Sarbanes-Oxley (SOX) wet van 2002

Wat is de Sarbanes-Oxley (SOX) -wet van 2002?

De Sarbanes-Oxley Act van 2002 is een wet die het Amerikaanse congres op 30 juli van dat jaar heeft aangenomen om beleggers te helpen beschermen tegen frauduleuze financiële rapportage door bedrijven. Ook bekend als de SOX Act van 2002 en de Corporate Responsibility Act van 2002, verplichtte het strikte hervormingen van de bestaande effectenregelgeving en legde strenge nieuwe straffen op aan wetsovertreders.

De Sarbanes-Oxley Act van 2002 kwam als reactie op financiële schandalen in de vroege jaren 2000 waarbij beursgenoteerde bedrijven zoals Enron Corporation, Tyco International plc en WorldCom betrokken waren. De spraakmakende fraude zorgde ervoor dat beleggers het vertrouwen in de betrouwbaarheid van de financiële overzichten van bedrijven hebben geschud en hebben ertoe geleid dat velen een herziening van de decennia oude wettelijke normen hebben geëist.

Belangrijkste leerpunten

• De Sarbanes-Oxley (SOX) -wet van 2002 kwam in reactie op veel gepubliceerde financiële schandalen van bedrijven eerder dat decennium.
• De wet creëerde strikte nieuwe regels voor accountants, auditors en bedrijfsfunctionarissen en legde strengere archiveringsvereisten op.
• De wet voegde ook nieuwe strafrechtelijke sancties toe voor het overtreden van de effectenwetgeving.

De act dankt zijn naam aan zijn twee sponsors - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) En Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).

01:44

Sarbanes-Oxley Act Of 2002 - SOX

Inzicht in de Sarbanes-Oxley (SOX) Act

De regels en het handhavingsbeleid in de Sarbanes-Oxley Act van 2002 hebben de bestaande wetten die betrekking hebben op beveiligingsregelgeving gewijzigd of aangevuld, inclusief de Securities Exchange Act van 1934 en andere wetten die worden afgedwongen door de Securities and Exchange Commission (SEC). De nieuwe wet bevat hervormingen en toevoegingen op vier belangrijke gebieden:

1. Maatschappelijk verantwoord ondernemen
2. Verhoogde strafrechtelijke straf
3. Boekhoudregelgeving
4. Nieuwe beveiligingen

Belangrijke bepalingen van de Sarbanes-Oxley (SOX) -wet van 2002

De Sarbanes-Oxley-wet van 2002 is een complex en langdurig stuk wetgeving. Drie van de belangrijkste bepalingen worden gewoonlijk aangeduid met hun sectienummers: Sectie 302, Sectie 404 en Sectie 802.

Vanwege de Sarbanes-Oxley Act van 2002 kunnen bedrijfsfunctionarissen die willens en wetens valse financiële verklaringen certificeren naar de gevangenis gaan.

Sectie 302 van de SOX-wet van 2002 schrijft voor dat hogere bedrijfsfunctionarissen persoonlijk schriftelijk verklaren dat de financiële overzichten van de onderneming "voldoen aan de SEC-informatievereisten en redelijk aanwezig zijn in alle materiële aspecten van de activiteiten en financiële toestand van de emittent." Officieren die tekenen op jaarrekeningen waarvan zij weten dat ze onjuist zijn, worden onderworpen aan strafrechtelijke sancties, waaronder gevangenisstraffen.

Sectie 404 van de SOX-wet van 2002 vereist dat management en auditors interne controles en rapportagemethoden vaststellen om de toereikendheid van die controles te waarborgen. Sommige critici van de wet hebben geklaagd dat de vereisten in artikel 404 een negatief effect kunnen hebben op beursgenoteerde bedrijven omdat het vaak duur is om de nodige interne controles in te stellen en te handhaven.

Sectie 802 van de SOX Act van 2002 bevat de drie regels die van invloed zijn op de administratie. De eerste gaat over vernietiging en vervalsing van records. De tweede definieert strikt de bewaartermijn voor het opslaan van records. De derde regel schetst de specifieke zakelijke gegevens die bedrijven moeten opslaan, waaronder elektronische communicatie.

Naast de financiële kant van een bedrijf, zoals audits, nauwkeurigheid en controles, schetst de SOX Act van 2002 ook vereisten voor IT-afdelingen met betrekking tot elektronische archieven. De wet specificeert in dit opzicht geen reeks bedrijfspraktijken, maar definieert in plaats daarvan welke bedrijfsgegevens moeten worden bewaard en voor hoe lang. De normen die zijn uiteengezet in de SOX-wet van 2002 specificeren niet hoe een bedrijf zijn administratie moet opslaan, alleen is het de verantwoordelijkheid van de IT-afdeling van het bedrijf om ze op te slaan.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Inzicht in interne controles Interne controles zijn processen en records die de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie waarborgen en fraude voorkomen. meer Gecertificeerde financiële verklaring Een gecertificeerde financiële verklaring is een financieel rapportagedocument dat is gecontroleerd en ondertekend door een accountant. meer Enron Enron was een Amerikaans bedrijf in energiehandel en nutsbedrijven dat een van de grootste boekhoudfraude in de geschiedenis pleegde. meer Hoe onafhankelijke auditors investeerders beschermen tegen bedrijfsfraude Een onafhankelijke auditor is een gecertificeerde openbare of registeraccountant die de financiële gegevens van een bedrijf onderzoekt waarmee hij geen banden heeft. meer Securities and Exchange Commission (SEC) De Securities and Exchange Commission (SEC) is een Amerikaans overheidsagentschap opgericht door het Congres om de effectenmarkten te reguleren en beleggers te beschermen. meer Interne auditdefinitie Een interne audit biedt risicobeheer en evalueert de effectiviteit van de interne controles, corporate governance en boekhoudprocessen van een bedrijf. meer partnerlinks