Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)
Een belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een verbruiksbelasting die op een product wordt geheven wanneer waarde wordt toegevoegd in elke fase van de toeleveringsketen, van productie tot het verkooppunt. Het btw-bedrag dat de gebruiker betaalt, is over de kosten van het product, verminderd met de kosten van materialen die al in het product zijn gebruikt.
01:22Waarde toegevoegd
Meer dan 160 landen over de hele wereld gebruiken belasting over de toegevoegde waarde, en het wordt meestal in de Europese Unie gevonden. Maar het is niet zonder controverse. Voorstanders zeggen dat het de overheidsinkomsten verhoogt zonder succes of rijkdom te bestraffen, zoals inkomstenbelastingen, en het is eenvoudiger en meer gestandaardiseerd dan een traditionele omzetbelasting, met minder nalevingsproblemen. Critici beweren dat een btw in wezen een regressieve belasting is die de belastingbetalers met een lager inkomen zwaarder belast en ook bureaucratische lasten voor bedrijven met zich meebrengt.
Belangrijkste leerpunten
- Een belasting op de toegevoegde waarde of btw wordt toegevoegd aan een product op elk punt in de supply chain waar waarde wordt toegevoegd.
- Voorstanders van btw beweren dat ze overheidsinkomsten verhogen zonder succes of rijkdom te bestraffen, terwijl critici zeggen dat btw-inkomsten een grotere economische druk uitoefenen op belastingbetalers met lagere inkomens en bureaucratische lasten voor bedrijven.
- Hoewel veel geïndustrialiseerde landen belasting op de toegevoegde waarde hebben, zijn de VS daar niet een van.
Belasting over de toegevoegde waarde is gebaseerd op het verbruik van een belastingbetaler en niet op zijn inkomsten. In tegenstelling tot een progressieve inkomstenbelasting, die hogere belastingen op inkomens van hogere niveaus heft, is de btw ook van toepassing op elke aankoop.
Hoe een btw werkt
Op elk punt in het productie-distributie-verkoopproces van een artikel wordt btw geheven over de brutomarge. De belasting wordt in elke fase beoordeeld en geïnd, in tegenstelling tot een omzetbelasting die alleen aan het einde van de toeleveringsketen door de consument wordt beoordeeld en betaald.
Stel bijvoorbeeld dat Dulce een duur snoepje is dat in het land Alexia wordt vervaardigd en verkocht. Alexia heeft een belasting over de toegevoegde waarde van 10%.
- De fabrikant van Dulce koopt de grondstoffen voor $ 2, 00, plus een btw van $ 0, 20 - te betalen aan de regering van Alexia - voor een totale prijs van $ 2, 20.
- De fabrikant verkoopt Dulce vervolgens aan een winkel voor $ 5, 00 plus een btw van 50 cent voor een totaal van $ 5, 50. De fabrikant geeft echter slechts 30 cent aan Alexia, wat op dit moment de totale btw is, minus de voorafgaande btw die door de leverancier van de grondstof wordt geheven. Merk op dat de 30 cent ook gelijk is aan 10% van de brutomarge van de fabrikant van $ 3, 00.
- Ten slotte verkoopt de retailer Dulce aan consumenten voor $ 10 plus een btw van $ 1 voor een totaal van $ 11. De detailhandelaar geeft 50 cent terug aan Alexia, wat de totale btw op dit moment is ($ 1), minus de eerdere 50 cent btw die de fabrikant in rekening heeft gebracht. De 50 cent vertegenwoordigt ook 10% van de brutomarge van de retailer op Dulce.
BTW's internationale trackrecord
De overgrote meerderheid van de geïndustrialiseerde landen die deel uitmaken van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) hebben een btw-stelsel. De Verenigde Staten blijven de enige opvallende uitzondering.
De meeste industrielanden met btw hebben hun systemen in de jaren tachtig overgenomen. De resultaten zijn gemengd, maar de btw-landen hebben zeker geen neiging om kleine begrotingstekorten of een lage overheidsschuld te hebben. Volgens een onderzoek van het Internationaal Monetair Fonds voelt elke staat die overschakelt op btw aanvankelijk de negatieve impact van lagere belastinginkomsten, ondanks het grotere inkomstenpotentieel op de weg.
De btw heeft in sommige delen van de wereld een negatieve connotatie verdiend, en heeft zelfs de voorstanders van de politiek pijn gedaan. In de Filippijnen bijvoorbeeld werd senator Rafael Recto, de belangrijkste voorstander van btw in de jaren negentig, door de kiezers uit zijn ambt gestemd toen hij zich kandidaat stelde voor herverkiezing. Maar in de jaren die volgden op de implementatie ervan, accepteerde de bevolking uiteindelijk de belasting. Recto vond uiteindelijk zijn weg terug naar de Senaat, waar hij voorstander werd van een uitgebreide btw.
