Kinderbelasting
Kiddie-belasting is een term die verwijst naar een speciale belastingwet die in 1986 is ingesteld en betrekking heeft op investeringen en onverdiende inkomstenbelasting voor personen jonger dan 17 jaar.
Belangrijkste leerpunten
- De kinderbelasting belet ouders om belastingen te ontwijken door grote geschenken van aandelen over te dragen.
- De kinderbelasting is van toepassing op alle kinderen die 19 jaar of jonger zijn.
- Deze belasting is van toepassing op het meeste onverdiende inkomen dat een kind ontvangt en is niet van toepassing op een salaris of loon.
Hoe een Kiddie-belasting werkt
De kinderbelasting is een belasting die wordt opgelegd aan personen jonger dan 17 jaar wier investering en niet-verdiende inkomen hoger is dan een jaarlijks bepaalde drempel. Vóór 2018 belastte de belastingdienst inkomsten die de vooraf bepaalde drempel overschreden, tegen het tarief van de voogd van het kind. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 heeft de kinderbelasting aanzienlijk veranderd. Wanneer het inkomen van een kind de drempel overschrijdt, gebruikt de kinderbelasting een belastingstructuur waarbij het verdiende bedrag het belastingtarief bepaalt in plaats van het belastingtarief van de ouders van het kind.
De kinderbelasting is bedoeld om te voorkomen dat ouders misbruik maken van een belastinggat waar hun kinderen grote geschenken krijgen. In dit geval zou het kind dan enige winst uit de beleggingen realiseren en zou het tegen een veel lager tarief worden belast dan het tarief waarmee de voogden worden geconfronteerd voor hun gerealiseerde voorraadwinsten.
Voor wie en wat is de Kiddie-belasting van toepassing
Vanaf 2018 is de kinderbelasting van toepassing op alle kinderen van 19 jaar en jonger en kinderen die voltijdse studenten zijn tussen de leeftijd van 19 en 23. De kinderbelasting is inclusief onverdiende inkomsten die een kind ontvangt: geschenken, erfenis, contant geld, aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en onroerend goed. Het salaris of loon dat het kind verdient, is niet onderworpen aan de belasting.
Vanaf 2018 vereenvoudigde de Tax Cuts and Jobs Act de kinderbelasting, hoewel deze tot 2025 in de huidige iteratie zal doorgaan.
Een korte geschiedenis van de Kiddie-belastingwetgeving
De belastingwetgeving omvatte oorspronkelijk alleen kinderen jonger dan 14 jaar. Kinderen jonger dan 14 jaar kunnen niet legaal werken, wat betekent dat de inkomsten die het kind meestal ontving uit dividenden of rente uit obligaties. De belastingdienst realiseerde zich echter dat sommige voogden zouden profiteren van de situatie en vervolgens stockgiften zouden geven aan hun oudere, 16 tot 18-jarige kinderen.
In 2017 was de belastingdrempel vastgesteld op $ 1.050, wat betekent dat er geen belastingen waren op de eerste $ 1.050. Daarna belastte de IRS de tweede $ 1.050 tegen het belastingtarief van het kind, dat erg laag is, soms nul procent. Alle inkomsten van meer dan $ 2.100 werden belast tegen het belastingtarief van de voogd, dat kan oplopen tot 39, 6 procent.
Vanaf 2018 vereenvoudigde de Tax Cuts and Jobs Act de kiddie-belasting, hoewel deze in de huidige iteratie zal blijven bestaan tot 2025. In de nieuwe vorm blijft de kiddie-belasting hetzelfde voor de eerste $ 2.100 aan onverdiende inkomsten, maar de belastingdienst zal belasting heffen de bedragen boven de $ 2.100 tegen de tarieven die zijn gekoppeld aan verschillende inkomensgroepen, in tegenstelling tot het belastingtarief van hun ouders. De tarieven variëren, met alles tot $ 2.500 belast tegen 10%, $ 2.551 tot $ 9.150 bij 24%, $ 9.151 tot $ 12.500 bij 35%, en alles boven $ 12.501 bij 37%.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.