Vastgoed planning
Estate planning is de voorbereiding van taken die dienen om de vermogensbestanddelen van een individu te beheren in geval van arbeidsongeschiktheid of overlijden. De planning omvat het legaat van activa aan erfgenamen en de afwikkeling van vermogensbelasting. De meeste landgoedplannen worden opgezet met de hulp van een advocaat met ervaring in het vermogensrecht.
01:42Grondbeginselen van Estate Planning
Estate Planning verklaard
Estate planning omvat planning voor hoe de activa van een individu worden bewaard, beheerd en verdeeld na de dood. Het houdt ook rekening met het beheer van de eigendommen en financiële verplichtingen van een individu in het geval dat deze arbeidsongeschikt worden. Activa die het vermogen van een individu kunnen vormen, zijn huizen, auto's, aandelen, schilderijen, levensverzekeringen, pensioenen en schulden. Individuen hebben verschillende redenen om een landgoed te plannen, zoals het behoud van de rijkdom van het gezin, het voorzien in overlevende echtgenoten en kinderen, het financieren van kinderen en / of kleinkinderen onderwijs, of hun erfenis achterlaten voor een goed doel. De meest elementaire stap in estate planning is het schrijven van een testament. Andere belangrijke taken op het gebied van estate planning zijn onder meer:
- Beperking van successierechten door trustaccounts op te zetten op naam van de begunstigden
- Een voogd vestigen voor levende afhankelijke personen
- Het benoemen van een executeur van de nalatenschap om toezicht te houden op de voorwaarden van het testament
- Het creëren / bijwerken van begunstigden met plannen zoals levensverzekeringen, IRA's en 401 (k) s
- Begrafenisarrangementen opzetten
- Jaarlijks geschenk aan gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen en non-profitorganisaties instellen om de belastbare nalatenschap te verminderen
- Opzetten van duurzame volmacht (POA) om andere activa en investeringen te sturen
Een testament schrijven
Een testament is een juridisch document dat is opgesteld om instructies te geven over de manier waarop iemands eigendom en voogdij over minderjarige kinderen na de dood moet worden behandeld. De persoon drukt zijn wensen uit via het document en benoemt een trustee of uitvoerder die hij vertrouwt om de vermelde bedoelingen te vervullen. Het testament geeft ook aan of er na de dood vertrouwen moet worden geschapen. Afhankelijk van de bedoelingen van de landgoedeigenaar kan een trust van kracht worden tijdens zijn leven (Living Trust) of na het overlijden van het individu (Testamentary Trust).
De authenticiteit van een testament wordt bepaald door een juridisch proces dat probate wordt genoemd. Probate is de eerste stap in het beheer van de nalatenschap van een overleden persoon en de verdeling van activa onder de begunstigden. Wanneer een persoon sterft, moet de bewaarder van het testament binnen 30 dagen na het overlijden van de erflater het testament naar de erfrechtbank of naar de in het testament genoemde executeur brengen. De erfrechtprocedure is een procedure onder toezicht van de rechtbank waarbij de authenticiteit van de achtergelaten testament geldig is en wordt aanvaard als het ware laatste testament van de overledene. De rechtbank benoemt officieel de in het testament genoemde executeur, die op zijn beurt de executeur de wettelijke bevoegdheid verleent om namens de overledene op te treden.
De juiste uitvoerder aanwijzen
De door de rechtbank goedgekeurde wettelijke persoonlijke vertegenwoordiger of uitvoerder is verantwoordelijk voor het lokaliseren en toezicht houden op alle activa van de overledene. De uitvoerder moet de waarde van de nalatenschap schatten met behulp van de datum van overlijden of de alternatieve waarderingsdatum, zoals voorzien in de Internal Revenue Code (IRC). Een lijst met activa die moeten worden beoordeeld tijdens de nalatenschap omvat pensioenrekeningen, bankrekeningen, aandelen en obligaties, onroerend goed, sieraden en andere waardevolle items. De meeste activa die onderworpen zijn aan erfrechtadministratie, staan onder toezicht van de erfrechtbank van de plaats waar de overledene bij overlijden woonde. De uitzondering is onroerend goed. U moet onroerend goed onderzoeken in de provincie waarin het zich bevindt.
De executeur moet ook eventuele belastingen en schulden van de overledene uit de nalatenschap afbetalen. Schuldeisers hebben meestal een beperkte tijd vanaf de datum waarop ze op de hoogte zijn gebracht van het overlijden van de erflater om vorderingen op de nalatenschap te maken voor geld dat hen verschuldigd is. Claims die door de uitvoerder worden afgewezen, kunnen voor de rechter worden gebracht, waarbij een rechter-commissaris het laatste woord heeft over de vraag of de claim geldig is.