In respectievelijk 2009 en 2010 voerden Frankrijk en Duitsland beroemde verlagingen van hun btw-tarieven door - Frankrijk met bijna 75%, van een tarief van 19, 6% tot een tarief van 5, 5%.
Industriële naties die een btw-stelsel hebben ingevoerd, hadden gemengde resultaten, waarbij in één onderzoek werd opgemerkt dat elk land dat de overstap maakt, een eerste negatieve impact ondervindt van lagere belastinginkomsten.
BTW versus omzetbelasting
BTW en omzetbelasting kunnen hetzelfde bedrag aan inkomsten opleveren; het verschil ligt in op welk punt het geld wordt betaald - en door wie. Hier is een voorbeeld dat (opnieuw) uitgaat van een btw van 10%:
- Een boer verkoopt tarwe aan een bakker voor 30 cent. De bakker betaalt 33 cent; de extra 3 cent vertegenwoordigt de btw, die de boer naar de overheid stuurt.
- De bakker gebruikt de tarwe om brood te maken en verkoopt een brood aan een plaatselijke supermarkt voor 70 cent. De supermarkt betaalt 77 cent, inclusief 7 cent btw. De bakker stuurt 4 cent naar de overheid; de andere 3 cent werden betaald door de boer.
- Ten slotte verkoopt de supermarkt het brood voor $ 1 aan een klant. Van de $ 1, 10 die door de klant wordt betaald, of de basisprijs plus de btw, stuurt de supermarkt 3 cent naar de overheid.
Net zoals bij een traditionele omzetbelasting van 10%, ontvangt de overheid 10 cent voor een verkoop van $ 1. De btw verschilt in die zin dat deze bij verschillende haltes in de toeleveringsketen wordt betaald; de boer betaalt 3 cent, de bakker, 4 cent en de supermarkt 3 cent.
Een btw biedt echter voordelen boven een nationale omzetbelasting. Het is veel gemakkelijker te volgen. De exacte belasting geheven bij elke productiestap is bekend; met een omzetbelasting wordt het volledige bedrag na de verkoop weergegeven, waardoor het moeilijk is om toe te wijzen aan specifieke productiefasen. Omdat de btw alleen elke waardetoevoeging belast, en niet de verkoop van een product zelf, wordt bovendien verzekerd dat hetzelfde product niet dubbel wordt belast.
Speciale overwegingen
Er is veel discussie geweest in de VS over het vervangen van het huidige inkomstenbelastingstelsel door een federale btw. Voorstanders beweren dat het de overheidsinkomsten zou verhogen, essentiële sociale diensten zou helpen financieren en het federale tekort zou verminderen. Onlangs is een btw bepleit door Andrew Yang, de democratische presidentskandidaat.
In 1992 heeft het Congressional Budget Office een economische studie uitgevoerd naar de invoering van een btw. Destijds concludeerde het CBO dat een btw slechts $ 150 miljard aan jaarlijkse inkomsten zou toevoegen, of minder dan 3% van de nationale productie. Als u $ 150 miljard aanpast aan huidige dollars, komt dit uit op iets minder dan $ 250 miljard; 3% van het bruto binnenlands product (bbp) 2016 komt uit op iets meer dan $ 557 miljard. Met behulp van deze benaderingen kan worden geschat dat een btw tussen de $ 250 en $ 500 miljard aan inkomsten voor de overheid zou kunnen opleveren.
Natuurlijk houden deze cijfers geen rekening met alle externe effecten van een btw-stelsel. Een btw zou de productiestructuur in de Verenigde Staten veranderen; niet alle bedrijven kunnen de stijging van de inputkosten even goed opvangen. Het is onbekend of de extra inkomsten als excuus zouden worden gebruikt om meer geld te lenen - historisch gezien het geval in Europa - of om belastingen op andere gebieden te verlagen (waardoor de btw mogelijk budgettair neutraal wordt).
Het Baker Institute heeft in samenwerking met Ernst & Young een macro-economische analyse van de btw uitgevoerd in 2010. De drie belangrijkste bevindingen waren dat de btw de winkeluitgaven over 10 jaar met $ 2, 5 biljoen zou verminderen, de economie tot 850.000 banen zou kunnen verliezen in de alleen het eerste jaar en de btw zou "aanzienlijke herverdelingseffecten" hebben die de huidige werknemers zouden schaden.
Drie jaar later stelden William Gale en Benjamin Harris in een rapport van de Brookings Institution 2013 een btw voor om de fiscale problemen van het land uit de grote recessie te helpen oplossen. Ze berekenden dat een btw van 5% het tekort over 10 jaar met $ 1, 6 biljoen zou kunnen verminderen en inkomsten zou kunnen genereren zonder de besparingen en investeringskeuzes te verstoren.
