Amerikaanse bedrijven niet langer Amerikaanse belastingen hoeven te betalen over de meeste toekomstige buitenlandse winsten. Onder het vorige systeem betaalden Amerikaanse bedrijven Amerikaanse belastingen op alle winsten, ongeacht in welk land ze worden verdiend.

De belastingaanslag verandert ook hoe gerepatrieerde buitenlandse inkomsten worden belast. Wanneer Amerikaanse bedrijven buitenlandse winsten terugbrengen naar de Verenigde Staten, betalen ze een belasting van 8% op illiquide activa zoals fabrieken en apparatuur, en 15, 5% op geldmiddelen en kasequivalenten. De belasting is verschuldigd over een periode van acht jaar. Beide nieuwe tarieven vertegenwoordigen aanzienlijke dalingen ten opzichte van het eerdere tarief van 35%. Bovendien zijn de anti-basiserosie- en anti-misbruikbelasting bedoeld om Amerikaanse bedrijven te ontmoedigen om winst te verschuiven naar landen met lagere belastingen in de toekomst.

Hoewel deze verlagingen ook van invloed zijn op de hoeveelheid vennootschapsbelasting die op het tekort wordt toegepast, vervallen ze niet vanaf 2026 zoals de individuele verlagingen dat doen.

Voorstanders van de belastingheffing wijzen erop dat Amerikanen die aandelen, beleggingsfondsen of op de beurs verhandelde fondsen in hun pensioen- en beleggingsrekeningen bezitten, ook van deze veranderingen zullen profiteren. De reden: hun beleggingen stijgen in waarde wanneer multinationale aandelen in waarde stijgen. Ze merken ook op dat het eerdere systeem van wereldwijde belastingheffing Amerikanen schade berokkent door banen, winsten en belastinginkomsten naar het buitenland te sturen door effectief in het buitenland verdiende inkomsten dubbel te belasten. De meeste ontwikkelde landen gebruiken een territoriaal systeem en de Verenigde Staten zijn er vanaf 1 januari 2018 bijgekomen. Dit kan ertoe leiden dat minder bedrijven naar het buitenland verhuizen om hun belastingen te verlagen.

Vennootschapsbelastingtarieven

Bedrijven, zoals particulieren en landgoederen, betalen belasting onder een systeem met haakjes met toenemende marginale tarieven. In 2017 waren die tarieven als volgt:

Bron : IRS.gov

Vanaf 2018 werd de vennootschapsbelasting een vast tarief van 21% - permanent. Omdat het een vast tarief is dat lager is dan de meeste van de voorgaande marginale tarieven en de meeste bedrijven hebben een lagere federale belastingaanslag. Degenen met winsten onder $ 50.000 zullen een hogere belastingrekening hebben omdat hun tarief zal stijgen van 15% tot 21%.

Volgens een analyse van The Wall Street Journal zijn de soorten bedrijven die het meest waarschijnlijk profiteren van de lagere bedrijfstarieven retailers, zorgverzekeraars, telecommunicatiebedrijven, onafhankelijke raffinaderijen en kruideniers. Aetna, bijvoorbeeld, heeft een mediaan effectief belastingtarief van 35% over de afgelopen 11 jaar volgens MarketWatch's Corporate Tax Calculator, terwijl Time Warner 33% heeft betaald, Target 34, 9% heeft betaald en Phillips 66 31, 3% heeft betaald.

Net als bij de wijzigingen in de manier waarop buitenlandse winsten worden belast, zullen de wijzigingen in de manier waarop bedrijfswinsten worden belast, van invloed zijn op iedereen die aandelen van een bedrijf bezit via aandelen, beleggingsfondsen of beursgenoteerde fondsen.

Het hoogste marginale belastingtarief voor Amerikaanse bedrijven onder voormalige wetgeving was 35% en het wereldwijde gemiddelde was 25%. Critici hebben lang beweerd dat de hoge vennootschapsbelastingtarieven van Amerika het land in een concurrentienadeel brengen in vergelijking met landen met lagere belastingen zoals Ierland en Canada, waardoor de winst van Amerikaanse bedrijven naar het buitenland wordt geduwd. In theorie zouden bedrijven, nu de tarieven lager zijn, mogelijk meer winst in eigen land laten verdienen en kunnen ze minder middelen besteden aan lobbyen voor lagere belastingtarieven en meer middelen aan het verbeteren van hun producten en diensten.

Ook werd de alternatieve vennootschapsbelasting van 20% ingetrokken.

Werkloosheid en de TCIA

Republikeinen zeggen dat de belastingaanslag banen zal creëren door een lager belastingtarief op gerepatrieerde winsten. Maar critici zoals senator Mark Warner (D-Va.) Zeggen dat hogere bedrijfswinsten zich niet noodzakelijk vertalen in meer banen of meer binnenlandse investeringen.

Gezien het feit dat de belastingvakantie van het Congres in 2004 een vergelijkbare belofte niet heeft waargemaakt, is het mogelijk dat de nieuwe rekening de beloofde banengroei niet oplevert. Het extra geld in bedrijfskoffers kan in plaats daarvan aan aandeelhouders worden betaald via dividenden en aandeleninkoop, zoals het eerder deze eeuw was. Bedrijven kunnen het ook gebruiken om schulden af ​​te lossen of fusies aan te gaan.

