Sociale zekerheidsbelasting
Sociale zekerheidsbelasting is de belasting die zowel door werkgevers als werknemers wordt geheven om het sociale zekerheidsprogramma te financieren. Sociale zekerheidsbelasting wordt geïnd in de vorm van een loonbelasting opgelegd door de Federal Insurance Contributions Act (VAIS) of een zelfstandige belasting opgelegd door de Self-Employed Contributions Act (SECA). De belasting op sociale zekerheid betaalt voor de pensioen-, arbeidsongeschiktheids- en overlevingsuitkeringen die miljoenen Amerikanen elk jaar ontvangen in het kader van het OASDI-programma (Old-Age, Survivors and Disability Insurance) - de officiële naam voor sociale zekerheid in de VS
Belangrijkste leerpunten
- Sociale zekerheidsbijdragen financieren de pensioen-, invaliditeits- en overlevingsuitkeringen die miljoenen Amerikanen elk jaar van de Social Security Administration ontvangen.
- In 2019 is het belastingtarief voor sociale zekerheid 12, 4%, gelijk verdeeld tussen werkgevers en werknemers, op een maximumloonbasis van $ 132.900.
- Zelfstandigen betalen de werkgever en de werknemer delen van de sociale zekerheidsbelasting, maar alleen over 92, 35% van het netto-bedrijfsresultaat.
- Bepaalde groepen, waaronder enkele niet-ingezeten vreemdelingen en leden van religieuze groepen met specifieke opvattingen, zijn vrijgesteld van het betalen van sociale zekerheidsbelasting.
Hoe de Social Security Tax werkt
De sociale zekerheidsbelasting wordt toegepast op inkomsten die worden verdiend door werknemers en zelfstandige belastingbetalers. Werkgevers houden deze belasting meestal in op de loonstroken van de werknemers en geven deze door aan de overheid. Het geld dat wordt ingezameld van werknemers voor sociale zekerheid wordt niet in een trust geplaatst voor de individuele werknemer die momenteel aan het fonds betaalt, maar worden gebruikt om bestaande gepensioneerden te betalen in een "pay-as-you-go" -systeem. Sociale zekerheidsbelasting wordt ook geïnd ter ondersteuning van personen die recht hebben op overlevingsuitkeringen - uitkeringen die worden betaald aan een weduwe of weduwnaar bij het overlijden van een echtgenoot of aan een afhankelijk kind bij het overlijden van een ouder.
Vanaf 2019 is het belastingtarief voor sociale zekerheid 12, 4%. De helft van de belasting, of 6, 2%, wordt betaald door de werkgever en de werknemer is verantwoordelijk voor het betalen van de andere helft, of 6, 2%. Het belastingtarief voor sociale zekerheid wordt beoordeeld op alle soorten inkomsten die een werknemer verdient, inclusief salarissen, lonen en bonussen. Er is echter een inkomensgrens waarop het belastingtarief wordt toegepast. Voor 2019 wordt de belasting op sociale zekerheid van het inkomen gehaald tot een jaarlijkse limiet van $ 132.900. Elk verdiend bedrag boven $ 132.900 is niet onderworpen aan sociale zekerheidsbelasting.
Sociale zekerheidsbelasting voor zelfstandigen
Sociale zekerheidsbelasting wordt ook ingehouden op de inkomsten van zelfstandigen. Aangezien de Internal Revenue Service (IRS) een zelfstandige beschouwt als zowel een werkgever als een werknemer, moeten zij de volledige belasting van 12, 4% sociale zekerheid betalen. De sociale zekerheidsbelasting wordt toegepast op alle netto-inkomsten tot de loonlimiet. De zelfstandige belasting bestaat uit de sociale zekerheidsbelasting en de Medicare-belasting. Vanaf 2019 is de zelfstandige belasting 15, 3% (12, 4% sociale zekerheidsbelasting + 2, 9% Medicare belasting). De zelfstandige belasting wordt alleen toegepast op 92, 35% van het netto-bedrijfsresultaat.
Hier is een voorbeeld: Ike, die een adviesbureau voor human resources runt, berekent zijn totale netto-inkomen voor het jaar op $ 200.000 nadat de zakelijke kosten zijn afgetrokken. Zijn belastingtarief als zelfstandige zal worden beoordeeld op 92, 35% x $ 200.000 = $ 184.700. Omdat dit bedrag de limiet overschrijdt, is zijn belastingaanslag 15, 3% x $ 132.900 (limiet) = $ 20.333, 70. Ike kan aanspraak maken op een aftrek boven de lijn voor de helft van zijn zelfstandige belasting of $ 20.333, 70 ÷ 2 = $ 10.166, 85. In feite krijgt hij een terugbetaling op het werkgeversgedeelte (6, 2% sociale zekerheid + 1, 45% medicare = 7, 65%) van zijn zelfstandige belasting.
Sociale zekerheidsbelasting is een regressieve belasting, die een hoger percentage inkomsten van mensen met een laag inkomen haalt dan van hun collega's met een hoog inkomen.
vrijstellingen
Niet elke belastingbetaler moet sociale zekerheidsbelasting betalen. Vrijstellingen zijn beschikbaar voor specifieke groepen personen, waaronder:
- Leden van een religieuze groepering die zich verzetten tegen het ontvangen van socialezekerheidsuitkeringen tijdens hun pensioen, indien gehandicapt of na overlijden.
- Niet-ingezeten vreemdelingen - dat wil zeggen, individuen die geen burger of legaal ingezetene van de Verenigde Staten zijn, die tijdelijk in het land zijn als studenten.
- Niet-ingezeten vreemdelingen die in de VS werken voor een buitenlandse overheid.
- Studenten die werkzaam zijn op dezelfde school waar zij zijn ingeschreven en waar het dienstverband afhankelijk is van voortgezette inschrijving.
Voorbeelden van socialezekerheidsbelastingen
De sociale zekerheidsbelasting is een regressieve belasting, wat betekent dat een groter deel van het totale inkomen van lagere inkomens wordt ingehouden, vergeleken met dat van hogere inkomens. Overweeg twee werknemers, Izzy en Jacob. Izzy verdient $ 85.000 voor het belastingjaar 2019 en heeft 6, 2% sociale zekerheidsbelasting ingehouden op zijn loon. De federale overheid verzamelt in feite 6, 2% x $ 85.000 = $ 5.270 van Izzy om pensioen- en invaliditeitsuitkeringen te helpen betalen.
Jacob daarentegen verdient $ 175.000. Het belastingtarief voor sociale zekerheid wordt alleen toegepast tot de limiet van $ 132.900. Daarom betaalt Jacob 6, 2% x $ 132.900 = $ 8.239, 80 als zijn bijdrage aan de socialezekerheidsrekening van het land voor gepensioneerden en gehandicapten, maar zijn effectieve belastingtarief voor de sociale zekerheid is $ 8.239, 80 ÷ $ 175.000 = 4, 71%. Izzy, met een lager inkomen per jaar, wordt effectief belast tegen 6, 2% (ofwel $ 5.270 ÷ $ 85.000). Zelfs huishoudens die een inkomensniveau verdienen waarop weinig tot geen federale inkomstenbelasting zal worden toegepast, kunnen nog steeds sociale zekerheidsbelasting van hun loon ontvangen. Een enkele belastingbetaler die bijvoorbeeld in een bepaald jaar $ 10.000 bruto-inkomen verdient, heeft geen inkomstenbelastingplicht, maar 6, 2% kan nog steeds worden gebruikt voor sociale zekerheid. (Zie "Hoe wordt de belasting op sociale zekerheid berekend?" Voor meer informatie hierover)
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.