Voors en tegens van een belasting over de toegevoegde waarde
Naast de fiscale argumenten suggereren voorstanders van een btw in de VS dat het vervangen van het huidige inkomstenbelastingstelsel door een federale btw andere positieve effecten zou hebben.
Pros
Het vervangen van een btw voor andere belastingen zou fiscale mazen dichten.
Biedt een sterkere stimulans om meer geld te verdienen dan een progressieve inkomstenbelasting.
Cons
Creëert hogere kosten voor bedrijven.
Moedigt belastingontduiking aan.
Conflict met het vermogen van de staat en lokale overheden om hun eigen omzetbelastingniveaus vast te stellen.
Doorgerekende kosten leiden tot hogere prijzen - een bijzondere last voor consumenten met lage inkomens.
Voordeel: belastinggaten dichten
Voorstanders zouden niet alleen de complexe federale belastingwetgeving aanzienlijk vereenvoudigen en de efficiëntie van de Internal Revenue Service (IRS) verhogen, maar ook belangrijker, het zou het veel moeilijker maken om belasting te voorkomen. Een btw zou inkomsten genereren voor alle goederen die in Amerika worden verkocht, inclusief online aankopen. Ondanks pogingen om fiscale mazen te dichten waarmee internetbedrijven kunnen voorkomen dat ze klanten belasting in rekening brengen in staten waar ze geen fysieke activiteiten hebben, kosten onbetaalde belastingen op online verkoop miljarden potentiële inkomsten die scholen, wetshandhaving en andere fondsen kunnen financieren Diensten.
Pro: een sterkere prikkel om te verdienen
Als een btw de Amerikaanse inkomstenbelasting dekt, elimineert dit de ontmoedigende om te slagen klacht tegen dergelijke progressieve belastingstelsels: burgers krijgen meer van het geld dat ze verdienen en worden alleen beïnvloed door belastingen bij het kopen van goederen. Deze verandering geeft niet alleen een sterkere prikkel om te verdienen, maar moedigt ook aan tot sparen en ontmoedigt frivole uitgaven (theoretisch).
Con: hogere kosten voor bedrijven
Tegenstanders zien echter veel potentiële nadelen van een btw, waaronder verhoogde kosten voor bedrijfseigenaren in de hele productieketen. Omdat btw bij elke stap van het verkoopproces wordt berekend, leidt alleen boekhouding tot een grotere last voor een bedrijf, dat vervolgens de extra kosten doorberekent aan de consument. Het wordt complexer wanneer transacties niet alleen lokaal, maar internationaal zijn. Verschillende landen kunnen verschillende interpretaties hebben over hoe de belasting wordt berekend. Dit voegt niet alleen een extra laag toe aan de bureaucratie, het kan ook leiden tot onnodige transactievertragingen.
Con: aanmoediging van belastingontduiking
Hoewel een btw-systeem wellicht eenvoudiger te onderhouden is, is het bovendien duurder om te implementeren. En belastingontduiking kan nog steeds doorgaan, zelfs wijdverbreid, als het grote publiek het niet van harte steunt. Vooral kleinere bedrijven kunnen de btw ontduiken door hun klanten te vragen of ze een ontvangstbewijs nodig hebben, en toevoegen dat de prijs van het product of de dienst die wordt gekocht lager is als er geen officieel ontvangstbewijs wordt uitgegeven.
Con: Conflicten met nationale en lokale overheden
In de VS kan een federale btw ook conflicten veroorzaken met nationale en lokale overheden in het hele land, die momenteel hun eigen omzetbelasting tegen verschillende tarieven instellen.
Minpunt: hogere prijzen - vooral voor consumenten met lage inkomens
Critici merken ook op dat consumenten doorgaans hogere prijzen met btw betalen. Terwijl de btw theoretisch de belastingdruk verdeelt over de toegevoegde waarde van een goed dat het door de toeleveringsketen beweegt, van grondstof tot eindproduct, worden de verhoogde kosten in de praktijk meestal doorberekend aan de consument.
Toch zouden welgestelde consumenten uiteindelijk kunnen profiteren als een btw de inkomstenbelasting zou vervangen: net als bij andere platte belastingen, zou de impact van een btw minder worden gevoeld door de rijken en zwaarder gedragen door de armen, die een groter percentage van hun gebruik besteden - huis betalen op benodigdheden. Kortom, consumenten met lagere inkomens zouden een veel groter deel van hun inkomsten aan belastingen betalen met een btw-stelsel, dat critici, waaronder het Tax Policy Centre, in rekening brengen. Dat zou enigszins kunnen worden beperkt als de overheid bepaalde noodzakelijke huishoudelijke goederen of levensmiddelen van de btw zou uitsluiten, of kortingen of kredieten zou verstrekken aan burgers met een laag inkomen om de effecten van de belasting te compenseren. (Zie "Wat zijn enkele voorbeelden van belasting over de toegevoegde waarde?" Voor meer informatie.)
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.