De modellen van de belastingstichting vonden echter dat het belastingplan het bbp op lange termijn met 1, 7% zou moeten verhogen, de lonen met 1, 5% zou moeten verhogen en 339.000 voltijdse equivalente banen zou moeten toevoegen. Ze zeggen dat het BBP het komende decennium met gemiddeld 0, 29% per jaar zal groeien, een stijging van 1, 84% tot 2, 13%. Ze verwachten ook dat de groei als gevolg van de belastingverlagingen de federale inkomsten met $ 1 triljoen zal verhogen. Banengroei vond inderdaad plaats in 2018.

U bent een belastingdeskundige

Al vanaf het begin kunnen belastingvoorbereiders, belastingadvocaten en accountants een boost in het bedrijfsleven verwachten van klanten die de voordelen willen maximaliseren of schade willen beperken door de wijzigingen in de belastingcode.

Ze waren druk in 2018, om mensen te helpen pass-throughbedrijven op te zetten en de omstandigheden van hun klanten opnieuw te evalueren in het licht van alle belastingveranderingen. Belastingvoorbereiders die voornamelijk werken voor lage- en middenklasse-belastingbetalers kunnen echter een daling van het bedrijf zien, omdat minder van die huishoudens zullen profiteren van het specificeren van hun inhoudingen.

Wat is permanent, wat niet

Alle individuele wijzigingen in de belastingwetgeving zijn tijdelijk, inclusief de 20% aftrek voor pass-through-inkomsten. De meeste wijzigingen vervallen na 2025; een paar, zoals de verlaagde drempel voor medische kosten, vervallen eerder. De verlaging van de vennootschapsbelasting, de internationale belastingregels en de omschakeling naar een langzamere inflatie voor het bepalen van de belastingschijven zijn permanent.

Geeft de belastingaanslag niet uit

Het Huis heeft zijn eerste versie van de belastingaanslag vrijgegeven op 2 november 2017. Verschillende groepen die op het punt stonden winst te maken of te verliezen, vochten hard om hun belangen te beschermen.

Grad-studenten voelden zich bedreigd door de mogelijkheid dat hun afstandsvergoedingen zouden worden belast. Veel graduate schools brengen geen collegegeld in rekening voor studenten die lesgeven of die als onderzoeksassistent werken. Studenten waren tegen het ontvangen van belastingrekeningen voor de inkomsten die ze nooit hebben ontvangen. Het gemiddelde afgestudeerde collegegeld in 2015–16 was $ 17, 868, dus afhankelijk van de belastingschijf waarin de grad-student viel, was de belastingaanslag mogelijk enkele duizenden dollars. Grad studenten blijven dit collegegeld belastingvrij ontvangen.

Iedereen met studieleningen zal de rente nog kunnen aftrekken, zelfs als ze niet langer gespecificeerd zijn vanwege de hogere standaardaftrek.

Leraren maakten zich ook zorgen over het verlies van hun aftrek tot $ 250 voor klaslokaal en bepaalde werkgerelateerde kosten. Dat deden ze niet. Ze kunnen deze aftrek gebruiken, of ze nu aftrekposten specificeren of de standaardaftrek nemen.

Het woonkrediet met lage inkomens werd gered. De president van de National Low Income Housing Coalition vertelde NPR dat een bepaling van het wetsvoorstel die de belastingvrije status van obligaties voor particuliere activiteiten zou hebben ingetrokken, een voordeel dat investeringen in betaalbare woningbouw stimuleert door de kosten te verlagen, zou hebben betekend 'een verlies van ongeveer 800.000 betaalbare huurwoningen in de komende 10 jaar. "Deze obligaties worden ook gebruikt om infrastructuurprojecten zoals wegen en luchthavens te financieren.

De wet slaagde er niet in het aantal belastingschijven terug te brengen tot vier, wat de belastingcode zou hebben vereenvoudigd, een belangrijk onderdeel van het oorspronkelijke voorstel van Paul Ryan om belastingen zo gemakkelijk te maken dat de meeste Amerikanen ze op een briefkaart konden indienen.

De wet heeft ook de individuele alternatieve minimumbelasting niet afgeschaft. Maar het verhoogde de drempel voor het betalen van de AMT, zodat minder belastingbetalers hierdoor worden getroffen.

De huisrekening wilde aftrek van medische kosten elimineren, maar de laatste rekening houdt ze en biedt een kleine boost voor drie jaar, zoals hierboven vermeld in "U geeft aftrekkingen en bestandsplanning A."

Het verdiende belastingkrediet, dat de werkende armen een belastingvoordeel geeft, werd niet uitgebreid.

En uiteindelijk omvatte de uitbreiding van 529 plannen voor K-12-onderwijs geen homeschooling.

Het komt neer op

De Tax Cuts and Jobs Act zal een effect hebben op belastingbetalingen voor alle Amerikanen die in het belastingjaar 2018 beginnen en voornamelijk tot 2025 duren. Over het geheel genomen verlaagt de TCJA de belastingtarieven voor alle inkomensniveaus en helpt de belastingdruk op Amerikanen te verminderen. Individueel kan een begrip van de wet op belastingen in uw belastingschijf en individuele omstandigheden die u rechtstreeks raken, u mogelijk helpen om ervoor te zorgen dat u profiteert van alle aftrekposten die u verdient en uiteindelijk de laagste belastingrekening betaalt die voor u beschikbaar is.