De uitvoerder is ook verantwoordelijk voor het indienen van de definitieve aangiften inkomstenbelasting namens de overledene. In afwachting van successierechten zijn deze verschuldigd binnen negen maanden na de datum van overlijden. Nadat de inventaris van de nalatenschap is genomen, de waarde van de activa is berekend en de belastingen en schulden zijn afgelost, zal de uitvoerder vervolgens bij de rechtbank toestemming vragen om alles wat van de nalatenschap resteert, aan de begunstigden te verdelen.
Planning voor successierechten
Federale en / of nationale belastingen die op een nalatenschap worden toegepast, kunnen de waarde ervan aanzienlijk verminderen voordat activadistributie aan begunstigden wordt gedaan. De dood kan leiden tot grote verplichtingen voor het gezin, waardoor generatiestransferstrategieën nodig zijn die belastingbetalingen kunnen verminderen, elimineren of uitstellen.
Tijdens het landgoedplanningsproces zijn er belangrijke stappen die individuen en gehuwden kunnen nemen om de impact van deze belastingen te verminderen. Het echtpaar kan bijvoorbeeld een AB-trust opzetten die in tweeën wordt gedeeld na het overlijden van de eerste echtgenoot. Of een grootvader kan zijn kleinkinderen aanmoedigen om een universitaire of geavanceerde opleiding te volgen en daarom activa over te dragen aan een entiteit ten behoeve van huidige of toekomstige onderwijsfinanciering. Dat kan een veel belastingefficiëntere stap zijn in tegenstelling tot sterven, die activa laten overdragen en uiteindelijk dezelfde activa-universiteit hebben als de begunstigden de universiteitsleeftijd hebben. Dit laatste kan meerdere belastinggebeurtenissen veroorzaken die het beschikbare bedrag voor de kinderen ernstig kunnen beperken.
Een andere strategie die een landgoedplanner kan nemen om de belastingplicht van het landgoed na overlijden te minimaliseren, is door aan liefdadigheidsorganisaties te geven terwijl ze nog leven. De geschenken verminderen de financiële omvang van de nalatenschap, omdat ze zijn uitgesloten van de belastbare nalatenschap, waardoor de rekening van de nalatenschapsbelasting wordt verlaagd. Als gevolg hiervan heeft het individu lagere effectieve kosten om te geven, wat extra stimulans biedt om die geschenken te maken. En natuurlijk kan een individu liefdadige bijdragen aan verschillende doelen willen leveren. Estate planners kunnen samenwerken met de donor om het belastbaar inkomen als gevolg van die bijdragen te verminderen en / of strategieën te formuleren die het effect van die donaties maximaliseren.
Bevriezing van goederen is ook een strategie die kan worden genomen om de doodsbelasting te beperken. Het gaat om een individuele vergrendeling van de huidige waarde en dus belastingverplichting van zijn of haar eigendom, terwijl de waarde van de toekomstige groei van dat kapitaalbezit aan een andere persoon wordt toegeschreven. Elke verhoging van de waarde van de activa in de toekomst wordt overgedragen ten gunste van een andere persoon, zoals een echtgenoot, kind of kleinkind. Bij deze methode wordt de waarde van een actief bevroren tegen de waarde op de datum van overdracht. Dienovereenkomstig wordt het bedrag van de potentiële meerwaarde bij overlijden ook bevroren, waardoor de estate planner zijn of haar potentiële belastingverplichting bij overlijden kan inschatten en een beter plan kan maken voor de betaling van inkomstenbelasting.
Levensverzekeringen gebruiken bij Estate Planning
Levensverzekeringen dienen als een bron om overlijdensbelasting te betalen, uitgaven te betalen, zakelijke koop-verkoopovereenkomsten te financieren en pensioenplannen te financieren. Als er voldoende verzekeringsopbrengsten beschikbaar zijn en de polissen correct zijn gestructureerd, kan alle inkomstenbelasting die voortvloeit uit de veronderstelde vervreemding van activa na het overlijden van een persoon worden betaald zonder toevlucht te nemen tot de verkoop van activa. Opbrengsten uit levensverzekeringen die door de begunstigden worden ontvangen bij het overlijden van de verzekerde, zijn over het algemeen belastingvrij.
Estate planning is een doorlopend proces en moet worden gestart zodra men een meetbare activabasis heeft. Naarmate het leven vordert en doelen veranderen, moet het landgoedplan verschuiven in lijn met nieuwe doelen. Gebrek aan adequate landgoedplanning kan onnodige financiële lasten voor geliefden veroorzaken (landgoedbelastingen kunnen hoger zijn dan 40%), dus op zijn minst moet een testament worden opgesteld, zelfs als het belastbare landgoed niet groot is.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.