Wat is een Section 1244-voorraad?
Sectie 1244 aandelen verwijst naar de fiscale behandeling van beperkte aandelen door de IRS. Sectie 1244 van de belastingwetgeving staat toe dat verliezen uit de verkoop van aandelen van kleine, binnenlandse bedrijven worden afgetrokken als gewone verliezen in plaats van als kapitaalverliezen tot een maximum van $ 50.000 voor individuele belastingaangiften of $ 100.000 voor gezamenlijke aangiften.
Belangrijkste leerpunten
- Sectie 1244 aandelen verwijst naar de fiscale behandeling van gekwalificeerde besloten aandelen.
- Sectie 1244 aandelen stelt bedrijven in staat om bepaalde vermogensverliezen als fiscale verliezen te rapporteren.
- Hierdoor kunnen nieuwe of kleinere bedrijven profiteren van lagere effectieve belastingtarieven en verhoogde inhoudingen.
De basis van sectie 1244 Stock
Startups en kleine bedrijven zijn risicovolle inspanningen. Sectie 1244 biedt een belangrijk voordeel doordat bepaalde kapitaalverliezen als gewone verliezen kunnen worden behandeld. Gewone verliezen zijn volledig aftrekbaar in het jaar van het verlies in plaats van onderworpen aan een jaarlijkse limiet. Bovendien worden gewone verliezen niet gecompenseerd door meerwaarden. Dit betekent dat bedrijven nog steeds kunnen genieten van het lagere belastingtarief dat gepaard gaat met vermogenswinsten die anders mogelijk zijn verrekend met een kapitaalverlies. Tegelijkertijd kunnen gewone belastbare inkomsten worden gesaldeerd door gewone verliezen die het belastbare inkomen verminderen.
Elk verlies dat in aanmerking komt als een normaal verlies op grond van artikel 1244, wordt ook geclassificeerd als een handels- of bedrijfsverlies bij het berekenen van het netto operationeel verlies (NOL) van een individu. Daarom zijn verliezen van artikel 1244 toegestaan voor NOL-doeleinden zonder te worden beperkt door niet-zakelijke inkomsten.
Komt in aanmerking voor artikel 1244 Voorraad
Om in aanmerking te komen voor behandeling volgens sectie 1244, moeten het bedrijf, de aandelen en de aandeelhouders aan bepaalde vereisten voldoen.
- De aandelen moeten worden uitgegeven door een Amerikaanse onderneming en kunnen gewone aandelen of preferente aandelen zijn. Als de betreffende aandelen echter vóór 19 juli 1994 werden uitgegeven, komt alleen gewone aandelen in aanmerking.
- Het totale kapitaal van de onderneming mag de $ 1 miljoen niet overschrijden toen de aandelen werden uitgegeven en de onderneming kan niet meer dan 50% van haar inkomsten uit passieve beleggingen halen.
- De aandeelhouder moet de aandelen hebben gekocht en niet ontvangen als compensatie.
- Alleen individuele aandeelhouders die de aandelen rechtstreeks bij het bedrijf kopen, komen in aanmerking voor de speciale fiscale behandeling.
- Het merendeel van de inkomsten van het bedrijf moet rechtstreeks afkomstig zijn van activiteiten. Met andere woorden, de meeste inkomsten kunnen niet worden toegeschreven aan rente, dividenden, royalty's, enz. Om deze uitzondering toe te passen, moet het als een werkmaatschappij worden beheerd.
- Aandelen moeten continu worden aangehouden sinds de datum waarop de aandelen zijn uitgegeven en mogen niet worden geruild op de markt of via privétransacties.
Uitsluiting van sectie 1244
Artikel 1244 is niet van toepassing op bijdragen die worden gedaan nadat de oorspronkelijke aandelen zijn uitgegeven. Latere bijdragen kunnen echter in aanmerking komen als de belegger aandelen ontvangt die geautoriseerd maar niet uitgegeven zijn. De aandelen van Section 1244 moeten worden uitgegeven op basis van een schriftelijke bedrijfsresolutie. Een verlies kan door individuele aandeelhouders worden geclaimd als een artikelverlies in sectie 1244 op formulier 4797, Verkoop van zakelijk onroerend goed en moet worden ingediend bij de individuele aangifte inkomstenbelasting van de aandeelhouder.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.